text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

ФНС снимает расходы и вычеты из-за поставщиков: как их защитить

  • 6 апреля 2018
  • 535

Документы даже проверенных партнеров могут попасть под подозрение инспекторов. Компания рискует лишиться расходов и вычетов без видимых причин.Редакция связалась с инспекторами и подготовила советы для каждого случая. Они помогут не поссориться с контрагентом и не потерять на налогах.

Партнер не отчитался по сделке

На камеральной прверке декларации программа инспекторов действительно ищет парный счет-фактуру поставщика. Если есть «разрыв», налоговики потребуют дать пояснения или снять спорные суммы. В первую очередь проверьте реквизиты проблемных счетов-фактур. Не исключено, что вы ошиблись при их регистрации. Например, указали неверный номер или дату документа. Тогда в ответе на требование укажите верные данные. Направьте документ инспекторам в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК).

При проверке налоговикам надо предоставить полный пакет документов по контрагентов: досье, отчет о должной осмотрительности, результаты мониторинга и другие. Сформировать их за полминуты можно в сервисе "РНК: Проверка контрагентов". Введите ИНН и название фирмы и получите все нужные документы. 

Совет. Если в вашей декларации все в порядке, свяжитесь с продавцом. Он мог неверно зарегистрировать счет-фактуру или вовсе не показать выручку. Попросите уточнить сведения и направить вам подтверждающее письмо. В идеале нужно уложиться в пять рабочих дней, чтобы успеть ответить инспекторам и подтвердить пояснения письмом партнера. К формализованному ответу добавьте развернутые пояснения (см. образец 1).

Пояснения, если продавец не включил счет-фактуру в декларацию

ФНС снимает расходы и вычеты из-за поставщиков: как их защитить

Поставщик не предоставил счет-фактуру

Принять налог к вычету без счета-фактуры не получится. Первичка и договор с выделенным налогом — недостаточные основания. Свяжитесь с главбухом партнера и его руководителем. Не исключено, что рядовой бухгалтер не в курсе ваших договоренностей. Постарайтесь договориться соблюдать их.

Заставить упрощенца выставить счет-фактуру не получится, даже если в договоре стоимость сделки указана с НДС. Финансисты считают, что такое условие в договоре не  обязывает спецрежимника выставлять счет-фактуру (письмо Минфина от 15.02.2018 № 03-07-14/9470).

На практике сложности с получением счета-фактуры могут возникнуть, даже если партнер на общем режиме. Кодекс не устанавливает обязанность продавца передать документ покупателю (постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.10.2017 по делу № А40-110081/2016). Из этого правила есть исключение. В договоре, помимо суммы с НДС, стороны могут предусмотреть условие о предоставлении покупателю счета-фактуры. Тогда действуют не только нормы налогового законодательства, но и Гражданский кодекс.

Совет. Пропишите в отдельном пункте договора порядок документооборота с партнером и установите сроки для передачи счета-фактуры. На случай, если контрагент не пришлет счет-фактуру вовремя, предусмотрите неустойку (ст. 431.2 ГК и определение Верховного суда от 28.09.2017 № 308-ЭС17-13430).

Приведем фрагмент договора:

…Продавец обязуется своевременно выставлять покупателю счета-фактуры (первичные, корректировочные, исправленные). Срок, чтобы передать счет-фактуру покупателю, — не позднее 5 (пяти) календарных дней с момента:

— получения предоплаты;
— отгрузки товара;
— изменения стоимости отгруженных товаров;
— предъявления требования покупателя об исправлении ошибок в счете-фактуре.

<…> При нарушении сроков выставления и передачи счетов-фактур и первичных документов продавцу начисляются пени в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки…

ФНС снимает расходы и вычеты из-за поставщиков: как их защитить

Узнайте также, как поступать, если:

Читать статью целиком>>>

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.