text
✫Пылесос в подарок за подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Заявление на налоговый вычет на детей

  • 21 мая 2018
  • 120

Работники с детьми имеют право на льготы при уплате налога на доходы физических лиц. Вычеты предоставляются на несовершеннолетних детей, а также совершеннолетних студентов-очников. В этой статье мы разберемся, как написать заявление на налоговый вычет на детей. Расскажем, кто вправе написать заявление, когда и кому его подавать, в каком размере предоставляется вычет по заявлению работника.

Кто пишет заявление на вычет на ребенка

Порядок получения стандартных налоговых вычетов на детей прописан в ст.218 НК РФ. Право на получение вычета имеют следующие лица:

  • Родные родители,
  • Приемные родители и лица, их заменяющие:
    • Усыновители,
    • Опекуны,
    • Попечители.

Заявление на вычеты на ребенка пишут лица, имеющие несовершеннолетних детей, то есть не достигших возраста 18 лет. На сына или дочь в возрасте от 18 до 24 лет родители также могут получить вычет. При условии, что сын или дочь учатся очно и являются:

  • Студентом,
  • Курсантом,
  • Интерном,
  • Аспирантом,
  • Ординатором.

Ребенок может учиться не только в российском учебном заведении, но и за рубежом. В таблице мы показали, в какой момент у работника возникает и пропадает право на детский вычет:

Право на вычет возникает

Право на вычет прекращается

  • При рождении сына или дочери,
  • При приеме ребенка в семью,
  • При заключении брака с лицом, имеющим ребенка (при наличии документов, подтверждающих содержание ребенка)
  • При достижении суммарного дохода работника 350 000 руб.,
  • По завершении года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или 24 года, если он продолжает учиться,
  • По окончании очного обучения сына или дочери,
  • Со смертью ребенка,
  • С отказом от принятого в семью ребенка,
  • При вступлении ребенка в брак,
  • При расторжении брака с лицом, у которого есть ребенок

Заявление на налоговый вычет на детейШаблон заявления на стандартный вычет на ребенка>>> 

Заявление на налоговый вычет на детейЗаявление на стандартный вычет на ребенка>>> 

Куда подавать заявление на стандартный налоговый вычет на детей

Заявление на стандартный вычет подают по месту работы. Если человек трудится в нескольких предприятиях по совместительству, заявление на вычет можно подать только одному из работодателей (п.3 ст.218 НК РФ).

Обычно пишут заявление при заключении трудового договора. Если работник пришел в компанию не с начала года, бухгалтер должен проверить в трудовой книжке, когда работник уволился с предыдущего места работы. Новый сотрудник мог получать детские вычеты на прежнем месте работы с начала года до дня увольнения. По новому месту работы физлицо предоставляет справку 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.

Нужно ли писать заявление на стандартные вычеты каждый год? Это зависит от того, как написано предыдущее заявление:

  • Если работник написал заявление на предоставление вычета без указания периода предоставления, то новое заявление писать не нужно,
  • Если работник в заявлении указал год, в котором он просит предоставить вычет, то в следующем году ему придется написать новое заявление.

Новое заявление придется написать при изменении условий предоставления вычета. Например, при рождении второго ребенка, в случае смерти ребенка, при поступлении совершеннолетнего ребенка в вуз и т.д.

Размеры вычета в заявлении на вычет на детей

В заявлении работник может сам указать размеры стандартных вычетов. Размер вычета зависит от:

  • Очередности детей в семье,
  • Наличия инвалидности.

В таблице мы показали размеры детских вычетов:

Основной вычет

Дополнительный вычет на ребенка-инвалида

На первого и второго ребенка

На третьего и последующего ребенка

Для родных родителей

Для приемных родителей

1400 руб.

3000 руб.

12000 руб.

6000 руб.

Вычет предоставляется на каждого сына или дочь.

Пример

Работник пишет заявление о предоставлении вычета на троих детей. Размер вычета на детей:

  • На первого – 1400 руб.,
  • На второго – 1400 руб.,
  • На третьего – 3000 руб.
  • Общая сумма предоставляемых вычетов – 5800 руб. (1400 + 1400 + 3000).

Размер вычета зависит от очередности ребенка в семье. Очередность определяется с учетом всех ранее рожденных детей. В том числе считаются и дети, достигшие совершеннолетия, и умершие дети.

Пример

В семье старшему сыну 26 лет, второй сын умер, младшей дочери – 15 лет. Вычет на третьего ребенка (дочь) родителям предоставляется в размере 3000 руб.

Очередность детей также определяется с учетом детей, рожденных в другом браке или вне брака.

Второе условие, влияющие на размер детского вычета, наличие инвалидности у ребенка. Вычет на несовершеннолетнего инвалида является дополнительным. Поэтому он не заменяет, а дополняет обычный вычет (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

Пример

Работник пишет заявление о предоставлении вычета на детей. Второй ребенок является инвалидом. Размер вычетов на детей:

  • На первого – 1400 руб.,
  • На второго – 1400 руб. + 12000 руб.,
  • На третьего – 3000 руб.
  • Общая сумма предоставляемых вычетов – 17800 руб. (1400 + 1400 + 12000 + 3000).

Если работник является единственным родителем, вычет ему предоставляется в двойном размере. Например, второй родитель умер или решением суда признан безвестно отсутствующим.

Имеет ли право на двойной вычет родитель, если второй родитель лишен родительских прав? В соответствии с Семейным кодексом родитель, лишенный родительских прав, обязан содержать несовершеннолетних детей то есть платить алименты. В таких условиях родитель, с которым проживает ребенок, не может считаться единственным. Следовательно, он не имеет права и на двойной вычет.

Двойной детский вычет возможен только в том случае, если родитель, утративший родительские права, добровольно письменно откажется от налоговых вычетов на детей.

Правила оформления заявления на стандартный вычет на ребенка

Заявление на вычет по НДФЛ на ребенка составляется в произвольной форме. К нему предъявляются обычные простые правила составления подобных документов:

  • В правом верхнем углу пишут, кому адресовано заявление, указывают название компании, должность и ФИО ее руководителя. Здесь же указывают, кем составлен документ (ФИО и должность работника),
  • Ниже по центру пишут название документа: «Заявление»,
  • В тексте заявления излагают просьбу предоставить вычеты на детей. Обязательно привести полные данные детей, на которых работник просит предоставить вычет. Нужно указать полные ФИО и дату рождения сына или дочери,
  • Если ребенок является студентом-очником или инвалидом, это нужно указать в тексте заявления,
  • В заявлении приводится перечень прилагаемых документов,
  • В нижней части заявления работник ставит дату и собственноручную подпись.

Заявление можно полностью написать от руки или распечатать на принтере. Чтобы упростить процесс сбора заявлений, можно разработать шаблон, в котором работнику останется только вписать нужные данные.

Заявление на налоговый вычет на детейШаблон заявления на стандартный вычет на ребенка>>> 

Чтобы еще упростить работу с заявлениями, можно не указывать в тексте, в каком году работник просит предоставлять вычеты. Тогда не придется собирать новые заявления с начала нового года.

Помимо перечисленных данных, в заявлении обычно добавляют обязательство работника сообщать обо всех изменениях, связанных с правами на детские льготы. Ведь в большинстве случаев ответственность за неправильное исчисление НДФЛ лежит на работодателе.

Какие документы приложить к заявлению налоговый вычет на ребенка

К заявлению о предоставлении налогового вычета на ребенка нужно приложить следующие документы:

Документ

Кто предоставляет

Копии свидетельств о рождении детей

Все работники

Документы об усыновлении, установлении упеки, попечительства

Приемные родители

Справка 2-НДФЛ

Новые сотрудники, принятые не с начала  года

Справка из учебного заведения

Родителей детей, достигших 18 лет и обучающихся по очной форме

Документы об установлении инвалидности

Родителя ребенка-инвалида

Справка с места работы второго родителя

Если второй родитель отказался от права на детский вычет

Копия свидетельства о смерти или документы, подтверждающие безвестное отсутствие второго родителя

Единственный родитель

Документы, подтверждающие участие в содержании ребенка

Лишенный родительских прав родитель, выплачивающий алименты

В ситуации, когда работник сам не является родителем, но участвует в содержании ребенка своего супруга

Образец заявления о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка

Заявление на налоговый вычет на детейЗаявление на стандартный вычет на ребенка>>> 

Мы составили образец заявления о предоставлении стандартных вычетов на детей с учетом всех правил. Вы можете скачать образец:

Заявление на налоговый вычет на детей

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.

Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и получить доступ к статье
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.