Российский налоговый курьер

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

  • 24 июля 2018
  • 13932

Читайте, как заполнить отчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года. Мы подготовили бланк и образец заполнения, рассказали о последних изменениях порядка заполнения.

Содержание:

Компании, которые выплачивает доходы физическим лицам по трудовому договору или договору подряда, являются налоговыми агентами. Поэтому им необходимо сдавать ежеквартальную форму 6-НДФЛ. В статье мы поговорим о новой 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года.

Код единицы измерения в счете-фактуреСкачать чистый бланк расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года>>> 

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: бланк 

Бланк расчета 6-НДФЛ был обновлен 26 марта 2018 года (Приказ ФНС от 17.01.2018г. №ММВ-7-11/18@). Изменения незначительны, они затронули только титульный лист:

  • На титульном листе добавлены реквизиты для указания формы реорганизации или ликвидации,
  • Там же добавлены поля для указания ИНН и КПП реорганизованной компании или обособленного подразделения.

Вы всегда можете скачать актуальный бланк расчета на нашем сайте:

Чистый бланк расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года>>> 

6-НДФЛ за полугодие 2018 года: порядок заполнения

Порядок заполнения расчета был изменен в марте 2018 года. В него внесли поправки, касающиеся реорганизованных или ликвидирующихся предприятий. Во втором квартале 2018 года порядок заполнения расчета 6-НДФЛ не изменился.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале "Российский налоговый курьер".


Расчет заполняют по итогам первого квартала, полугодия и года. Крайний срок отправки отчета в ИФНС – последний день месяца, следующего за отчетным кварталом. Cроки отправки 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года смотрите здесь>>>

Когда говорят об отчете за 2 квартал, имеют ввиду отчет за полугодие, и наоборот. Дело в том, что отчет состоит из двух разделов:

  • Первый раздел заполняют нарастающим итогом с начала года, то есть за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год,
  • Второй раздел включает сведения только за один истекший квартал.

Правила заполнения можно найти в приложении 2 к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Общие правила

Отчет заполняют налоговые агенты. Если компания не ведет деятельность и не выплачивает денежные средства физическим лицам, она не является налоговым агентом. А значит, не обязана подавать расчет 6-НДФЛ. Вместе с тем, налоговые органы могут заблокировать расчетный счет за непредоставление отчетности, в том числе и расчета по форме 6-НДФЛ.

Важные статьи по теме в нашей подборке:

Предварительно инспекторы должны проверить, является компания налоговым агентом. Но ошибки налоговиков не исключены. Многие компании направляют в ИФНС нулевой отчет 6-НДФЛ, чтобы исключить возможность блокировки расчетного счета.

Нулевой 6-НДФЛ сдавать не требуется, но и не запрещено. Для подстраховки нулевой отчет можно отправить в ИФНС.

Отчет 6-НДФЛ заполняют и компании, и их обособленные подразделения. Отправлять расчет нужно в ИФНС по месту нахождения как головного предприятия, так и обособленных подразделений, по каждому ОКТМО отдельно. Индивидуальные предприниматели отчитываются в ИФНС по своему месту жительства или по месту ведения деятельности, если оно не совпадает с местом жительства.

Отчет можно отправить одним из способов:

  • Посетить налоговую инспекцию и сдать отчет инспектору лично,
  • Отправить почтой,
  • Отправить по электронным каналам.

Отчитываться на бумаге могут не все налоговые агенты, а только те, у кого численность персонала не превышает 25 человек. В противном случае придется отчитываться в электронном виде.

Отчет можно заполнить от руки или на компьютере. При ручном заполнении не исключены ошибки. Подчистки, исправления и использование корректора не допускается, поэтому лучше переписать всю страницу, если допустили ошибку.

Пустые поля оставлять нельзя:

  • В пустых текстовых полях ставьте прочерки,
  • При отсутствии числовых показателей ставьте нули.

Отчет включает титульный лист и два раздела. Расскажем, как заполнить их в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года.

Титульный лист

Титульный лист содержит установочные данные налогового агента:

  • ИНН и КПП. Если отчет сдает ИП, то заполняется только ИНН,
  • Полное наименование предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя,
  • Код налогового органа,
  • Код по ОКТМО,
  • Контактный телефон,
  • ФИО руководителя компании.

Поле «Номер корректировки» заполняется в следующем порядке:

  • При отправке первичного отчета указывается «000»,
  • При отправке корректирующего отчета указывается порядковый номер корректировки, например, 001, 002 и т.д.

 В поле «Период представления» указывается код из справочника:

Отчетный период

Коды периода представления

В обычных условиях

При реорганизации, ликвидации

1 квартал

21

51

Полугодие

31

52

9 месяцев

33

53

Год

34

90

В поле «Налоговый период» указывается текущий год, а в поле «По месту нахождения» указывается один из кодов:

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: бланк, образец, порядок заполнения

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2018 году>>> 

Помимо самого налогового агента, отчет может подписать доверенное лицо. Тогда на титульном листе указываются реквизиты (наименование, номер и дата) документа, подтверждающие полномочия представителя. Обычно этим документом является доверенность.

6-НДФЛ за 2 квартал пример заполнения титульного листа

Раздел 1

Первый раздел содержит данные нарастающим итогом с начала года. Он содержит фиксированное количество строк, но самих первых разделов в отчете может быть несколько. Дело в том, что данные в разделе 1 суммируются по применяемой налоговой ставке. Если компания выплачивает доходы, облагаемые разными налоговыми ставками, то придется заполнить раздел 1 для каждой из них.

Заполнение строк раздела 1 производится в следующем порядке:

Строка

Что содержит

010

Ставка НДФЛ

020

Сумма доходов, начисленных в пользу физических лиц с начала года

025

Сумма дивидендов, начисленных с начала года

030

Сумма налоговых вычетов, предоставленных всем работникам с начала года

040

Сумма НДФЛ, начисленная с начала года. В этой строке дата удержания НДФЛ или его перечисления в бюджет значения не имеет. В расчет берется начисленный налог

045

Сумма НДФЛ, начисленного с дивидендов

050

Сумма фиксированных авансовых платежей НДФЛ. Поле актуально для работодателей, у которых трудятся иностранцы

060

Количество лиц, получивших доход

070

Сумма фактически удержанного НДФЛ с начала года. В этой строке дата начисления налога не имеет значения. В расчет принимаются фактически удержанные суммы

080

НДФЛ, не удержанный налоговым агентом. Обратите внимание: в этой строке указывается налог, который компания не сможет удержать до конца года. Например, если физическое лицо получает доходы только в натуральной форме. По итогам года нужно будет известить ИФНС о невозможности удержать налог. В этой строке не нужно указывать НДФЛ, который будет удержан в следующих месяцах

090

НДФЛ, возвращенный работникам

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года пример заполнения раздела 1  Раздел 2

Заполнение раздела 2 вызывает наиболее число вопросов налоговых агентов. Дело в том, что для разных видов доходов предусмотрены отдельные сроки и порядок удержания НДФЛ. Во втором разделе формы 6-НДФЛ указываются данные о налоге, удержанном только в течение одного отчетного квартала. Например, в отчете за второй квартал разделы нужно заполнять так:

  • В первом разделе указать данные за все первое полугодие,
  • Во втором разделе указывать данные только за второй квартал.

В разделе 2 строки сгруппированы в блоки:

Строка

Что содержит

100

Дата фактического получения дохода

110

Дата удержания налога

120

Срок перечисления налога

130

Сумма дохода в рублях и копейках

140

Сумма налога

Даты фактического получения дохода и сроки его перечисления определены в НК РФ. Даты для самых частых выплат приведены в таблице:

Вид выплат

Дата получения дохода (строка 100)

Дата удержания налога (строка 110)

Срок перечисления налога (строка 120)

Зарплата

Последний день месяца

Дата фактической выплаты

Следующий рабочий день после даты удержания

Выплаты при увольнении

Последний день работы

Дата фактической выплаты

Следующий рабочий день после даты удержания

Отпускные и больничные

День фактической выплаты

Последний день месяца, в котором фактически выплачены отпускные

Выплаты, для которых совпадают все три даты (строки 100, 110, 120) можно объединить. Итоговые суммы вписать в одну группу строк. Если у выплат отличается хотя бы одна из дат, их нужно указывать отдельными группами строк. Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года поясним на примере.

Пример 1

31 мая начислена и перечислена на банковские карты работников зарплата за май 2018 года. В этот же день выдан расчет уволенному работнику. Поскольку у этих выплат одинаковые даты получения дохода, удержания и перечисления налога, их можно не разбивать в разделе 2, а просуммировать и указать вместе.

Если бы работника уволили и рассчитали, например, 30 мая, то расчет и зарплату пришлось бы указывать отдельными блоками строк 100-140.

Как показать в отчете зарплату, начисленную в последний день квартала? Если зарплата начислена во втором квартале, а ее выплата планируется на третий квартал, то ее нужно включить в раздел 1 полугодового отчета, а в разделе 2 за второй квартал не отражать. Эту сумму нужно будет указать в третьем квартале, когда будет произведено удержание и перечисление налога.

За какую ошибку в 6-НДФЛ могут оштрафовать

Пример 2

30 июня 2018 года начислена зарплата за июнь. Ее выплата планируется на 10 июля. В первый раздел эту сумму нужно включить уже в отчете за 2 квартал. А во второй раздел эта сумма попадет только в отчет за третий квартал.

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года пример заполнения раздела 2

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: образец заполнения

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года вы можете скачать по ссылке ниже.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года>>> 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.