✫Подписка со скидкой 50 %! >>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

  • 27 декабря 2017
  • 964

Посмотрите, как изменился порядок ведения кассовых операций в 2018 году. Из нашей статьи вы узнаете: как рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе, что нужно учитывать в 2018 году при выдаче денежных средств в подотчет и т.д.

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году: кто не устанавливает лимит кассы

Количество наличных в кассе должно соответствовать лимиту, который утвержден руководителем компании. Допускается превышение лимита в период выплаты заработной платы (в течение 5 дней) и в выходные/праздничные дни, если осуществляются  кассовые операции.

В 2018 году не нужно устанавливать лимит кассы субъектам малого бизнеса (компаниям и индивидуальным предпринимателям). Это необходимо отразить в приказе и сделать ссылку на Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Например:

На основании абз.10 п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» приказываю:

  1. Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка

Отсутствие лимита позволяет кассиру хранить денежные средства в кассе в любом количестве.

Как рассчитать лимит по кассе

Порядок расчета лимиты кассы указан в Приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Для того чтобы определить лимит предусмотрено 2 варианта.

На основе объема поступлений наличных денежных средств за товары, работы, услуги

Используем для расчета такую формулу.

Лимит остатка наличных денег (в рублях)

=

Объем поступлений наличных денежных средств за проданные товары, работы,     услуги за расчетный период (в рублях)

:

Расчетный период, за который учитывается объем поступления наличных денежных средств

*

Период времени между днями сдачи наличных денег в банк (в рабочих днях)

Обратите внимание на следующие нюансы:

  • компания при наличии обособленных подразделений считает объем поступлений наличных денежных средств за проданные товары, работы, услуги с учетом принятых наличных денежных средств обособленных подразделений (за проданные товары, работы, услуги)

Исключение: обособленное подразделение сдает деньги в кассу компании. В таком случае юридическое лицо определяет лимит остатка с учетом лимита остатка наличных денежных средств, установленного обособленным подразделением.

  • при определении расчетного периода компания вправе учитывать периоды пиковых объемов поступлений наличных, а также аналогичные периоды прошлых лет

Комментарий: расчетный период не может превышать 92 рабочих дня

  • период времени между днями сдачи наличных денег в банк не должен быть более 7 рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, где располагается компания, - 14 рабочих дней

На основе объема выданных наличных денежных средств, за исключением тех сумм, которые предназначены для выплаты заработной платы работникам и прочих им выплат

Вот формула расчета лимита.

Лимит остатка наличных денег (в рублях)

=

Объем выдач наличных денежных средств, за исключением заработной платы и других выплат работникам

:

Расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денежных средств (в рабочих днях)

*

Период времени между днями получения наличных денежных средств по чеку в банке, за исключением средств предназначенных для выплаты зарплаты и прочих выплат работникам (в рабочих днях)

 Нюансы второго варианта расчета лимита остатка наличных в кассе:

  • при наличии обособленного подразделения компания учитывает наличные денежные средства, которые хранятся в обособленном подразделении

Исключение: обособленное подразделение сдает деньги в кассу компании. В таком случае юридическое лицо определяет лимит остатка с учетом лимита остатка наличных денежных средств, установленного обособленным подразделением.

  • при определении расчетного периода компания вправе учитывать периоды пиковых объемов выдач наличных, а также аналогичные периоды прошлых лет

Комментарий: расчетный период не может превышать 92 рабочих дня

  • период времени между днями получения наличных денег по чеку в банке не должен быть более 7 рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, где располагается компания, - 14 рабочих дней

Вновь созданные юридические лица производят расчет лимита, исходя из ожидаемых поступлений/выдач наличных.

Лимит кассы можно пересмотреть в течение года в любое время. Ограничений нет.

Как выдавать в подотчет

Одно из самых серьезных изменения в порядке ведения кассовых операций в 2018 году произошло в отношении подотчетных денег. Денежные средства можно выдать в подотчет как на основании заявления работника, так и при наличии приказа, в котором в обязательном порядке должны быть указаны:

  • регистрационный номер приказа
  • дата
  • подотчетное лицо (должность, отдел, ФИО)
  • сумма к выдаче в подотчет
  • срок возврата
  • подпись руководителя

Главное правило: если нет заявления, то должен быть приказ. При этом приказ составляется на каждую выдачу наличных.

Согласно Письму Минфина России от 21 июля 2017 года № 09-01-07/46781 компания вправе перечислить денежные средства под отчет на зарплатную карту работника, которые можно использовать на:

  • командировочные расходы
  • расходы за оказание услуг, выполнение работ или поставку товаров
  • компенсацию расходов, подтвержденных документально

Во избежание претензий налоговых инспекторов обязательно указывайте в назначении платежного поручения, что денежные средства выплачиваются в подотчет.

Порядок расчета с подотчетными лицами организация должна внести в свою учетную политику.

Еще один важный момент: если работник не погасил задолженность по предыдущей сумме, выданной в подотчет, то это не является основанием для отказа в выдаче новой. Требования, согласно которому кассир не может выдать денежные средства, пока подотчетное лицо не отчиталось по прошлым суммам, больше нет.

Как вести кассу в 2018 году

В 2018 году по-прежнему заполняется:

  • приходный кассовый ордер
  • расходный кассовый ордер
  • кассовая книга

Квитанция к электронному приходному кассовому ордеру отправляется на электронную почту лица, который вносит денежные средства в кассу, по его просьбе.

Все приходные и расходные кассовые ордера должны быть занесены в кассовую книгу по форме № КО-4.

Если в компании несколько кассиров, то обязательно один из них должен быть старшим, который будет вести Книгу учета принятых и выданных денежных средств (форма № КО-5).

В КО-5 отражается передача средств от старшего кассира «просто» кассиру и обратно.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 19 июня 2017 года № 4416-У:

  • кассовую книгу разрешается вести не только кассиру, это может делать и другое уполномоченное на то лицо
  • приходные и расходные кассовые ордера можно оформлять по окончании ведения кассовых операций на основе фискальных документов

Онлайн-кассы: что нового

До 1 июля 2019 года вправе не применять онлайн-кассы 4 категории налогоплательщиков:

  • компании на ЕНВД за исключением тех, кто занимается розничной торговлей и оказывает услуги в сфере общественного питания
  • индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте, исключение составляют те ИП, которые осуществляют деятельность в сфере розничной торговли и общественного питания
  • индивидуальные предприниматели без наемного персонала, которые платят налог с вмененного дохода и патента по розничной торговле и общепиту (при заключении трудового договора с физическим лицом такой ИП обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора зарегистрировать ККТ)
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность с использованием торговых автоматов (без наемных работников)

Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций в 2018 году

В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ при нарушении кассовой дисциплины налагаются штрафы в размере:

  • от 40 000 руб. до 50 000 руб. на компанию
  • от 4 000 руб. до 5 000 руб. на должностное лицо

К штрафам приведут:

  • расчеты наличными сверх установленных норм
  • хранение денежных средств более утвержденного лимита
  • нецелевое использование выручки
  • частичное или полное неоприходование наличных денежных средств в кассу
  • не соблюдение требований по хранению денежных средств

Штраф на предупреждение может быть заменен компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые относятся к категории малого и среднего предпринимательства при условии, что нарушение произошло первый раз, материальный ущерб отсутствует и другое.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.