Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

1769
С 1 января 2018 года предельные базы начисления страховых взносов увеличились. Это значит, что компаниям придется платить в бюджет больше, чем в предыдущем году. Читайте, как изменилась предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году, и как рассчитать платежи с учетом новых лимитов.

Компании платят страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование и травматизм. Для первых двух из них установлены предельные базы. После превышения установленных лимитов компания платит страховые взносы по сниженным тарифам или не платит совсем.

Регрессивная шкала установлена не для всех исчислений СВ. Кроме того, чиновники ежегодно повышают пороговое значение, поэтому в 2018 году компании заплатят больше налогов, чем в 2017-м. Разберемся, какие лимиты установлены на 2018 год и как рассчитать отчисления в фонды.

Лимит базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Ежегодно чиновники увеличивают предельные суммы для начислений СВ. Их по-разному определяют для разных видов взносов:

  • Лимит на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства подлежит ежегодной индексации:

Ежегодная индексация страховых взносов в ФСС

  • Лимит на обязательное пенсионное страхование рассчитывают по формуле:

Лимит по взносам в ПФР

Пороговые значения на 2018 год установлены Постановлением Правительства № 1378 от 15.11.2017г.:

Постановление Правительства № 1378 от 15.11.2017г.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Как лимиты влияют на ставки, и какие предельные базы для начисления страховых взносов установлены в 2018 году, смотрите в таблице:

Вид взносов

Лимит в 2018 году, руб.

Тариф

Обязательное пенсионное страхование

1 021 000

В пределах лимита – 22%, сверх лимита – 10 %

Обязательное социальное страхование

815 000

В пределах лимита – 2,9%, сверх лимита – 0%

Обязательное медицинское страхование

Нет

Лимиты не установлены, все выплаты облагаются по ставке 5,1%

Страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (травматизм)

Нет

Лимиты не установлены, тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия

Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2018 году: как применять

Мы подготовили пошаговую инструкцию, как рассчитать страховые взносы с учетом размера налогоблагаемых баз:

Шаг 1. Определите облагаемую базу с начала года по каждому работнику отдельно. В базу включайте все облагаемые выплаты по трудовым договорам и договорам выполнения работ, оказания услуг.

Шаг 2. Определите сумму превышения предельной величины:

  • На пенсионное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 1 021 000 руб.,
  • На социальное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 815 000 руб.

Шаг 3. Определите сумму начислений за месяц до превышения лимита: от начислений за месяц отнимите сумму, полученную на шаге 2.

Шаг 4. Начислите взносы на сумму выплат за месяц до превышения лимита:

  • На пенсионное страхование – по ставке 22%,
  • На социальное страхование – по ставке 2,9%

Шаг 5. Начислите взносы на сумму выплат за месяц сверх лимита:

  • На пенсионное страхование – по ставке 10%,
  • На социальное страхование – не начисляйте.

Ниже мы привели примеры расчета.

Предельная величина базы по взносам в ФСС  в 2018 году

Оклад работника составляет 75 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы. Рассчитаем платежи в ФСС по временной нетрудоспособности в 2018 году:

Месяц 2018г.

База с начала года, руб.

Взносы по тарифу 2,9%, руб.

Январь

75 000

2 175

Февраль

150 000

2 175

Март

225 000

2 175

Апрель

300 000

2 175

Май

375 000

2 175

Июнь

450 000

2 175

Июль

525 000

2 175

Август

600 000

2 175

Сентябрь 

675 000

2 175

Октябрь

750 000

2 175

Ноябрь

825 000

1 885

Декабрь

900 000

-

В ноябре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 825 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 10 000 руб. (825 000 – 815 000).
  • Шаг 3: начисления за месяц до превышения предела равна 65 000 руб. (75 000 – 10 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 1 885 руб. (65 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после превышения предельной базы ФСС взносы не начисляем.

Предельная база для взносов в ПФР в 2018 году

Оклад работника составляет 90 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы. Рассчитаем пенсионные взносы в 2018 году:

Месяц 2018г.

База с начала года, руб.

Применяемый тариф, %

Взносы, руб.

Январь

90 000

22

19 800

Февраль

180 000

22

19 800

Март

270 000

22

19 800

Апрель

360 000

22

19 800

Май

450 000

22

19 800

Июнь

540 000

22

19 800

Июль

630 000

22

19 800

Август

720 000

22

19 800

Сентябрь 

810 000

22

19 800

Октябрь

900 000

22

19 800

Ноябрь

990 000

22

19 800

Декабрь

1 080 000

22

6 820

10

5 900

В декабре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 080 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 59 000 руб. (1 080 000 – 1 021 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 31 000 руб. (90 000 – 59 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 6 820 руб. (31 000 * 22%)
  • Шаг 5: взносы с превышающей базы в ПФР равны 5 900 руб. (59 000 * 10%).

Медицинские взносы

Оклад работника составляет 82 000 руб. в месяц. Предприятие рассчитывает отчисления в фонды по общим тарифам. Определим отчисления на медицинское страхование в 2018 году.

База платежей в ОМС не лимитируется. Отчисления со всего фонда оплаты труда производятся по одному тарифу – 5,1%, независимо от размера зарплаты работника.

При указанной зарплате работника компания будет перечислять в мед.страх по 4 182 руб. ежемесячно (82 000 * 5,1%).

Пример расчета взносов на травматизм мы приводить не будет, потому что тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия. Лимитов также нет.

Пример расчета с новой предельной базы по страховым взносам в 2018 году

Оклад работника составляет 95 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы при расчете страховых взносов (22% - ПФР, 2,9% - ФСС, 5,1% - ОМС, 0,2% - травматизм). Рассчитаем, сколько организация перечислит в бюджет в 2018 году:

Месяц 2018г.

База с начала года, руб.

Тариф ПФР, %

Взносы в ПФР, руб.

Взносы в ФСС, 2,9%, руб.

Взносы на ОМС, 5,1%, руб.

Взносы на трав-матизм, 0,2%, руб.

Январь

95 000

22

20 900

2 755

4 845

190

Февраль

190 000

22

20 900

2 755

4 845

190

Март

285 000

22

20 900

2 755

4 845

190

Апрель

380 000

22

20 900

2 755

4 845

190

Май

475 000

22

20 900

2 755

4 845

190

Июнь

570 000

22

20 900

2 755

4 845

190

Июль

665 000

22

20 900

2 755

4 845

190

Август

760 000

22

20 900

2 755

4 845

190

Сентябрь 

855 000

22

20 900

1 595

4 845

190

Октябрь

950 000

22

20 900

-

4 845

190

Ноябрь

1 045 000

22

15 620

-

4 845

190

10

2 400

Декабрь

1 140 000

10

9 500

-

4 845

190

В августе компания достигает порога по базе ФСС:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 855 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 40 000 руб. (855 000 – 815 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 55 000 руб. (95 000 – 40 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 1 595 руб. (55 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после преодоления порогового значения взносы не начисляем.

В ноябре порог достигается по базе ПФР:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 045 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 24 000 руб. (1 045 000 – 1 021 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 71 000 руб. (95 000 – 24 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 15 620 руб. (71 000 * 22%)
  • Шаг 5: взносы со сверхлимитных выплат работнику равны 2 400 руб. (24 000 * 10%).


Оформите подписку на "Российский налоговый курьер"и получите сковороду-гриль и кулинарный журнал в подарок!

Дополнительный бонус – сборник "Идеальные пояснения для любого запроса проверяющих" с майским номером журнала!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. 

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
    Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

    После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль