text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

НДФЛ с отпускных в 2018 году: когда платить

  • 5 марта 2018
  • 4687

Нужно ли платить НДФЛ с отпускных? Да, мы рассказали в статье, когда перечислять налог в 2018 году, как определить сроки уплаты. На примерах показали, как определить дату перечисления в разных ситуациях. А еще вы найдете инструкцию, как заполнить платежное поручение на перечисление НДФЛ с отпускных в 2018 году, и сможете скачать заполненный образец.

Трудовой кодекс гарантирует каждому работнику право на оплачиваемый отпуск. Статья 116 ТК РФ определяет порядок выплаты отпускных. А глава 23 НК РФ регулирует порядок перечисления НДФЛ с отпускных, выплаченных работнику. Разберемся, как определить крайнюю дату в разных случаях.

НДФЛ с отпускных в 2018 году: когда платитьКрайние сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году>>> 

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 году

Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных – последний календарный день месяца, в котором выплачены отпускные. Не имеет значения, за какой месяц работник получил отпускные, важен месяц, в котором работник получил деньги «на руки».

НДФЛ с отпускных когда платить в 2018 году

Если крайняя дата оплаты отпускных выпадает на выходной день, то налог нужно перечислить на следующий рабочий день. Это указано в письме №БС-4-11/6420@ от 05.04.2017г., в котором ФНС разъяснила контрольные даты по НДФЛ и взносам с отпускных.

Смотрите в таблице крайние сроки перечисления налога в 2018 году с учетом правила переноса дат:

В каком месяце работник получил отпускные

Когда перечислять НДФЛ в 2018г.

Январь

31 января

Февраль

28 февраля

Март

2 апреля

Апрель

3 мая

Май

31 мая

Июнь

2 июля

Июль

31 июля

Август

31 августа

Сентябрь

1 октября

Октябрь

31 октября

Ноябрь

30 ноября

Декабрь

9 января 2019г.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году: пример

Поясним на примерах, как определить даты перечисления НДФЛ, то есть когда перечислять налог с отпусных.

Пример 1. Допустим, работник идет в отпуск в феврале 2018 года. Отпускные он получил заранее – в январе 2018 года. Значит, НДФЛ с отпускных организация должна перечислить в бюджет до 31 января.

Пример 2. Работник идет в отпуск в марте 2018 года. В марте он получил отпускные. НДФЛ с этих отпускных нужно перечислить до 31 марта.

Пример 3. Работник идет в отпуск в марте 2018 года, а отпускные он получил 28 февраля. НДФЛ работодатель должен перечислить 28 февраля, то есть в день выплаты отпускных. 

Можно ли перечислить НДФЛ, не дожидаясь последнего дня месяца? Пункт 6 статьи 226 НК РФ требует перечислить налог не позднее последнего дня месяца. Это означает, что перечислить налог можно в любой день между датой удержания налога и последним днем месяца.

Например, работник идет в отпуск с 20 марта 2018 года. 16 марта он получил отпускные. Крайний срок уплаты налога – 31 марта. Компания может перечислить налог в любой день с 16 по 31 марта.

Как платить НДФЛ, если отпуск работника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом? Дата начала и окончания отпуска не имеют значения. Важна только дата выдачи денег работнику. Например, сотрудник будет отдыхать с 27 февраля по 12 марта 2018 года. Отпускные он получил 22 февраля. Значит, налог нужно перечислить до 28 февраля 2018г.

Многие бухгалтеры задают такой вопрос про перечисление НДФЛ: отнимать ли налоговый вычет при начислении НДФЛ с отпускных в 2018 году? Нужно помнить, что налоговый вычет отнимается один раз в месяц из совокупного дохода. Поэтому если в текущем месяце вы начисляете работнику и заработную плату, и отпускные, то налоговый вычет отнимается только от зарплаты.

Пример 4. Предположим, что заработная плата Смирнова Н.И. за май составила 25000 рублей. Его налоговый вычет составляет 1400 рублей. Отпускные были выданы Смирнову 29 мая в сумме 22000. Значит, НДФЛ с заработной платы составит: (25000 – 1400) × 13% = 23600 × 13% = 3068 рублей. НДФЛ с отпускных (уже без вычета) составит: 22000 × 13% = 2860 рублей. Помните также,  что в отличие от НДФЛ с зарплаты (который может быть перечислен в начале следующего месяца), НДФЛ с отпускных нужно успеть перечислить в бюджет до конца текущего месяца! В нашем случае – 31 мая 2018 года.

НДФЛ с отпускных в 2018 году (платежное поручение)

Мы рассказали, когда перечислять налог в бюджет. Теперь покажем, как правильно заполнить платежное поручение.

Вы можете скачать бланк платежного поручения в формате word или excel:

НДФЛ с отпускных в 2018 году: когда платитьПлатежное поручение скачать бланк в word>>>

НДФЛ с отпускных в 2018 году: когда платитьПлатежное поручение скачать бланк в excel>>> 

Заполняем платежное поручение по правилам, указанным в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н (ред. от 05.04.2018):

Номер поля

Наименование поля

Правила заполнения поля

Реквизиты плательщика

3

Номер документа

Укажите порядковый номер платежного поручения

4

Дата документа

Укажите дату платежа в виде ДД.ММ.ГГГГ.

5

Вид платежа

Если составляете платежное поручение в банк-клиенте, оставьте это поле пустым

6

Сумма прописью

Укажите сумму прописью: сумму рублей запишите с заглавной буквы, копейки укажите цифрами. Слова «рубль» и  «копейки» пишите полностью

7

Сумма

Сумму запишите цифрами. Можно указать рубли и копейки через знак «-» (например, 334-00). Можно указать сумму в целях рублях и знак «=» (например, 334=)

8

Плательщик

Полное наименование организации.  Коммерсанты указывают свой статус «Индивидуальный предприниматель» или «ИП» и ФИО полностью.

9

Сч. №

Укажите номер своего расчетного счета

10

Банк плательщика

Наименование и местонахождение вашего банка

11

БИК

Укажите БИК вашего банка

12

Сч. №

Здесь укажите корреспондентский счет вашего банка

60

ИНН

Впишите свой ИНН

102

КПП

Если перечисляете деньги с расчетного счета организации, укажите КПП. Если платеж делает предприниматель, поле оставьте пустым

Реквизиты получателя

13

Банк получателя

Укажите наименование и местонахождение банка получателя платежа

14

БИК

Укажите БИК банка получателя

15

Сч. №

Оставьте это поле пустым

16

Получатель

Наименование регионального управления Федерального казначейства (УФК) и  название своей налоговой инспекции (например, УФК по Новосибирской области [ИФНС по Ленинскому району г.Новосибирска])

17

Сч. №

Укажите номер счета налогового органа

61

ИНН

Проставьте ИНН ИФНС

103

КПП

Напишите КПП ИФНС

Реквизиты платежа

18

Вид операции

Проставьте шифр «01»

19, 20

Срок плат., Наз.плат.

Эти два поля оставьте пустыми

21

Очередность платежа

Укажите очередность платежа:

5 – прочие документы, в том числе оплата текущих налоговых обязательств

22, 23

Код, рез.поле

Не заполняйте

24

Назначение платежа

Укажите наименование налога и основание его перечисления (например: Налог на доходы физических лиц с отпускных за март 2018 года)

43, 44

Подпись, печать

Поставьте подпись руководителя организации или иного уполномоченного лица и печать организации

Реквизиты бюджетного платежа

101

Статус налогопла-тельщика

Укажите код «02» налоговый агент

104, 105

КБК

КБК для перечисления НДФЛ с отпускных 18210102010011000110

105

Код ОКТМО

Укажите ОКТМО вашей организации

106

Код основания платежа

Впишите код «ТП»

107

Код налогового периода

Укажите месяц, за который уплачивается налог. Например, если налог платите за февраль 2018г., то укажите: МС.02.2018

108, 109

Номер документа, дата документа

В этих полях поставьте «0»

110

Тип платежа

Оставьте поле пустым

НДФЛ с отпускных когда платить в 2018 году платежное поручение

НДФЛ с отпускных в 2018 году: когда платитьПлатежное поручение на перечисление НДФЛ с отпускных скачать заполненный образец>>>

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.