text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

  • 26 апреля 2018
  • 26506

За 1 квартал 2018 года компании будут заполнять отчет 6-НДФЛ по новой форме. Из статьи вы узнаете, как заполнять новый отчет с учетом последних изменений. Мы рассказали, какие показатели отражать в каждом разделе в 6-НДФЛ за 1 квартал, и подготовили пример заполнения. Вы сможете бесплатно скачать новый бланк в удобном формате.

Отчет по форме 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам:

  • По трудовым договорам,
  • По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

Разберемся, какие изменения ждут налоговых агентов в 1 квартале 2018 года.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

ФНС изменила форму расчета в январе 2018 года. Поправки утверждены приказом ФНС от 17.01.2018г. №ММВ-7-11/18@. Приказ был официально опубликован 25 января 2018 года, а значит, новый бланк вступает в силу с 26 марта 2018 года.

Важно! Форма и формат 6-НДФЛ обновлены с 26 марта

Чтобы не получить отказ от ФНС, проверьте Вашу форму 6-НДФЛ на соответствие формату. Если формат неверен или форма содержит ошибки – наш сервис исправит их автоматически.

Проверить 6-НДФЛ

6 ндфл за 1 квартал 2018 года: образец заполнения6-НДФЛ новый бланк 2018 года скачать бесплатно в excel>>> 

 Состав расчета не изменился, он состоит из титульного листа и 2 разделов:

  • Раздел 1 – обобщенные показатели,
  • Раздел 2 – суммы выплаченных доходов и удержанных налогов.

Какие изменения в 6-НДФЛ за 1кв 2018 года 

Изменения коснулись титульного листа. На нем изменен штрих-код, а также появились реквизиты для заполнения в случае реорганизации юридического лица:

  • Форма реорганизации или ликвидации,
  • ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения.

Изменения в порядке заполнения отчета связаны с появлением новых реквизитов. В перечне кодов добавлены коды форм реорганизации и ликвидации. Также увеличено количество кодов представления.

Как видим, изменения незначительные и касаются заполнения титульного листа правопреемниками реорганизованных компаний.

Компании сдают 6-НДФЛ по итогам:

  • 1 квартала,
  • полугодия (6 месяцев),
  • 9 месяцев,
  • Года.

Важно! Форма и формат 6-НДФЛ обновлены с 26 марта

Чтобы не получить отказ от ФНС, проверьте Вашу форму 6-НДФЛ на соответствие формату. Если формат неверен или форма содержит ошибки – наш сервис исправит их автоматически.

Проверить 6-НДФЛ

Крайний срок отправки отчета – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Этот день может выпасть на нерабочий или праздничный день. Тогда срок отправки сдвигается на рабочий день, следующий за выходными. С учетом этого правила в 2018 году 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

Отчетный период 2018 года

Крайний срок отправки 6-НДФЛ

1 квартал

3 мая

Полугодие (6 месяцев)

31 июля

9 месяцев

31 октября

год

1 апреля 2019 года

Правила заполнения 6-НДФЛ

Правила заполнения перечислены в приложении 2 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Отчет можно подготовить при помощи компьютера или заполнить от руки. В последнем случае можно использовать чернила синего, черного или фиолетового цвета. Отчет заполняется печатными буквами, четко и разборчиво. Страницы можно печатать с одной стороны листа, двусторонняя печать не допускается. Если допущена ошибка, лучше заново заполнить весь лист, использование корректора, подчистки и помарки недопустимы.

Отчет заполняйте отдельно по каждому ОКТМО и отправляйте в свою ИФНС:

  • Предприятия отчитываются по своему юридическому адресу,
  • Предприниматели отправляют отчет в ИФНС по месту жительства.

Если у организации есть обособленные подразделения, в которых выплачивается зарплата работникам, то 6-НДФЛ нужно отправлять в налоговую по юридическому адресу подразделения:

  • Заполнить и отправить 6-НДФЛ может головная организация за свой филиал,
  • Обособленное подразделение может отчитаться самостоятельно.  

В разделе 1 налоговые агенты указывают обобщенные показатели с начала года. В этом разделе количество строк фиксированное. А при заполнении раздела 2 строк может не хватить. Тогда распечатайте еще 1 лист раздела 2 и продолжите заполнять показатели. Заполняйте столько листов, сколько необходимо, количество листов раздела 2 не ограничено.

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 указывают данные за последний квартал. Если в какой-то строке суммовые показатели отсутствуют, ставьте 0. В пустых текстовых полях ставьте прочерки. 

Нулевой расчет сдавать не нужно

Как заполнить нулевую 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 если не было доходов? Если компания или предприниматель не выплачивались доходы физическим лицам, то они не являются налоговыми агентами. Следовательно, у них не обязанности сдавать 6-НДФЛ. Но если организация все-же отправит нулевой отчет в ИФНС, налоговики примут ее. Сдавать нулевой 6-НДФЛ не запрещено и не влечет никаких последствий для предприятия.  

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года инструкция заполнения с примерами

Посмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 с зарплатой, отпускными и больничными.  Исходные данные:

  • 10.01.2018г. работникам ООО «Премьер» выплачена зарплата за декабрь 2017 года. Сумма начисленной зарплаты 350000 руб, из которых удержан НДФЛ 45500 руб.,
  • 06.02.2018г. работникам выплачена зарплата за январь 2018г. Сумма начислений – 385000 руб., НДФЛ – 50050 руб.,
  • 08.02.2018г. сотруднику выданы отпускные. Начисление – 42500 руб., НДФЛ – 5525 руб.,
  • 05.03.2018г. работникам выдана зарплата за февраль. Начислено 365000 руб., удержан НДФЛ 47450 руб. Одновременно с зарплатой сотруднику выдано пособие по временной нетрудоспособности в размере 6210 руб., НДФЛ 807 руб.,
  • 31.03.2018г. работникам начислена зарплата за март в сумме 370000 руб., НДФЛ 48100 руб. Зарплата выплачена в апреле.

Титульный лист 

На титульном листе указываем ИНН и КПП организации. Если отчет заполняет предприниматель, то графу «КПП» прочеркиваем.

Номер корректировки:

  • Указываем «000», если отчет первичный,
  • Если сдаем корректировку, указываем «001», «002» и так далее по порядку.

В графе «Период представления» указываем «21» – первый квартал, в реквизите «Налоговый период» указываем год – 2018.

Далее указываем код своего налогового органа и код места нахождения. Справочники всех используемых кодов приводятся в приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Затем заполняем полное наименование юридического лица. Если отчет готовит предприниматель, указываем ФИО полностью без сокращений. На титульном листе ставится подпись руководителя и печать организации.

Титульный лист 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года образец заполнения

Раздел 1

Раздел 2 содержит обобщенные суммы исчисленного дохода и налога, удержанного НДФЛ:

В строке 010 указываем ставку 13%.

В строке 020 ставим сумму всех начисленных в 2018 доходов. В этой строке не нужно указывать зарплату за декабрь (350000 руб.), несмотря на то, что она выплачена в текущем году, эту сумму должны были указать в отчете за 2017 год. Здесь же учитываем зарплату, начисленную за март, несмотря на то, что она будет выплачена в апреле.

Если сотрудникам предоставлялись налоговые вычеты, их нужно указать в строке 030. В строке 040 указываем сумму исчисленного налога. В нашем примере это НДФЛ с зарплаты за январь, февраль и март 2018г., с отпускных и больничных.

В строке 070 пишем сумму удержанного налога. Это сумма из строки 030, плюс НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017 года, минус НДФЛ с зарплаты за март 2018г.

Заполнение строки 080 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018г.

Заполняйте эту строку, если не сможете удержать налог с дохода физического лица до конца года. Например, если сделали подарок дороже 4000 руб. работнику, который получает у вас доходы в неденежной форме. В этом случае в следующем году придется уведомить ИФНС о невозможности удержать налог. Он и указывается в строке 080. Если налог будет удержан в следующие месяцы, то показывать его в строке 080 не надо.

Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года образец заполнения

Раздел 2 

В разделе 2 указываем, какие доходы выплатили физическим лицам в 1 квартале и какие налоги удержали. Подсказки по заполнению строк содержит сам отчет:

  • Строка 100 – дата фактического получения дохода. Эти даты указаны в НК РФ,
  • Строка 110 – дата удержания налога. Это день, когда работники фактически получили деньги,
  • Строка 120 – срок перечисления налога. Определяется по правилам, указанным в НК РФ,
  • Строка 130 – сумма полученного дохода, заполняется в рублях и копейках
  • Строка 140 – сумма удержанного налога, заполняется в целых рублях.

Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года образец заполнения

Образец заполнения 6-НДФЛ

Скачайте заполненный образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года и составьте свой отчет с нашими подсказками.

6 ндфл за 1 квартал 2018 года: образец заполненияОбразец заполнения 6 ндфл за 1 квартал 2018 года скачать бесплатно>>>

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.