text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

  • 26 апреля 2018
  • 13980

Ежеквартально работодатели сдают расчет по страховым взносам, форма которого должна измениться в ближайшем будущем. Читайте инструкцию, как заполнять РСВ за 1 квартал 2018 году. Вы узнаете, в какие сроки и по какой форме составлять отчет. А еще сможете скачать пустой бланк и заполненные образцы, узнаете об удобном сервисе для построчного заполнения РСВ.

Из этой статьи Вы узнаете:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 годаАктуальный бланк единого расчета по страховым взносам скачать бесплатно>>> 

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 годаОбразец заполнения единого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 году>>> 

Расчет по страховым взносам сдают работодатели, то есть организации и индивидуальные предприниматели, заключающие договоры с физическими лицами:

  • Трудовые,
  • Гражданско-правовые на выполнение работ или оказание услуг.

Эти предприятия и предприниматели являются страхователями в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. По итогам каждого квартала они отчитываются перед своей ИФНС.

В 2018 году ожидается изменение формы РСВ. К сроку отправки отчета за 1 квартал 2018 года чиновники не успели ввести в действие обновленный бланк. Но, вероятно, изменения будут внесены в ближайшем будущем. Разберемся, по какой форме отчитываться сейчас, посмотрим примеры заполнения.

РСВ за 1 квартал 2018: срок сдачи отчетности

Единый расчет по страховым взносам сдается не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п.7 ст.431 НК РФ). Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие (6 месяцев) и 9 месяцев 2018 года. расчетный период – календарный год (ст.423 НК РФ).

Смотрите в таблице сроки отправки ЕРСВ в 2018 году:

Отчетный / расчетный период 2018 года

Срок сдачи в 2018г году

1 квартал

3 мая (перенос срока с 30 апреля)

Полугодие (6 месяцев)

30 июля

9 месяцев

30 октября

Год

30 января 2019г.

Если отчет сдан с опозданием, организация или предприниматель заплатят штраф (ст.119 НК РФ). Штраф составляет 5% от суммы взносов за каждый месяц опоздания, во внимание принимаются полные и неполные месяцы:

  • Минимальный штраф – 1000 руб.,
  • Максимальный – 30% от суммы взносов.

У организации есть несколько способов отправки отчета:

  • На бумаге, если численность работников не превышает 24 человек:
    • Принести в ИФНС лично и сдать инспектору,
    • Отправить почтой, лучше всего, ценным письмом с описью вложения,
  • По электронным каналам.

Работодатели, у которых трудится 25 и более работников, могут отчитываться только по электронным каналам.

  • Если организация с численностью персонала 25 человек и более отчитается на бумаге, инспекторы будут считать отчет непредоставленным.

Бланк расчета по страховым взносам в 2018 году (КНД 115111)

Бланк единого РСВ утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Этот бланк применяется с 2017 года. Он состоит из 24 листов, но заполнять нужно не все блоки. Подробнее о заполнении РСВ мы расскажем ниже.

Скачайте актуальный бланк расчета по страховым взносам в 2018 году:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 годаБланк единого расчета по страховым взносам в 2018 году скачать бесплатно>>> 

В 2018 году чиновники Минфина планируют утвердить новую форму РСВ. Планируются следующие изменения:

  • Из сведений о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, исключить адрес места жительства в Российской Федерации,
  • Уточнить порядок разбивки показателей по месяцам,
  • В разделе 2 добавить код тарифа плательщика и исключить поля 051 – 054,
  • Исключить лист со сведениями о применении пониженного тарифа до 2018 года.

По какой форме сдавать единый расчет в 1 квартале

Новые формы отчетности вступают в силу через 2 месяца после их официального опубликования (п.5 ст.5 НК РФ). По состоянию на 14 марта 2018 года новая форма отчета еще не утверждена. Таким образом, за 1 квартал 2018 года мы будем отчитываться по старой форме, действовавшей в 2017 году.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам

Работодатели заполняют не все листы отчета. В таблице перечислены обязательные разделы, которые должен заполнить каждый работодатель, выплативший зарплату хотя бы одному работнику:

Лист РСВ

Что заполнять

Лист 1

Титульный лист

Раздел 1

Обобщенные суммы, собранные с других листов

Подраздел 1.1

Исчисление платежей на обязательное пенсионное страхование

Подраздел 1.2

Исчисление платежей на обязательное медицинское страхование

Приложение 2

Исчисление платежей на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства

Раздел 3

Сведения о застрахованных лицах

Остальные листы работодатели заполняют при необходимости.

Теперь посмотрим на примере, как заполнить ЕРСВ за 1 квартал 2018 года, если на предприятии есть работники, и они получали зарплату:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 годаЗаполнение единого расчета по страховым взносам в 2018 году скачать>>> 

Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Нужно ли отправлять «нулевой» отчет? Да, если организация не выплачивала заработную плату и вообще не заключала трудовых договоров, то нужно отправить «нулевку». В ней должны быть заполнены обязательные листы:

Лист РСВ

Как заполнять в «нулевом» отчете

Титульный лист

Заполнять полностью в обычном порядке

Раздел 1

В поле «КБК» поставить прочерки, в полях сумм указать «0»

Подраздел 1.1

Указать код тарифа плательщика, в остальных полях проставить «0»

Подраздел 1.2

Указать «0» во всех полях

Приложение 2

Заполнить признак выплат в поле 001, остальные поля заполнить нулями

Раздел 3

Указать сведения о застрахованных лицах при их наличии

  • Не отправляйте «нулевую» отчетность с незаполненными, пустыми ячейками. Заполняйте текстовые поля прочерками, а в числовых полях указывайте цифру «0».

Мы подготовили образец заполнения «нулевого» единого расчета по страховым взносам. А ниже приведем пример заполнения отчета «с цифрами» и пошаговую инструкцию по его заполнению:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 годаЗаполнение нулевой формы единого расчета по страховым взносам в 2018 году скачать>>> 

Образец заполнения корректировки

Корректировку РСВ организация может подавать в двух случаях (пп.1, пп.7 ст.81 НК РФ):

  • Необязательно, если обнаружена ошибка, которая не привела к занижению выплат в бюджет,
  • Обязательно, если выявлена ошибка, которая привела к занижению сумм платежей в фонды.

Есть 2 варианта ошибок, которые может допустить страхователь:

  • Ошибки числовых показателей в разделах 1 и(или) 2 и приложениях к ним,
  • Недостоверные персональные данные в разделе 3.

Порядок заполнения корректировки определен в Приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Номер корректировки нужно указать на титульном листе и в разделе 3, если он отправляется в составе корректировки:

Поле «Номер корректировки»

Как заполнить

В первичном РСВ

В корректировке №1

В корректировке № 2, 3 и т.д.

2--, 3-- и т.д.

Порядок заполнения корректировки зависит от характера выявленной ошибки:

Где ошибка в первичном РСВ

Какие листы заполнять в корректировке

В разделе 1, 2 и (или) приложениях к разделам 1 и 2

Титульный лист. Разделы 1 и 2 с приложениями заполнить верными данными. Раздел 3 не заполнять

В разделе 3

Титульный лист. Разделы 1 и 2 с приложениями оставить в том же виде, как в первичном расчете. Раздел 3 заполнить верными данными только на того работника, чьи сведения поданы с ошибкой. Раздел 3 на других работников не заполнять

Корректировка расчета по страховым взносам

Сервис для построчного заполнения единого РСВ

Чтобы вы могли заполнить расчет по страховым взносам без ошибок и сдать его с первого раза, мы создали сервис для построчного заполнения отчета:

Сервис для построчного заполнения ЕРСВ

Сервис поможет разобраться и верно составить расчет, даже если вы делаете это впервые:

  • Удобная таблица подскажет, какие разделы нужно заполнить именно вам,
  • Подробная инструкция поможет безошибочно заполнить каждую ячейку,
  • Можно работать как в онлайн режиме, так и скачать инструкцию в формате pdf и изучить в удобное время.

Заполнить ЕРСВ за 2018 год онлайн

Заполнить ЕРСВ за 2018 год онлайн

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018

Мы рассказали, кто и в какие сроки сдает РСВ, какой бланк использовать. Теперь разберемся, как заполнять листы и разделы.

Предлагаем вам памятку в виде таблицы. В ней вы можете посмотреть, какие разделы должна включить в отчет ваша организация:

Лист отчета

Кто заполняет

Титульный лист

Все страхователи

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»

Работодатели – физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя

Раздел 1,

Приложения 1 и 2 к разделу 1,

Подразделы 1.1 и 1.2,

Раздел 3

Все страхователи

Раздел 2,

Приложение 1 к разделу 2

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4,

Приложение 1 к разделу 1

Работодатели – плательщики в ПФР по дополнительным тарифам

Приложения 5, 6, 7, 8 к разделу 1

Работодатели, имеющие право на применение льготных тарифов

Приложение 9 к разделу 1

Страхователи, выплатившие доход иностранным работникам и лицам без гражданства

Приложение 10 к разделу 1

Организации, предоставившие работу участникам студенческих отрядов

Приложения 3, 4 к разделу 1

Компании и предприниматели, выплатившие больничные, детские или иные пособия за счет средств ФСС

Расскажем, какой порядок заполнения установлен для расчета по страховым взносам в 2018 году.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывают ИНН и КПП организации. Если расчет заполняет предприниматель, то указывают только ИНН. Код периода указывают из справочника:

Период

Коды для работающих компаний

Коды для компаний в стадии реорганизации или ликвидации

I квартал

21

51

Полугодие (6 месяцев)

31

52

9 месяцев

33

53

Год

34

90

Далее указывают календарный год, код своей налоговой инспекции и код места представления, например, 214 – по месту нахождения российской организации.

Затем пишут полное наименование организации с указанием организационно – правовой формы. Индивидуальные предприниматели пишут только ФИО полностью без сокращений.

Расчет подписывает руководитель организации или уполномоченное лицо. В последнем случае реквизиты доверенности вписывают в самом низу титульного листа.

Заполнение титульного листа РСВ за 1 квартал 2018 года

Раздел 1

На этом листе представляют обобщенные данные о начисленных платежах в бюджет. Сюда стекаются итоговые сведения со всех других блоков отчета.

Для каждого платежа в бюджет отведено 5 строк:

  • КБК,
  • Общая сумма с начала года,
  • Суммы начислений за последние 3 месяца (3 строки).

Пример:

За январь, февраль и март 2018 года ежемесячно начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по 15400 руб. Всего с начала года начислено 46200 руб. В разделе 1 строки 020-033 следует заполнить так:

Заполнение раздела 1 РСВ за 1 квартал 2018 года

Приложение 1

В приложении 1 указывают код тарифа:

Код тарифа

Режим налогообложения

01

ОСНО

02

УСНО

03

ЕНВД

Подраздел 1.1

В подразделе 1.1 пишут количество застрахованных лиц и количество лиц, получивших доход. Эти числа не всегда равны. Например, если в регионе действует пилотный проект ФСС, работница находится в отпуске по уходу за ребенком и не получает зарплату, а пособие получает напрямую из фонда. В общем количестве застрахованных лиц ее нужно учесть, а в количестве лиц, получивших доход – нет.

В строке 030 указывают выплаты работникам, облагаемые взносами на обязательное пенсионное страхование:

  • Сначала указывают общую сумму выплат с начала года,
  • Затем пишут сумму выплат за последний квартал,
  • Далее указывают суммы за последние 3 месяца:

Заполнение подраздела 1.1 РСВ за 1 квартал 2018 года

Если работники получали доходы, не облагаемые взносами в ПФР, такие выплаты нужно указать в строке 040. Из показателей строки 030 вычитают данные строки 040, то что получилось, вписывают в строку 050 «База для исчисления страховых взносов».

В строках 060 – 062 пишут суммы, выплаченные на обязательное пенсионное страхование. Отдельно указывают начисления до и после превышения предельной величины:

Взносы в ПФР в подразделе 1.1 РСВ за 1 квартал 2018 года

Подраздел 1.2

В подразделе 1.2 приложения 1 РСВ приводят расчет сумм на обязательное медицинское страхование. Напомним, что для этих бюджетных платежей не установлено предельной базы в отличие, например, от платежей в ПФР. Поэтому количество строк в подразделе 1.2 меньше и заполнить его проще. Здесь вписывают:

  • Выплаты работникам,
  • Суммы, не облагаемые взносами,
  • База начисления,
  • Исчисленные платежи:

Подраздел 1.2 в РСВ за 1 квартал 2018 года

Приложение 2

В приложении 2 указывают признак выплат:

  • 1 – прямые выплаты, указывают организации, находящиеся в регионах проведения пилотного проекта ФСС,
  • 2 – зачетная система, указывают все остальные работодатели.

Далее указывают количество застрахованных лиц, а затем приводят расчет сумм на страхование на случай нетрудоспособности и материнства:

  • Общая сумма выплат в пользу физических лиц,
  • Выплаты, не облагаемые страховыми взносами,
  • Выплаты, превышающие предельную величину по платежам в ФСС,
  • База для начислений в соц.страх.

Далее необходимо отдельно расшифровать некоторые виды платежей работникам, например, вознаграждение экипажей судов.

Приложение 2 к разделу 1 в РСВ за 1 квартал 2018 года

Строки 070 и 080 заполняют страхователи, указавшие «2 – зачетная система» в поле «001 – признак выплат». Эти же работодатели заполняют приложения 3 и 4 к разделу 1 РСВ.

Если работодатель находится в регионе проведения пилотного проекта ФСС и указывает «Прямые выплаты», то он заполняет только строки 060 и 090:

Взносы в ФСС в РСВ за 1 квартал 2018 года

Приложения 4-10

Приложения 4-10 предназначены для отражения отдельных видов выплат или отдельных организаций:

Приложение

Условие заполнения

4

Выплата пособий за счет бюджета

5

Страхователь – IT-компания

6

Применение пониженных тарифов при УСН

7

Страхователь – некоммерческая организация на УСН

8

Страхователь – предприниматель на ПСН

9

В числе работников есть иностранцы

10

В числе работников есть студенты

Раздел 2

Этот раздел заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Сначала указывают суммы платежей в фонды, начисленные с начала года. А в приложении 1 к разделу 2 вписывают персональные данные и доходы всех членов фермерского хозяйства.

Раздел 3

Раздел предназначен для заполнения данных персонифицированного учета. Он составляется отдельно на каждого человека, получившего доход у страхователя. К примеру, если в компании трудится 120 человек, то бухгалтер составит 120 разделов 3.

В этом разделе расположен блок персональных данных работника. Налоговики могут отказать в приеме отчета, если проверку не прошли ИНН или СНИЛС. Если у инспекторов претензии к ИНН, просто удалите его и отправьте отчет снова. Если ошибка в СНИЛСе, проверьте его правильность, сверьтесь с налоговым органом.

Важно! Без ИНН физического лица отчет примут. Если отсутствует или ошибочный СНИЛС, в приеме откажут.

Здесь же указывают суммы, выплаченные работнику и платежи в ПФР, начисленные с этих выплат.

Раздел 3 в РСВ за 1 квартал 2018 года

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.