Ежеквартально работодатели сдают расчет по страховым взносам, форма которого должна измениться в ближайшем будущем. Читайте инструкцию, как заполнять РСВ за 1 квартал 2018 году. Вы узнаете, в какие сроки и по какой форме составлять отчет. А еще сможете скачать пустой бланк и заполненные образцы, узнаете об удобном сервисе для построчного заполнения РСВ.
Из этой статьи Вы узнаете:
- Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года
- РСВ за 1 квартал 2018: срок сдачи отчетности
- Бланк расчета по страховым взносам в 2018 году (КНД 115111)
- Образец заполнения единого расчета по страховым взносам
- Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам
- Образец заполнения корректировки
- Сервис для построчного заполнения РСВ
- Инструкция по заполнению РСВ за 1 квартал 2018
Актуальный бланк единого расчета по страховым взносам скачать бесплатно>>>
Образец заполнения единого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 году>>>
Расчет по страховым взносам сдают работодатели, то есть организации и индивидуальные предприниматели, заключающие договоры с физическими лицами:
- Трудовые,
- Гражданско-правовые на выполнение работ или оказание услуг.
Эти предприятия и предприниматели являются страхователями в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. По итогам каждого квартала они отчитываются перед своей ИФНС.
В 2018 году ожидается изменение формы РСВ. К сроку отправки отчета за 1 квартал 2018 года чиновники не успели ввести в действие обновленный бланк. Но, вероятно, изменения будут внесены в ближайшем будущем. Разберемся, по какой форме отчитываться сейчас, посмотрим примеры заполнения.
РСВ за 1 квартал 2018: срок сдачи отчетности
Единый расчет по страховым взносам сдается не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п.7 ст.431 НК РФ). Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие (6 месяцев) и 9 месяцев 2018 года. расчетный период – календарный год (ст.423 НК РФ).
Смотрите в таблице сроки отправки ЕРСВ в 2018 году:
|
Отчетный / расчетный период 2018 года |
Срок сдачи в 2018г году |
|---|---|
|
1 квартал |
3 мая (перенос срока с 30 апреля) |
|
Полугодие (6 месяцев) |
30 июля |
|
9 месяцев |
30 октября |
|
Год |
30 января 2019г. |
Если отчет сдан с опозданием, организация или предприниматель заплатят штраф (ст.119 НК РФ). Штраф составляет 5% от суммы взносов за каждый месяц опоздания, во внимание принимаются полные и неполные месяцы:
- Минимальный штраф – 1000 руб.,
- Максимальный – 30% от суммы взносов.
У организации есть несколько способов отправки отчета:
- На бумаге, если численность работников не превышает 24 человек:
- Принести в ИФНС лично и сдать инспектору,
- Отправить почтой, лучше всего, ценным письмом с описью вложения,
- По электронным каналам.
Работодатели, у которых трудится 25 и более работников, могут отчитываться только по электронным каналам.
- Если организация с численностью персонала 25 человек и более отчитается на бумаге, инспекторы будут считать отчет непредоставленным.
Бланк расчета по страховым взносам в 2018 году (КНД 115111)
Бланк единого РСВ утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Этот бланк применяется с 2017 года. Он состоит из 24 листов, но заполнять нужно не все блоки. Подробнее о заполнении РСВ мы расскажем ниже.
Скачайте актуальный бланк расчета по страховым взносам в 2018 году:
Бланк единого расчета по страховым взносам в 2018 году скачать бесплатно>>>
В 2018 году чиновники Минфина планируют утвердить новую форму РСВ. Планируются следующие изменения:
- Из сведений о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, исключить адрес места жительства в Российской Федерации,
- Уточнить порядок разбивки показателей по месяцам,
- В разделе 2 добавить код тарифа плательщика и исключить поля 051 – 054,
- Исключить лист со сведениями о применении пониженного тарифа до 2018 года.
По какой форме сдавать единый расчет в 1 квартале
Новые формы отчетности вступают в силу через 2 месяца после их официального опубликования (п.5 ст.5 НК РФ). По состоянию на 14 марта 2018 года новая форма отчета еще не утверждена. Таким образом, за 1 квартал 2018 года мы будем отчитываться по старой форме, действовавшей в 2017 году.
Образец заполнения единого расчета по страховым взносам
Работодатели заполняют не все листы отчета. В таблице перечислены обязательные разделы, которые должен заполнить каждый работодатель, выплативший зарплату хотя бы одному работнику:
|
Лист РСВ |
Что заполнять |
|---|---|
|
Лист 1 |
Титульный лист |
|
Раздел 1 |
Обобщенные суммы, собранные с других листов |
|
Подраздел 1.1 |
Исчисление платежей на обязательное пенсионное страхование |
|
Подраздел 1.2 |
Исчисление платежей на обязательное медицинское страхование |
|
Приложение 2 |
Исчисление платежей на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства |
|
Раздел 3 |
Сведения о застрахованных лицах |
Остальные листы работодатели заполняют при необходимости.
Теперь посмотрим на примере, как заполнить ЕРСВ за 1 квартал 2018 года, если на предприятии есть работники, и они получали зарплату:
Заполнение единого расчета по страховым взносам в 2018 году скачать>>>
Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам
Нужно ли отправлять «нулевой» отчет? Да, если организация не выплачивала заработную плату и вообще не заключала трудовых договоров, то нужно отправить «нулевку». В ней должны быть заполнены обязательные листы:
|
Лист РСВ |
Как заполнять в «нулевом» отчете |
|---|---|
|
Титульный лист |
Заполнять полностью в обычном порядке |
|
Раздел 1 |
В поле «КБК» поставить прочерки, в полях сумм указать «0» |
|
Подраздел 1.1 |
Указать код тарифа плательщика, в остальных полях проставить «0» |
|
Подраздел 1.2 |
Указать «0» во всех полях |
|
Приложение 2 |
Заполнить признак выплат в поле 001, остальные поля заполнить нулями |
|
Раздел 3 |
Указать сведения о застрахованных лицах при их наличии |
- Не отправляйте «нулевую» отчетность с незаполненными, пустыми ячейками. Заполняйте текстовые поля прочерками, а в числовых полях указывайте цифру «0».
Мы подготовили образец заполнения «нулевого» единого расчета по страховым взносам. А ниже приведем пример заполнения отчета «с цифрами» и пошаговую инструкцию по его заполнению:
Заполнение нулевой формы единого расчета по страховым взносам в 2018 году скачать>>>
Образец заполнения корректировки
Корректировку РСВ организация может подавать в двух случаях (пп.1, пп.7 ст.81 НК РФ):
- Необязательно, если обнаружена ошибка, которая не привела к занижению выплат в бюджет,
- Обязательно, если выявлена ошибка, которая привела к занижению сумм платежей в фонды.
Есть 2 варианта ошибок, которые может допустить страхователь:
- Ошибки числовых показателей в разделах 1 и(или) 2 и приложениях к ним,
- Недостоверные персональные данные в разделе 3.
Порядок заполнения корректировки определен в Приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Номер корректировки нужно указать на титульном листе и в разделе 3, если он отправляется в составе корректировки:
|
Поле «Номер корректировки» |
Как заполнить |
|---|---|
|
В первичном РСВ |
|
|
В корректировке №1 |
|
|
В корректировке № 2, 3 и т.д. |
2--, 3-- и т.д. |
Порядок заполнения корректировки зависит от характера выявленной ошибки:
|
Где ошибка в первичном РСВ |
Какие листы заполнять в корректировке |
|---|---|
|
В разделе 1, 2 и (или) приложениях к разделам 1 и 2 |
Титульный лист. Разделы 1 и 2 с приложениями заполнить верными данными. Раздел 3 не заполнять |
|
В разделе 3 |
Титульный лист. Разделы 1 и 2 с приложениями оставить в том же виде, как в первичном расчете. Раздел 3 заполнить верными данными только на того работника, чьи сведения поданы с ошибкой. Раздел 3 на других работников не заполнять |
Сервис для построчного заполнения единого РСВ
Чтобы вы могли заполнить расчет по страховым взносам без ошибок и сдать его с первого раза, мы создали сервис для построчного заполнения отчета:
Сервис поможет разобраться и верно составить расчет, даже если вы делаете это впервые:
- Удобная таблица подскажет, какие разделы нужно заполнить именно вам,
- Подробная инструкция поможет безошибочно заполнить каждую ячейку,
- Можно работать как в онлайн режиме, так и скачать инструкцию в формате pdf и изучить в удобное время.
Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018
Мы рассказали, кто и в какие сроки сдает РСВ, какой бланк использовать. Теперь разберемся, как заполнять листы и разделы.
Предлагаем вам памятку в виде таблицы. В ней вы можете посмотреть, какие разделы должна включить в отчет ваша организация:
|
Лист отчета |
Кто заполняет |
|---|---|
|
Титульный лист |
Все страхователи |
|
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» |
Работодатели – физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя |
|
Раздел 1, Приложения 1 и 2 к разделу 1, Подразделы 1.1 и 1.2, Раздел 3 |
Все страхователи |
|
Раздел 2, Приложение 1 к разделу 2 |
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств |
|
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4, Приложение 1 к разделу 1 |
Работодатели – плательщики в ПФР по дополнительным тарифам |
|
Приложения 5, 6, 7, 8 к разделу 1 |
Работодатели, имеющие право на применение льготных тарифов |
|
Приложение 9 к разделу 1 |
Страхователи, выплатившие доход иностранным работникам и лицам без гражданства |
|
Приложение 10 к разделу 1 |
Организации, предоставившие работу участникам студенческих отрядов |
|
Приложения 3, 4 к разделу 1 |
Компании и предприниматели, выплатившие больничные, детские или иные пособия за счет средств ФСС |
Расскажем, какой порядок заполнения установлен для расчета по страховым взносам в 2018 году.
Титульный лист
В верхней части титульного листа указывают ИНН и КПП организации. Если расчет заполняет предприниматель, то указывают только ИНН. Код периода указывают из справочника:
|
Период |
Коды для работающих компаний |
Коды для компаний в стадии реорганизации или ликвидации |
|---|---|---|
|
I квартал |
21 |
51 |
|
Полугодие (6 месяцев) |
31 |
52 |
|
9 месяцев |
33 |
53 |
|
Год |
34 |
90 |
Далее указывают календарный год, код своей налоговой инспекции и код места представления, например, 214 – по месту нахождения российской организации.
Затем пишут полное наименование организации с указанием организационно – правовой формы. Индивидуальные предприниматели пишут только ФИО полностью без сокращений.
Расчет подписывает руководитель организации или уполномоченное лицо. В последнем случае реквизиты доверенности вписывают в самом низу титульного листа.
Раздел 1
На этом листе представляют обобщенные данные о начисленных платежах в бюджет. Сюда стекаются итоговые сведения со всех других блоков отчета.
Для каждого платежа в бюджет отведено 5 строк:
- КБК,
- Общая сумма с начала года,
- Суммы начислений за последние 3 месяца (3 строки).
Пример:
За январь, февраль и март 2018 года ежемесячно начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по 15400 руб. Всего с начала года начислено 46200 руб. В разделе 1 строки 020-033 следует заполнить так:
Приложение 1
В приложении 1 указывают код тарифа:
|
Код тарифа |
Режим налогообложения |
|---|---|
|
01 |
ОСНО |
|
02 |
УСНО |
|
03 |
ЕНВД |
Подраздел 1.1
В подразделе 1.1 пишут количество застрахованных лиц и количество лиц, получивших доход. Эти числа не всегда равны. Например, если в регионе действует пилотный проект ФСС, работница находится в отпуске по уходу за ребенком и не получает зарплату, а пособие получает напрямую из фонда. В общем количестве застрахованных лиц ее нужно учесть, а в количестве лиц, получивших доход – нет.
В строке 030 указывают выплаты работникам, облагаемые взносами на обязательное пенсионное страхование:
- Сначала указывают общую сумму выплат с начала года,
- Затем пишут сумму выплат за последний квартал,
- Далее указывают суммы за последние 3 месяца:
Если работники получали доходы, не облагаемые взносами в ПФР, такие выплаты нужно указать в строке 040. Из показателей строки 030 вычитают данные строки 040, то что получилось, вписывают в строку 050 «База для исчисления страховых взносов».
В строках 060 – 062 пишут суммы, выплаченные на обязательное пенсионное страхование. Отдельно указывают начисления до и после превышения предельной величины:
Подраздел 1.2
В подразделе 1.2 приложения 1 РСВ приводят расчет сумм на обязательное медицинское страхование. Напомним, что для этих бюджетных платежей не установлено предельной базы в отличие, например, от платежей в ПФР. Поэтому количество строк в подразделе 1.2 меньше и заполнить его проще. Здесь вписывают:
- Выплаты работникам,
- Суммы, не облагаемые взносами,
- База начисления,
- Исчисленные платежи:
Приложение 2
В приложении 2 указывают признак выплат:
- 1 – прямые выплаты, указывают организации, находящиеся в регионах проведения пилотного проекта ФСС,
- 2 – зачетная система, указывают все остальные работодатели.
Далее указывают количество застрахованных лиц, а затем приводят расчет сумм на страхование на случай нетрудоспособности и материнства:
- Общая сумма выплат в пользу физических лиц,
- Выплаты, не облагаемые страховыми взносами,
- Выплаты, превышающие предельную величину по платежам в ФСС,
- База для начислений в соц.страх.
Далее необходимо отдельно расшифровать некоторые виды платежей работникам, например, вознаграждение экипажей судов.
Строки 070 и 080 заполняют страхователи, указавшие «2 – зачетная система» в поле «001 – признак выплат». Эти же работодатели заполняют приложения 3 и 4 к разделу 1 РСВ.
Если работодатель находится в регионе проведения пилотного проекта ФСС и указывает «Прямые выплаты», то он заполняет только строки 060 и 090:
Приложения 4-10
Приложения 4-10 предназначены для отражения отдельных видов выплат или отдельных организаций:
|
Приложение |
Условие заполнения |
|---|---|
|
4 |
Выплата пособий за счет бюджета |
|
5 |
Страхователь – IT-компания |
|
6 |
Применение пониженных тарифов при УСН |
|
7 |
Страхователь – некоммерческая организация на УСН |
|
8 |
Страхователь – предприниматель на ПСН |
|
9 |
В числе работников есть иностранцы |
|
10 |
В числе работников есть студенты |
Раздел 2
Этот раздел заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Сначала указывают суммы платежей в фонды, начисленные с начала года. А в приложении 1 к разделу 2 вписывают персональные данные и доходы всех членов фермерского хозяйства.
Раздел 3
Раздел предназначен для заполнения данных персонифицированного учета. Он составляется отдельно на каждого человека, получившего доход у страхователя. К примеру, если в компании трудится 120 человек, то бухгалтер составит 120 разделов 3.
В этом разделе расположен блок персональных данных работника. Налоговики могут отказать в приеме отчета, если проверку не прошли ИНН или СНИЛС. Если у инспекторов претензии к ИНН, просто удалите его и отправьте отчет снова. Если ошибка в СНИЛСе, проверьте его правильность, сверьтесь с налоговым органом.
Важно! Без ИНН физического лица отчет примут. Если отсутствует или ошибочный СНИЛС, в приеме откажут.
Здесь же указывают суммы, выплаченные работнику и платежи в ПФР, начисленные с этих выплат.
