Заполнение строки 080 в 6-НДФЛ (2018)
Начать разговор стоит с ответа на вопрос, что это значит строка 080 в 6-НДФЛ. Так вот эта графа нужна для отчета перед налоговыми органами по сумме подоходного неудержанного налоговым агентом. Однако в этой части формы очень много исключений, которые приводят к ошибкам с печальными последствиями. Поэтому давайте разбираться, когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ.
Скачать пример заполнения новой формы 6-НДФЛ>>>
Строка 080 в 6-НДФЛ: в каких случаях заполняется
Вариантов, когда налог на доходы с физлиц можно считать неудержанным, бесчисленное множество. Но далеко не каждый из них, нужно подлежит отметке в данной полосе расчета. Итак, посмотрим, строка 080 6-НДФЛ, что туда входит:
- Совокупность средств, которые должны были быть перечислены в бюджет с выплат доходов в натуральном виде.
Например, предприятие выделило ветеранам войны, трудившимся у них ранее, продукты питания к празднику, технику для кухни, или ценные (не денежные) подарки. Так как ветераны давно не работают, то и доходов, подлежащих налогообложению у них нет.
Таким образом, у вас повисает доход с неудержанным НДФЛ. Вот тогда-то вы и вписываете сумму налога в строку 080.
- Полученные служащим выплаты ниже, чем сумма налога.
- НДФЛ с прибыли, которую наварил работник от экономии на процентах или покупки ценных бумаг по заниженной стоимости.
- Подоходный с займа, который фирма предоставила лицу, не получающему у нее никаких денежных доходов.
Если подоходный не был удержан по причине указанных выше случаев, то смело заполняйте строку 080 в 6-НДФЛ. Вписывайте одновременно все несделанные платежи, выделять что-то отдельно не нужно.
Если в следующем отчетном периоде, например, за полугодие, вновь образовались не сделанные платежи, то вы их прибавляете к уже существующим.
Важно! Если вам пришлось заполнить сроку 080 в расчете 6-НДФЛ, не забудьте включить эти данные также в графу 040 упомянутой формы. Ведь налог как такого начислен, но вы не можете его перечислить.
Строка 080 в 6-НДФЛ: что нельзя указывать
В этой части разберем, что нельзя показывать в полосе 080 расчета по НДФЛ.
- Никогда не вписывайте в графу 080 сумму подоходного, подлежащую перечислению в следующих периодах.
Предположим, вы оформляете строку 080 в 6-НДФЛ за полугодие 2018. В июне была начислена зарплата, которая будет передана на руки работникам только в начале июля. То есть, НДФЛ с нее на момент составления отчета считается неудержанным. Но к моменту расчета за 9 месяцев, все сборы с зарплаты будут сделаны.
- Так же, нельзя включать в данную ячейку отдельные выплаты работнику, с которых компания надеется взыскать налог в будущем. Это оплата отдыха, каких-то услуг, займы работникам. Если он продолжает трудиться и получать какие-то средства, то НДФЛ может быть рано или поздно уплачен. Это, так называемый, подвешенный налог.
- Неудержанный налог за 2017, 2016 и иные ушедшие года.
Заполнение 080 в 6-НДФЛ 2018: памятка
Для заполнения графы 080 6-НДФЛ 2018 вам в помощь приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В нем досконально указано все, что касается этой хитрой ячейки отчета. Каков же порядок заполнения строки 080 6-НДФЛ.
- Подоходный считается неудержанным, когда доход начислен, а отправить налог в бюджет по вышеприведенным причинам невозможно.
- Вписывайте в строку общую сумму неудержанного налога по всем физикам.
Обратите внимание! Отражать надо итог по всем ставкам сразу. Просто суммируйте не перечисленный НДФЛ и указывайте его общее значение.
- Упомянутая графа оформляется нарастающим итогом. Например, в строке 080 в 6-НДФЛ за полугодие 2018, вы впишите общую сумму неудержанного налога с января 2018.
Важно! В нарастающий итог не входит невыплаченный подоходный прошлых лет.
Не забудьте уведомить ИФНС и физлицо, о невозможности выплатить налог, послав справки 2-НДФЛ с признаком 2.
Если у вас возник вопрос заполнять или нет строка 80 в 6-НДФЛ, воспользуйтесь нашей памяткой. Мы составили таблицу возможных ситуаций.
|
Неудержанный налог отражается в 080 |
Неудержанный налог не отражается в 080 |
|---|---|
|
Размер или отсутствие дохода не дает возможности удержать налог |
С начисленного, но не перечисленного дохода |
|
Работнику или стороннему лицу был отпущены средства в натуральной форме |
С зарплаты, которая посчитана в одном отчетном периоде, а выдана в другом |
|
С дохода от экономии на процентах или покупки ценных бумаг по заниженной стоимости |
Неудержанный подоходный налог с прошлых лет |
|
С займа, выданного работнику, не получающему на фирме никаких денежных доходов |
___ |
Скачать памятку-таблицуКак заполнить строку 080 в 6-НДФЛ на примере
Давайте рассмотрим в 2018 году на конкретных примерах.
Пример 1. Имеются такие данные:
Число служащих фирмы – 5 человек;
Общая зарплата – 450 000руб.;
Налоговый вычет за отчетный период – 4200руб.;
Подарки двум ветеранам в виде двух фотокамер – 20 000руб. (по 10 000 каждая).
Ветераны давно никаких доходов в компании не получают и удержать налог невозможно.
Сначала определим сумму НДФЛ, подлежащую взысканию.
Согласно закону, подоходным облагается цена подарка свыше 4000 рублей. Это значит, что с каждой камеры можно удержать НДФЛ в размере (10 000 – 4000)*13% = 780
С двух камер перечислить в бюджет придется 1560 руб. (780*2).
НДФЛ с зарплаты 450 000 – 4200 = 57 954
Теперь заполним 6-НДФЛ.
|
Строка |
Сумма (руб.) |
Комментарий |
|---|---|---|
|
020 |
470 000 |
Включена зарплат и цена подарков |
|
030 |
12 200 |
Отразили налоговый вычет и необлагаемую НДФЛ цену подарков |
|
040 |
59 514 |
Начислен подоходный с суммы доходов и подарков за минусом вычетом и необлагаемой части |
|
070 |
57 954 |
Удержанный НДФЛ |
|
080 |
1560 |
Неудержанный НДФЛ |
Пример 2. Работнику оплатили лечение в клинике стоимостью 40 000 рублей (НДФЛ – 5200руб.). Но сотрудник не вернулся, а принял решение расстаться с компанией по болезни. Его выходное пособие составило 5000 рублей (НДФЛ – 650р.).
То есть, доход от увольнения не позволит бухгалтеру фирмы взыскать подоходный с оплаты лечения в полной мере. Что же касается частичного погашения долга, то и тут есть ограничения. Закон запрещает делать удержания свыше 50% с окончательного расчета при увольнении.
То есть, ориентироваться нужно на 2500руб. Из них вычитаем подоходный с выходного пособия: 2500 – 650 = 1850р. Именно такую сумму налога с лечения фирма сможет компенсировать.
Неудержанным останется: 5200 – 1850 = 3350руб.
