Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

Из этой статьи Вы узнаете:

• Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года
• РСВ за 1 квартал 2018: срок сдачи отчетности
• Бланк расчета по страховым взносам в 2018 году (КНД 115111)
• Образец заполнения единого расчета по страховым взносам
• Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам
• Образец заполнения корректировки
• Сервис для построчного заполнения РСВ
• Инструкция по заполнению РСВ за 1 квартал 2018

Актуальный бланк единого расчета по страховым взносам скачать бесплатно>>> 

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 году>>> 

Расчет по страховым взносам сдают работодатели, то есть организации и индивидуальные предприниматели, заключающие договоры с физическими лицами:

• Трудовые,
• Гражданско-правовые на выполнение работ или оказание услуг.

Эти предприятия и предприниматели являются страхователями в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. По итогам каждого квартала они отчитываются перед своей ИФНС.

В 2018 году ожидается изменение формы РСВ. К сроку отправки отчета за 1 квартал 2018 года чиновники не успели ввести в действие обновленный бланк. Но, вероятно, изменения будут внесены в ближайшем будущем. Разберемся, по какой форме отчитываться сейчас, посмотрим примеры заполнения.

РСВ за 1 квартал 2018: срок сдачи отчетности

Единый расчет по страховым взносам сдается не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п.7 ст.431 НК РФ). Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие (6 месяцев) и 9 месяцев 2018 года. расчетный период – календарный год (ст.423 НК РФ).

Смотрите в таблице сроки отправки ЕРСВ в 2018 году:

Если отчет сдан с опозданием, организация или предприниматель заплатят штраф (ст.119 НК РФ). Штраф составляет 5% от суммы взносов за каждый месяц опоздания, во внимание принимаются полные и неполные месяцы:

• Минимальный штраф – 1000 руб.,
• Максимальный – 30% от суммы взносов.

У организации есть несколько способов отправки отчета:

• На бумаге, если численность работников не превышает 24 человек:
  • Принести в ИФНС лично и сдать инспектору,
  • Отправить почтой, лучше всего, ценным письмом с описью вложения,
• По электронным каналам.

Работодатели, у которых трудится 25 и более работников, могут отчитываться только по электронным каналам.

• Если организация с численностью персонала 25 человек и более отчитается на бумаге, инспекторы будут считать отчет непредоставленным.

Бланк расчета по страховым взносам в 2018 году (КНД 115111)

Бланк единого РСВ утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Этот бланк применяется с 2017 года. Он состоит из 24 листов, но заполнять нужно не все блоки. Подробнее о заполнении РСВ мы расскажем ниже.

Скачайте актуальный бланк расчета по страховым взносам в 2018 году:

Бланк единого расчета по страховым взносам в 2018 году скачать бесплатно>>> 

В 2018 году чиновники Минфина планируют утвердить новую форму РСВ. Планируются следующие изменения:

• Из сведений о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, исключить адрес места жительства в Российской Федерации,
• Уточнить порядок разбивки показателей по месяцам,
• В разделе 2 добавить код тарифа плательщика и исключить поля 051 – 054,
• Исключить лист со сведениями о применении пониженного тарифа до 2018 года.

По какой форме сдавать единый расчет в 1 квартале

Новые формы отчетности вступают в силу через 2 месяца после их официального опубликования (п.5 ст.5 НК РФ). По состоянию на 14 марта 2018 года новая форма отчета еще не утверждена. Таким образом, за 1 квартал 2018 года мы будем отчитываться по старой форме, действовавшей в 2017 году.

Образец заполнения единого расчета по страховым взносам

Работодатели заполняют не все листы отчета. В таблице перечислены обязательные разделы, которые должен заполнить каждый работодатель, выплативший зарплату хотя бы одному работнику:

Остальные листы работодатели заполняют при необходимости.

Теперь посмотрим на примере, как заполнить ЕРСВ за 1 квартал 2018 года, если на предприятии есть работники, и они получали зарплату:

Заполнение единого расчета по страховым взносам в 2018 году скачать>>> 

Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Нужно ли отправлять «нулевой» отчет? Да, если организация не выплачивала заработную плату и вообще не заключала трудовых договоров, то нужно отправить «нулевку». В ней должны быть заполнены обязательные листы:

• Не отправляйте «нулевую» отчетность с незаполненными, пустыми ячейками. Заполняйте текстовые поля прочерками, а в числовых полях указывайте цифру «0».

Мы подготовили образец заполнения «нулевого» единого расчета по страховым взносам. А ниже приведем пример заполнения отчета «с цифрами» и пошаговую инструкцию по его заполнению:

Заполнение нулевой формы единого расчета по страховым взносам в 2018 году скачать>>> 

Образец заполнения корректировки

Корректировку РСВ организация может подавать в двух случаях (пп.1, пп.7 ст.81 НК РФ):

• Необязательно, если обнаружена ошибка, которая не привела к занижению выплат в бюджет,
• Обязательно, если выявлена ошибка, которая привела к занижению сумм платежей в фонды.

Есть 2 варианта ошибок, которые может допустить страхователь:

• Ошибки числовых показателей в разделах 1 и(или) 2 и приложениях к ним,
• Недостоверные персональные данные в разделе 3.

Порядок заполнения корректировки определен в Приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Номер корректировки нужно указать на титульном листе и в разделе 3, если он отправляется в составе корректировки:

Порядок заполнения корректировки зависит от характера выявленной ошибки:

Сервис для построчного заполнения единого РСВ

Чтобы вы могли заполнить расчет по страховым взносам без ошибок и сдать его с первого раза, мы создали сервис для построчного заполнения отчета:

Сервис поможет разобраться и верно составить расчет, даже если вы делаете это впервые:

• Удобная таблица подскажет, какие разделы нужно заполнить именно вам,
• Подробная инструкция поможет безошибочно заполнить каждую ячейку,
• Можно работать как в онлайн режиме, так и скачать инструкцию в формате pdf и изучить в удобное время.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018

Мы рассказали, кто и в какие сроки сдает РСВ, какой бланк использовать. Теперь разберемся, как заполнять листы и разделы.

Предлагаем вам памятку в виде таблицы. В ней вы можете посмотреть, какие разделы должна включить в отчет ваша организация:

Расскажем, какой порядок заполнения установлен для расчета по страховым взносам в 2018 году.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывают ИНН и КПП организации. Если расчет заполняет предприниматель, то указывают только ИНН. Код периода указывают из справочника:

Далее указывают календарный год, код своей налоговой инспекции и код места представления, например, 214 – по месту нахождения российской организации.

Затем пишут полное наименование организации с указанием организационно – правовой формы. Индивидуальные предприниматели пишут только ФИО полностью без сокращений.

Расчет подписывает руководитель организации или уполномоченное лицо. В последнем случае реквизиты доверенности вписывают в самом низу титульного листа.

Раздел 1

На этом листе представляют обобщенные данные о начисленных платежах в бюджет. Сюда стекаются итоговые сведения со всех других блоков отчета.

Для каждого платежа в бюджет отведено 5 строк:

• КБК,
• Общая сумма с начала года,
• Суммы начислений за последние 3 месяца (3 строки).

Пример:

За январь, февраль и март 2018 года ежемесячно начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по 15400 руб. Всего с начала года начислено 46200 руб. В разделе 1 строки 020-033 следует заполнить так:

Приложение 1

В приложении 1 указывают код тарифа:

Подраздел 1.1

В подразделе 1.1 пишут количество застрахованных лиц и количество лиц, получивших доход. Эти числа не всегда равны. Например, если в регионе действует пилотный проект ФСС, работница находится в отпуске по уходу за ребенком и не получает зарплату, а пособие получает напрямую из фонда. В общем количестве застрахованных лиц ее нужно учесть, а в количестве лиц, получивших доход – нет.

В строке 030 указывают выплаты работникам, облагаемые взносами на обязательное пенсионное страхование:

• Сначала указывают общую сумму выплат с начала года,
• Затем пишут сумму выплат за последний квартал,
• Далее указывают суммы за последние 3 месяца:

Если работники получали доходы, не облагаемые взносами в ПФР, такие выплаты нужно указать в строке 040. Из показателей строки 030 вычитают данные строки 040, то что получилось, вписывают в строку 050 «База для исчисления страховых взносов».

В строках 060 – 062 пишут суммы, выплаченные на обязательное пенсионное страхование. Отдельно указывают начисления до и после превышения предельной величины:

Подраздел 1.2

В подразделе 1.2 приложения 1 РСВ приводят расчет сумм на обязательное медицинское страхование. Напомним, что для этих бюджетных платежей не установлено предельной базы в отличие, например, от платежей в ПФР. Поэтому количество строк в подразделе 1.2 меньше и заполнить его проще. Здесь вписывают:

• Выплаты работникам,
• Суммы, не облагаемые взносами,
• База начисления,
• Исчисленные платежи:

Приложение 2

В приложении 2 указывают признак выплат:

• 1 – прямые выплаты, указывают организации, находящиеся в регионах проведения пилотного проекта ФСС,
• 2 – зачетная система, указывают все остальные работодатели.

Далее указывают количество застрахованных лиц, а затем приводят расчет сумм на страхование на случай нетрудоспособности и материнства:

• Общая сумма выплат в пользу физических лиц,
• Выплаты, не облагаемые страховыми взносами,
• Выплаты, превышающие предельную величину по платежам в ФСС,
• База для начислений в соц.страх.

Далее необходимо отдельно расшифровать некоторые виды платежей работникам, например, вознаграждение экипажей судов.

Строки 070 и 080 заполняют страхователи, указавшие «2 – зачетная система» в поле «001 – признак выплат». Эти же работодатели заполняют приложения 3 и 4 к разделу 1 РСВ.

Если работодатель находится в регионе проведения пилотного проекта ФСС и указывает «Прямые выплаты», то он заполняет только строки 060 и 090:

Приложения 4-10

Приложения 4-10 предназначены для отражения отдельных видов выплат или отдельных организаций:

Раздел 2

Этот раздел заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Сначала указывают суммы платежей в фонды, начисленные с начала года. А в приложении 1 к разделу 2 вписывают персональные данные и доходы всех членов фермерского хозяйства.

Раздел 3

Раздел предназначен для заполнения данных персонифицированного учета. Он составляется отдельно на каждого человека, получившего доход у страхователя. К примеру, если в компании трудится 120 человек, то бухгалтер составит 120 разделов 3.

В этом разделе расположен блок персональных данных работника. Налоговики могут отказать в приеме отчета, если проверку не прошли ИНН или СНИЛС. Если у инспекторов претензии к ИНН, просто удалите его и отправьте отчет снова. Если ошибка в СНИЛСе, проверьте его правильность, сверьтесь с налоговым органом.

Здесь же указывают суммы, выплаченные работнику и платежи в ПФР, начисленные с этих выплат.

---

Оформите подписку на "Российский налоговый курьер"и получите сковороду-гриль и кулинарный журнал в подарок!

Дополнительный бонус – сборник "Идеальные пояснения для любого запроса проверяющих" с майским номером журнала!

Телефон: 8 800 550-15-57

Скачать счет

---