Российский налоговый курьер

Какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию

  • 14 мая 2019
  • 30447

Читайте в статье, какие выплаты при увольнении по собственному желанию причитаются работнику. Вы узнаете, в каком порядке должен действовать работодатель, чтобы правильно рассчитать уходящего сотрудника. Какая ответственность грозит компании, если она нарушит срок расчета. А еще мы показали пример расчета выплат при увольнении.

Какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию

В последний день работы уходящего сотрудника работодатель оформляет увольнение:

  • Издает приказ и знакомит с ним работника,
  • Делает запись в трудовой книжке и личной карточке работника,
  • Оформляет и выдает необходимые справки (2-НДФЛ, 182н и другие),
  • Делает последние выплаты, причитающиеся работнику.

Увольнение по собственному желанию какие выплаты полагаются

В последний день работы администрация компании должна завершить все расчеты с увольняющимся работником. В таблице ниже - выплаты, которые положены всем работникам, увольняющимся по собственному желанию. Не важно, кто является работодателем – компания или предприниматель.

Выплата

Кому положена

Зарплата за последний отработанный период

Всем работникам

Компенсация за неиспользованный отпуск

Работникам, у которых на день увольнения есть неиспользованные дни очередного оплачиваемого отпуска

Отпускные

Сотруднику, который идет в отпуск с последующим увольнением

Пособие по нетрудоспособности

Если сотрудник увольняется сразу после больничного

Прочие выплаты

Если такие выплаты предусмотрены локальными актами организации. Например, выходное пособие, премия по итогам работы за прошлый год и другие

Сроки выплаты при увольнении по собственному желанию

В общем случае работодатель должен рассчитать сотрудника в последний день работы (ст.140 ТК РФ), за исключением двух случаев:

Условия увольнения

Порядок выплат

Отпуск с последующим увольнением

Расчет и документы работник получает в последний день работы перед отпуском

Увольнение отсутствующего работника (например, во время больничного)

Вариант 1: работодатель может рассчитать выплаты и депонировать их до обращения работника

Вариант 2: работодатель может не делать расчет, а подождать заявления работника. Расчет и выплата производятся в день получения заявления бывшего работника или на следующий день

В случае нарушения сроков выплат при увольнении, работодатель заплатит компенсацию работнику и административный штраф в бюджет:

Санкции за задержку выплат уволенному работнику

Компенсация сотруднику

Административный штраф

1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в период просрочки. Просрочка – с первого дня после увольнения до дня фактической выплаты расчета включительно

По ч.6 ст.5.27 КоАП РФ:

  • От 30000 до 50000 руб. – для организации,
  • От 10000 до 20000 руб. – для руководителя,
  • От 1000 до 5000 руб. – если работодатель – ИП

Зарплата при увольнении по собственному желанию

В первую очередь работнику положена зарплата за последний отработанный период. Если день увольнения совпадает с последним рабочим днем месяца, то зарплата рассчитывается в полном размере в обычном порядке.

Если сотрудник уходит в середине месяца, то нужно рассчитать зарплату за фактически отработанные дни. Формула расчета выглядит так:

Выплата зарплаты при увольнении по собственному желанию

Компенсация при увольнении по собственному желанию

Компенсация выплачивается не всем работникам, а тем, у которых есть неиспользованные дни оплачиваемого отпуска. Рассчитать количество дней можно по формуле:

Количество дней неиспользованного отпуска

При расчете количества отработанных месяцев руководствуйтесь правилом:

  • Излишки меньше половины месяца не принимайте в расчет,
  • Излишки больше половины месяца учитывайте как полный месяц.

Например, сотрудник отработал в месяце увольнения 11 дней. Этот месяц не принимайте в расчет. А если сотрудник отработал, к примеру, 20 дней, считайте этот месяц полностью отработанным. Такие правила установлены письмами Роструда № 1519-6-1 от 18.12.2012г. и № 5921-ТЗ от 31.10.2008г. 

А для расчета компенсации используется такая формула:

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск

Другие выплаты при увольнении

Другие выплаты рассчитываются в следующем порядке:

Выплата

Как рассчитывается

Отпускные, больничные

В обычном порядке

Премии, выходное пособие, прочие суммы, выплачиваемые в организации

В порядке, установленном локальными правовыми актами компании

Налоги с выплат при увольнении

Выплаты при увольнении облагаются страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке.

Для НДФЛ датой получения дохода является день увольнения, срок перечисления – день увольнения или следующий рабочий день.

Страховые взносы перечисляются в обычном порядке – до 15 числа следующего месяца.

Выплаты при увольнении по собственному желанию: пример расчета

Покажем на примере расчет выплат при увольнении.

Пример

Менеджер Никитина О.М. увольняется 22 апреля 2019 года. В организации она работает с 2017 года, отпуск за 2017 и 2018гг. использован. Зарплата Никитиной – фиксированный оклад 35 000 руб. Рассчитаем выплаты, причитающиеся Никитиной.

Сначала рассчитаем зарплату за апрель:

  • В апреле 22 рабочих дня, отработано 16 дней,
  • Зарплата за апрель – 25 454,55 руб. (35 000 / 22 * 16).

Рассчитаем компенсацию:

  • Расчетный период – 4 месяца с января по апрель 2019 года. В апреле Никитина отработала больше половины месяца, включаем его в расчетный период на основании писем Роструда № 1519-6-1 от 18.12.2012г. и № 5921-ТЗ от 31.10.2008г., 
  • Количество неиспользованных дней отпуска – 9,33 дня (28 / 12 * 4),
  • Количество дней, отработанных в расчетном периоде – 117,2 дней (29,3 * 4 месяца),
  • Заработок за 3 месяца – 140 000 руб. (35 000 * 4),
  • Средний дневной заработок – 1 194,54 руб. (140 000 / 117,2),
  • Компенсация за неиспользованный отпуск – 11 145,06 руб. (9,33 * 1 194,54).

Итого выплата Никитиной О.М. составляет 36 599,61 руб. (25 454,55 + 11 145,06).

Рассчитаем налоги и взносы:

  • НДФЛ – 4 758 руб. (36 599,61 * 13%),
  • ПФР – 8 051,91 руб. (36 599,61 * 22%),
  • ФОМС – 1 866,58 руб. (36 599,61 * 5,1%),
  • ФСС – 1 061,39 руб. (36 599,61 * 2,9%),
  • Взнос на травматизм (0,2%) – 73,20 руб. (36 599,61 * 0,2%).

После удержания налога, Никитина О.М. получит 31 841,61 руб. (36 599,61 – 4 758). Компания перечислит в бюджет:

  • НДФЛ 22 или 23 апреля 2019г.,
  • Страховые взносы – до 15 мая 2019г.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.