text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Заполнение строки 080 в 6-НДФЛ (2018)

  • 22 марта 2018
  • 1721

Заполнение строки 080 в 6-НДФЛ в 2018 году, при всей кажущейся простоте, вызывает много трудностей. Ведь там нужно показать неудержанный подоходный налог. Ситуаций, когда НДФЛ не взыскан, много, но не все они подлежат отражению в 080. Несоответствие данных даст повод ФНС не принять расчет. Мы максимально подробно на реальных примерах покажем вам, как заполняется строка 080 формы 6-НДФЛ.

Начать разговор стоит с ответа на вопрос, что это значит строка 080 в 6-НДФЛ. Так вот эта графа нужна для отчета перед налоговыми органами по сумме подоходного неудержанного налоговым агентом. Однако в этой части формы очень много исключений, которые приводят к ошибкам с печальными последствиями. Поэтому давайте разбираться, когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".

Заполнение строки 080 в 6-НДФЛ (2018)Скачать пример заполнения новой формы 6-НДФЛ>>> 

Строка 080 в 6-НДФЛ: в каких случаях заполняется

Вариантов, когда налог на доходы с физлиц можно считать неудержанным, бесчисленное множество. Но далеко не каждый из них, нужно подлежит отметке в данной полосе расчета.  Итак, посмотрим, строка 080  6-НДФЛ,  что туда входит:

  1. Совокупность средств, которые должны были быть перечислены в бюджет с выплат доходов в натуральном виде.

Например, предприятие выделило ветеранам войны, трудившимся у них ранее, продукты питания к празднику, технику для кухни, или ценные (не денежные) подарки. Так как ветераны давно не работают, то и доходов, подлежащих налогообложению у них нет.

Таким образом, у вас повисает доход с неудержанным НДФЛ. Вот тогда-то вы и вписываете сумму налога в строку 080.

  1. Полученные служащим выплаты  ниже, чем сумма налога.
  2. НДФЛ с прибыли, которую наварил работник от экономии на процентах или покупки ценных бумаг по заниженной стоимости.
  3. Подоходный с займа, который фирма предоставила лицу, не получающему у нее никаких денежных доходов.

Если подоходный не был удержан по причине указанных выше случаев, то смело заполняйте строку 080 в 6-НДФЛ. Вписывайте одновременно все несделанные платежи, выделять что-то отдельно не нужно.

Если в следующем отчетном периоде, например, за полугодие, вновь образовались не сделанные платежи, то вы их прибавляете к уже существующим.

Важно! Если вам пришлось заполнить сроку 080 в расчете 6-НДФЛ, не забудьте включить эти данные также в графу 040 упомянутой формы. Ведь налог как такого начислен, но вы не можете его перечислить. 

Строка 080 в 6-НДФЛ: что нельзя указывать

В этой части разберем, что нельзя показывать в полосе 080 расчета по НДФЛ.

  • Никогда не вписывайте в графу 080 сумму подоходного, подлежащую перечислению в следующих периодах.

Предположим, вы оформляете строку 080 в 6-НДФЛ за полугодие 2018. В июне была начислена зарплата, которая будет передана на руки работникам только в начале июля. То есть, НДФЛ с нее на момент составления отчета считается неудержанным.  Но к моменту расчета за 9 месяцев, все сборы с зарплаты будут сделаны.

  • Так же, нельзя включать в данную ячейку отдельные выплаты работнику, с которых компания надеется взыскать налог в будущем. Это оплата отдыха, каких-то услуг, займы работникам. Если он продолжает трудиться и получать какие-то средства, то НДФЛ может быть рано или поздно уплачен.  Это, так называемый, подвешенный налог.
  • Неудержанный налог за 2017, 2016 и иные ушедшие года.

Заполнение 080 в 6-НДФЛ 2018: памятка

Для заполнения графы 080 6-НДФЛ 2018 вам в помощь приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В нем досконально указано все, что касается этой хитрой ячейки отчета. Каков же порядок заполнения строки 080 6-НДФЛ.

  1. Подоходный считается неудержанным, когда доход начислен, а отправить налог в бюджет по вышеприведенным причинам невозможно.
  2. Вписывайте в строку общую сумму неудержанного налога по всем физикам.

Обратите внимание! Отражать надо итог по всем ставкам сразу. Просто суммируйте не перечисленный НДФЛ и указывайте его общее значение.

  1. Упомянутая графа оформляется нарастающим итогом. Например, в строке 080 в 6-НДФЛ за полугодие 2018, вы впишите общую сумму неудержанного налога с января 2018.

Важно! В нарастающий итог не входит невыплаченный подоходный прошлых лет.

Не забудьте уведомить ИФНС и физлицо, о невозможности выплатить налог, послав справки 2-НДФЛ с признаком 2.

Если у вас возник вопрос заполнять или нет строка 80 в 6-НДФЛ, воспользуйтесь нашей памяткой. Мы составили таблицу возможных ситуаций.

Неудержанный налог отражается в 080

Неудержанный налог не отражается в 080

Размер или отсутствие дохода не дает возможности удержать налог

С начисленного, но не перечисленного дохода

Работнику или стороннему лицу был отпущены средства в натуральной форме

С зарплаты, которая посчитана в одном отчетном периоде, а выдана в другом

С дохода от экономии на процентах или покупки ценных бумаг по заниженной стоимости

Неудержанный подоходный налог с прошлых лет

С займа, выданного работнику, не получающему на фирме никаких денежных доходов

___

Заполнение строки 080 в 6-НДФЛ (2018)Скачать памятку-таблицу

Как заполнить строку 080 в 6-НДФЛ на примере

Давайте рассмотрим в 2018 году на конкретных примерах.

Пример 1.  Имеются такие данные:

Число служащих фирмы  – 5 человек;

Общая зарплата – 450 000руб.;

Налоговый вычет за отчетный период – 4200руб.;

Подарки двум ветеранам в виде двух фотокамер – 20 000руб. (по 10 000 каждая).

Ветераны давно никаких доходов в компании не получают и удержать налог невозможно.

Сначала определим сумму НДФЛ, подлежащую взысканию.

Согласно закону, подоходным облагается цена подарка свыше 4000 рублей. Это значит, что с каждой камеры можно удержать НДФЛ в размере (10 000 – 4000)*13% = 780

С двух камер перечислить в бюджет придется 1560 руб. (780*2).

НДФЛ с зарплаты 450 000 – 4200 = 57 954

Теперь заполним 6-НДФЛ.

Строка

Сумма (руб.)

Комментарий

020

470 000

Включена зарплат и цена подарков

030

12 200

Отразили налоговый вычет и необлагаемую НДФЛ цену подарков

040

59 514

Начислен подоходный с суммы доходов и подарков за минусом вычетом и необлагаемой части

070

57 954

Удержанный НДФЛ

080

1560

Неудержанный НДФЛ

строка 080 в 6-ндфл когда заполняется

Пример 2. Работнику оплатили лечение в клинике стоимостью 40 000 рублей (НДФЛ – 5200руб.). Но сотрудник не вернулся, а принял решение расстаться с компанией по болезни. Его выходное пособие составило 5000 рублей (НДФЛ – 650р.).

То есть, доход от увольнения не позволит бухгалтеру фирмы взыскать подоходный с оплаты лечения в полной мере. Что же касается частичного погашения долга, то и тут есть ограничения. Закон запрещает делать удержания свыше 50% с окончательного расчета при увольнении.

То есть, ориентироваться нужно на 2500руб. Из них вычитаем подоходный с выходного пособия: 2500 – 650 = 1850р. Именно такую сумму налога с лечения фирма сможет компенсировать. 

Неудержанным останется: 5200 – 1850 = 3350руб.

6 ндфл строка 080

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.