text
✫Сэкономьте 12 900 на подписке!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

  • 27 декабря 2017
  • 870

Посмотрите, как изменился порядок ведения кассовых операций в 2018 году. Из нашей статьи вы узнаете: как рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе, что нужно учитывать в 2018 году при выдаче денежных средств в подотчет и т.д.

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году: кто не устанавливает лимит кассы

Количество наличных в кассе должно соответствовать лимиту, который утвержден руководителем компании. Допускается превышение лимита в период выплаты заработной платы (в течение 5 дней) и в выходные/праздничные дни, если осуществляются  кассовые операции.

В 2018 году не нужно устанавливать лимит кассы субъектам малого бизнеса (компаниям и индивидуальным предпринимателям). Это необходимо отразить в приказе и сделать ссылку на Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Например:

На основании абз.10 п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» приказываю:

  1. Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка

Отсутствие лимита позволяет кассиру хранить денежные средства в кассе в любом количестве.

Как рассчитать лимит по кассе

Порядок расчета лимиты кассы указан в Приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Для того чтобы определить лимит предусмотрено 2 варианта.

На основе объема поступлений наличных денежных средств за товары, работы, услуги

Используем для расчета такую формулу.

Лимит остатка наличных денег (в рублях)

=

Объем поступлений наличных денежных средств за проданные товары, работы,     услуги за расчетный период (в рублях)

:

Расчетный период, за который учитывается объем поступления наличных денежных средств

*

Период времени между днями сдачи наличных денег в банк (в рабочих днях)

Обратите внимание на следующие нюансы:

  • компания при наличии обособленных подразделений считает объем поступлений наличных денежных средств за проданные товары, работы, услуги с учетом принятых наличных денежных средств обособленных подразделений (за проданные товары, работы, услуги)

Исключение: обособленное подразделение сдает деньги в кассу компании. В таком случае юридическое лицо определяет лимит остатка с учетом лимита остатка наличных денежных средств, установленного обособленным подразделением.

  • при определении расчетного периода компания вправе учитывать периоды пиковых объемов поступлений наличных, а также аналогичные периоды прошлых лет

Комментарий: расчетный период не может превышать 92 рабочих дня

  • период времени между днями сдачи наличных денег в банк не должен быть более 7 рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, где располагается компания, - 14 рабочих дней

На основе объема выданных наличных денежных средств, за исключением тех сумм, которые предназначены для выплаты заработной платы работникам и прочих им выплат

Вот формула расчета лимита.

Лимит остатка наличных денег (в рублях)

=

Объем выдач наличных денежных средств, за исключением заработной платы и других выплат работникам

:

Расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денежных средств (в рабочих днях)

*

Период времени между днями получения наличных денежных средств по чеку в банке, за исключением средств предназначенных для выплаты зарплаты и прочих выплат работникам (в рабочих днях)

 Нюансы второго варианта расчета лимита остатка наличных в кассе:

  • при наличии обособленного подразделения компания учитывает наличные денежные средства, которые хранятся в обособленном подразделении

Исключение: обособленное подразделение сдает деньги в кассу компании. В таком случае юридическое лицо определяет лимит остатка с учетом лимита остатка наличных денежных средств, установленного обособленным подразделением.

  • при определении расчетного периода компания вправе учитывать периоды пиковых объемов выдач наличных, а также аналогичные периоды прошлых лет

Комментарий: расчетный период не может превышать 92 рабочих дня

  • период времени между днями получения наличных денег по чеку в банке не должен быть более 7 рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, где располагается компания, - 14 рабочих дней

Вновь созданные юридические лица производят расчет лимита, исходя из ожидаемых поступлений/выдач наличных.

Лимит кассы можно пересмотреть в течение года в любое время. Ограничений нет.

Как выдавать в подотчет

Одно из самых серьезных изменения в порядке ведения кассовых операций в 2018 году произошло в отношении подотчетных денег. Денежные средства можно выдать в подотчет как на основании заявления работника, так и при наличии приказа, в котором в обязательном порядке должны быть указаны:

  • регистрационный номер приказа
  • дата
  • подотчетное лицо (должность, отдел, ФИО)
  • сумма к выдаче в подотчет
  • срок возврата
  • подпись руководителя

Главное правило: если нет заявления, то должен быть приказ. При этом приказ составляется на каждую выдачу наличных.

Согласно Письму Минфина России от 21 июля 2017 года № 09-01-07/46781 компания вправе перечислить денежные средства под отчет на зарплатную карту работника, которые можно использовать на:

  • командировочные расходы
  • расходы за оказание услуг, выполнение работ или поставку товаров
  • компенсацию расходов, подтвержденных документально

Во избежание претензий налоговых инспекторов обязательно указывайте в назначении платежного поручения, что денежные средства выплачиваются в подотчет.

Порядок расчета с подотчетными лицами организация должна внести в свою учетную политику.

Еще один важный момент: если работник не погасил задолженность по предыдущей сумме, выданной в подотчет, то это не является основанием для отказа в выдаче новой. Требования, согласно которому кассир не может выдать денежные средства, пока подотчетное лицо не отчиталось по прошлым суммам, больше нет.

Как вести кассу в 2018 году

В 2018 году по-прежнему заполняется:

  • приходный кассовый ордер
  • расходный кассовый ордер
  • кассовая книга

Квитанция к электронному приходному кассовому ордеру отправляется на электронную почту лица, который вносит денежные средства в кассу, по его просьбе.

Все приходные и расходные кассовые ордера должны быть занесены в кассовую книгу по форме № КО-4.

Если в компании несколько кассиров, то обязательно один из них должен быть старшим, который будет вести Книгу учета принятых и выданных денежных средств (форма № КО-5).

В КО-5 отражается передача средств от старшего кассира «просто» кассиру и обратно.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 19 июня 2017 года № 4416-У:

  • кассовую книгу разрешается вести не только кассиру, это может делать и другое уполномоченное на то лицо
  • приходные и расходные кассовые ордера можно оформлять по окончании ведения кассовых операций на основе фискальных документов

Онлайн-кассы: что нового

До 1 июля 2019 года вправе не применять онлайн-кассы 4 категории налогоплательщиков:

  • компании на ЕНВД за исключением тех, кто занимается розничной торговлей и оказывает услуги в сфере общественного питания
  • индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте, исключение составляют те ИП, которые осуществляют деятельность в сфере розничной торговли и общественного питания
  • индивидуальные предприниматели без наемного персонала, которые платят налог с вмененного дохода и патента по розничной торговле и общепиту (при заключении трудового договора с физическим лицом такой ИП обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора зарегистрировать ККТ)
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность с использованием торговых автоматов (без наемных работников)

Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций в 2018 году

В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ при нарушении кассовой дисциплины налагаются штрафы в размере:

  • от 40 000 руб. до 50 000 руб. на компанию
  • от 4 000 руб. до 5 000 руб. на должностное лицо

К штрафам приведут:

  • расчеты наличными сверх установленных норм
  • хранение денежных средств более утвержденного лимита
  • нецелевое использование выручки
  • частичное или полное неоприходование наличных денежных средств в кассу
  • не соблюдение требований по хранению денежных средств

Штраф на предупреждение может быть заменен компаниям и индивидуальным предпринимателям, которые относятся к категории малого и среднего предпринимательства при условии, что нарушение произошло первый раз, материальный ущерб отсутствует и другое.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.