Российский налоговый курьер

Какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию

  • 14 мая 2019
  • 55373
  • Средний балл: 0 из 5

Читайте в статье, какие выплаты при увольнении по собственному желанию причитаются работнику. Вы узнаете, в каком порядке должен действовать работодатель, чтобы правильно рассчитать уходящего сотрудника. Какая ответственность грозит компании, если она нарушит срок расчета. А еще мы показали пример расчета выплат при увольнении.

Какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию

В последний день работы уходящего сотрудника работодатель оформляет увольнение:

  • Издает приказ и знакомит с ним работника,
  • Делает запись в трудовой книжке и личной карточке работника,
  • Оформляет и выдает необходимые справки (2-НДФЛ, 182н и другие),
  • Делает последние выплаты, причитающиеся работнику.

Увольнение по собственному желанию какие выплаты полагаются

В последний день работы администрация компании должна завершить все расчеты с увольняющимся работником. В таблице ниже - выплаты, которые положены всем работникам, увольняющимся по собственному желанию. Не важно, кто является работодателем – компания или предприниматель.

Выплата

Кому положена

Зарплата за последний отработанный период

Всем работникам

Компенсация за неиспользованный отпуск

Работникам, у которых на день увольнения есть неиспользованные дни очередного оплачиваемого отпуска

Отпускные

Сотруднику, который идет в отпуск с последующим увольнением

Пособие по нетрудоспособности

Если сотрудник увольняется сразу после больничного

Прочие выплаты

Если такие выплаты предусмотрены локальными актами организации. Например, выходное пособие, премия по итогам работы за прошлый год и другие

Будьте внимательны: чиновники еще ввели новые правила для расчета и выплаты отпускных при увольнении. Об этих изменениях подробно рассказали эксперты Минтруда в мини-курсе Высшей налоговой академии. 

Получит бесплатный доступ к курсу

Сроки выплаты при увольнении по собственному желанию

В общем случае работодатель должен рассчитать сотрудника в последний день работы (ст.140 ТК РФ), за исключением двух случаев:

Условия увольнения

Порядок выплат

Отпуск с последующим увольнением

Расчет и документы работник получает в последний день работы перед отпуском

Увольнение отсутствующего работника (например, во время больничного)

Вариант 1: работодатель может рассчитать выплаты и депонировать их до обращения работника

Вариант 2: работодатель может не делать расчет, а подождать заявления работника. Расчет и выплата производятся в день получения заявления бывшего работника или на следующий день

В случае нарушения сроков выплат при увольнении, работодатель заплатит компенсацию работнику и административный штраф в бюджет:

Санкции за задержку выплат уволенному работнику

Компенсация сотруднику

Административный штраф

1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в период просрочки. Просрочка – с первого дня после увольнения до дня фактической выплаты расчета включительно

По ч.6 ст.5.27 КоАП РФ:

  • От 30000 до 50000 руб. – для организации,
  • От 10000 до 20000 руб. – для руководителя,
  • От 1000 до 5000 руб. – если работодатель – ИП

Зарплата при увольнении по собственному желанию

В первую очередь работнику положена зарплата за последний отработанный период. Если день увольнения совпадает с последним рабочим днем месяца, то зарплата рассчитывается в полном размере в обычном порядке.

Если сотрудник уходит в середине месяца, то нужно рассчитать зарплату за фактически отработанные дни. Формула расчета выглядит так:

Выплата зарплаты при увольнении по собственному желанию

Компенсация при увольнении по собственному желанию

Компенсация выплачивается не всем работникам, а тем, у которых есть неиспользованные дни оплачиваемого отпуска. Рассчитать количество дней можно по формуле:

Количество дней неиспользованного отпуска

При расчете количества отработанных месяцев руководствуйтесь правилом:

  • Излишки меньше половины месяца не принимайте в расчет,
  • Излишки больше половины месяца учитывайте как полный месяц.

Например, сотрудник отработал в месяце увольнения 11 дней. Этот месяц не принимайте в расчет. А если сотрудник отработал, к примеру, 20 дней, считайте этот месяц полностью отработанным. Такие правила установлены письмами Роструда № 1519-6-1 от 18.12.2012г. и № 5921-ТЗ от 31.10.2008г. 

А для расчета компенсации используется такая формула:

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск

Другие выплаты при увольнении

Другие выплаты рассчитываются в следующем порядке:

Выплата

Как рассчитывается

Отпускные, больничные

В обычном порядке

Премии, выходное пособие, прочие суммы, выплачиваемые в организации

В порядке, установленном локальными правовыми актами компании

Налоги с выплат при увольнении

Выплаты при увольнении облагаются страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке.

Для НДФЛ датой получения дохода является день увольнения, срок перечисления – день увольнения или следующий рабочий день.

Страховые взносы перечисляются в обычном порядке – до 15 числа следующего месяца.

Выплаты при увольнении по собственному желанию: пример расчета

Покажем на примере расчет выплат при увольнении.

Пример

Менеджер Никитина О.М. увольняется 22 апреля 2019 года. В организации она работает с 2017 года, отпуск за 2017 и 2018гг. использован. Зарплата Никитиной – фиксированный оклад 35 000 руб. Рассчитаем выплаты, причитающиеся Никитиной.

Сначала рассчитаем зарплату за апрель:

  • В апреле 22 рабочих дня, отработано 16 дней,
  • Зарплата за апрель – 25 454,55 руб. (35 000 / 22 * 16).

Рассчитаем компенсацию:

  • Расчетный период – 4 месяца с января по апрель 2019 года. В апреле Никитина отработала больше половины месяца, включаем его в расчетный период на основании писем Роструда № 1519-6-1 от 18.12.2012г. и № 5921-ТЗ от 31.10.2008г., 
  • Количество неиспользованных дней отпуска – 9,33 дня (28 / 12 * 4),
  • Количество дней, отработанных в расчетном периоде – 117,2 дней (29,3 * 4 месяца),
  • Заработок за 3 месяца – 140 000 руб. (35 000 * 4),
  • Средний дневной заработок – 1 194,54 руб. (140 000 / 117,2),
  • Компенсация за неиспользованный отпуск – 11 145,06 руб. (9,33 * 1 194,54).

Итого выплата Никитиной О.М. составляет 36 599,61 руб. (25 454,55 + 11 145,06).

Рассчитаем налоги и взносы:

  • НДФЛ – 4 758 руб. (36 599,61 * 13%),
  • ПФР – 8 051,91 руб. (36 599,61 * 22%),
  • ФОМС – 1 866,58 руб. (36 599,61 * 5,1%),
  • ФСС – 1 061,39 руб. (36 599,61 * 2,9%),
  • Взнос на травматизм (0,2%) – 73,20 руб. (36 599,61 * 0,2%).

После удержания налога, Никитина О.М. получит 31 841,61 руб. (36 599,61 – 4 758). Компания перечислит в бюджет:

  • НДФЛ 22 или 23 апреля 2019г.,
  • Страховые взносы – до 15 мая 2019г.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.