ФНС снимает расходы и вычеты из-за поставщиков: как их защитить

474
Документы даже проверенных партнеров могут попасть под подозрение инспекторов. Компания рискует лишиться расходов и вычетов без видимых причин.Редакция связалась с инспекторами и подготовила советы для каждого случая. Они помогут не поссориться с контрагентом и не потерять на налогах.

Партнер не отчитался по сделке

На камеральной прверке декларации программа инспекторов действительно ищет парный счет-фактуру поставщика. Если есть «разрыв», налоговики потребуют дать пояснения или снять спорные суммы. В первую очередь проверьте реквизиты проблемных счетов-фактур. Не исключено, что вы ошиблись при их регистрации. Например, указали неверный номер или дату документа. Тогда в ответе на требование укажите верные данные. Направьте документ инспекторам в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК).

При проверке налоговикам надо предоставить полный пакет документов по контрагентов: досье, отчет о должной осмотрительности, результаты мониторинга и другие. Сформировать их за полминуты можно в сервисе "РНК: Проверка контрагентов". Введите ИНН и название фирмы и получите все нужные документы. 

Совет. Если в вашей декларации все в порядке, свяжитесь с продавцом. Он мог неверно зарегистрировать счет-фактуру или вовсе не показать выручку. Попросите уточнить сведения и направить вам подтверждающее письмо. В идеале нужно уложиться в пять рабочих дней, чтобы успеть ответить инспекторам и подтвердить пояснения письмом партнера. К формализованному ответу добавьте развернутые пояснения (см. образец 1).

Пояснения, если продавец не включил счет-фактуру в декларацию

ФНС снимает расходы и вычеты из-за поставщиков: как их защитить

Поставщик не предоставил счет-фактуру

Принять налог к вычету без счета-фактуры не получится. Первичка и договор с выделенным налогом — недостаточные основания. Свяжитесь с главбухом партнера и его руководителем. Не исключено, что рядовой бухгалтер не в курсе ваших договоренностей. Постарайтесь договориться соблюдать их.

Заставить упрощенца выставить счет-фактуру не получится, даже если в договоре стоимость сделки указана с НДС. Финансисты считают, что такое условие в договоре не  обязывает спецрежимника выставлять счет-фактуру (письмо Минфина от 15.02.2018 № 03-07-14/9470).

На практике сложности с получением счета-фактуры могут возникнуть, даже если партнер на общем режиме. Кодекс не устанавливает обязанность продавца передать документ покупателю (постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.10.2017 по делу № А40-110081/2016). Из этого правила есть исключение. В договоре, помимо суммы с НДС, стороны могут предусмотреть условие о предоставлении покупателю счета-фактуры. Тогда действуют не только нормы налогового законодательства, но и Гражданский кодекс.

Совет. Пропишите в отдельном пункте договора порядок документооборота с партнером и установите сроки для передачи счета-фактуры. На случай, если контрагент не пришлет счет-фактуру вовремя, предусмотрите неустойку (ст. 431.2 ГК и определение Верховного суда от 28.09.2017 № 308-ЭС17-13430).

Приведем фрагмент договора:

…Продавец обязуется своевременно выставлять покупателю счета-фактуры (первичные, корректировочные, исправленные). Срок, чтобы передать счет-фактуру покупателю, — не позднее 5 (пяти) календарных дней с момента:

— получения предоплаты;
— отгрузки товара;
— изменения стоимости отгруженных товаров;
— предъявления требования покупателя об исправлении ошибок в счете-фактуре.

<…> При нарушении сроков выставления и передачи счетов-фактур и первичных документов продавцу начисляются пени в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки…

ФНС снимает расходы и вычеты из-за поставщиков: как их защитить

Узнайте также, как поступать, если:

Читать статью целиком>>>

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией




    Подпишитесь на нас Вконтакте

    © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Российский Налоговый Курьер» –
    специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. 

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
    Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

    После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    Это займет не больше 1 минуты
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

    Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

    Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    и скачать файл
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль