text
✫Дарим 6 месяцев при подписке!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Премия в 6-НДФЛ в 2018 году

  • 19 июня 2018
  • 344

Как отразить выплаченную в 2018 году премию в 6-НДФЛ? Посмотрите, как влияет на заполнение 6-НДФЛ вид, срок и периодичность выплаты премий. А также скачайте подробные примеры заполнения 6-НДФЛ для разных видов выплат – разовых, квартальных и годовых премий.

Премия в 6-НДФЛ в 2018 годуСкачать бланк 6-НДФЛ в 2018 году >>> 

Строка 090 в 6-НДФЛЗаполненный образец 6-НДФЛ>>> 

Все премии в 2018 году делятся на производственные и непроизводственные. Производственные – это премии, которые связаны с результатами труда работника за определенный период времени (месяц, квартал, год или любой другой определенный работодателем срок). Непроизводственные – это премии, которые выплачиваются на усмотрение фирмы, например, к праздникам или юбилеям.

Также премии, как правило, разделяют по срокам выплат:

  • Разовая;
  • Ежемесячная;
  • Ежеквартальная;
  • Ежегодная.

Однако, эти сроки не строго установлены и работодатель вправе избрать другие периоды, за которые рассчитываются премии.

Отражение премии в 6-НДФЛ

Сотрудник обязан заплатить НДФЛ с каждой премии вне зависимости от ее основания (производственная или непроизводственная). А поскольку в 6-НДФЛ бухгалтер показывает все выплаты, с которых исчислен и удержан НДФЛ, то любая премия попадет в отчет.

Отражать такие выплаты нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ, поэтому ниже мы будем рассматривать порядок заполнения только этого раздела. Остальные данные в 6-НДФЛ заполняются в обычном порядке, вне зависимости есть премии или нет.

Разберемся подробно с порядком заполнения, а дальше посмотрим примеры для каждого отдельного случая.

Ежемесячные премии

Если производственная премия ежемесячная, то датой фактического получения дохода будет последний день месяца. Например, за май 2018 года – 31.05.2018 года.

В этом случае, порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ будет аналогичен порядку заполнения этого же раздела для выплаты заработной платы.

Более того, если даты выплаты зарплаты и премии совпадают, то эти суммы можно не разделять: указывайте информацию по ним в строках 100 – 140 едиными показателями:

  • Строка 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата и премия;
  • Строка 110 – фактическая дата дня выплаты;
  • Строка 120 – фактическая дата перечисления налога;
  • Строка 130 – общая сумма зарплаты и ежемесячной премии;
  • Строка 140 – общая сумма удержанного НДФЛ с зарплаты и премии.

Если даты выплаты зарплаты и премии отличаются, придется разделить данные. В этом случае, ежемесячную премию следует отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ так:

  • Строка 100 – последний день месяца, за который начислена премия;
  • Строка 110 – фактическая дата дня выплаты премии;
  • Строка 120 – фактическая дата перечисления налога с премии;
  • Строка 130 –сумма ежемесячной премии;
  • Строка 140 –сумма удержанного НДФЛ с премии.

Ниже мы рассмотрим подробный пример с образцом заполнения 6-НДФЛ в случае выплаты ежемесячной премии.

Ежеквартальные и годовые премии

Для ежеквартальных и годовых премий действуют одинаковые правила отражения их в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ для таких производственных премий заполняется без привязки к периоду, за который начислены премии:

  • Строка 100 – дата фактической выплаты премии;
  • Строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • Строка 120 – дата удержания налога (т.е. первый рабочий день, после даты удержания и выплаты премии);
  • Строка 130, 140 – соответствующие суммы премии и НДФЛ.

Разовые премии

В компании могут быть предусмотрены также разовые производственные премии, например, за выполнение определенной работы сотрудником. В этом случае порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ,  будет следующим:

  • Строка 100 – дата фактической выплаты премии;
  • Строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • Строка 120 – дата удержания налога (т.е. первый рабочий день, после даты удержания и выплаты премии);
  • Строка 130, 140 – соответствующие суммы премии и НДФЛ.

Есть премии, которые не имеют отношения к трудовым обязанностям сотрудника, например, к праздникам или юбилеям. В этом случае отчет нужно заполнять по факту, независимо от даты приказа руководителя:

  • Строка 100 – дата фактической выплаты премии;
  • Строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • Строка 120 – дата удержания налога (т.е. первый рабочий день, после даты удержания и выплаты премии);
  • Строка 130, 140 – соответствующие суммы премии и НДФЛ.

ВАЖНО! Производственные премии, выплаченные за период более одного месяца, а также разовые и непроизводственные премии не могут быть показаны одной строкой с данными о НДФЛ по заработной плате, поскольку чаще всего эти даты не совпадают.

Далее мы рассмотрим подробные примеры заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате разных видов премий.

Премия в 6-НДФЛ: пример заполнения

Рассмотрим примеры заполнения 6-НДФЛ для различных видов премий.

ПРИМЕР 1.  Ежемесячная премия в 6-НДФЛ – дата выплаты премии совпадает с датой выплаты зарплаты

Заработная плата за май 2018 – 115 000 руб.

Ежемесячная премия – 13 000 руб.

Срок выплаты – 10 числа каждого месяца.

Зарплату и премия выплатили вместе – 8 июня 2018 года, т.к. 10 июня это воскресенье.

Налог перечислен – 11 июня 2018

Раздел 2 формы 6-НДФЛ в этом случае будет заполнен следующим образом:

Ежемесячная премия в 6-НДФЛ

ПРИМЕР 2.  Ежемесячная премия в 6-НДФЛ – дата выплаты премии не совпадает с датой выплаты зарплаты

Заработная плата за май 2018 – 115 000 руб.

Ежемесячная премия – 13 000 руб.

Срок выплаты зарплаты – 10 числа каждого месяца.

Срок выплаты ежемесячной премии – 15 число каждого месяца

Зарплату выплатили – 8 июня 2018 года, т.к. 10 июня это воскресенье, НДФЛ перечислен – 11 июня 2018.

Премию выплатили – 15 июня 2018 года, НДФЛ перечислен – 18 июня 2018 года.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ в этом случае будет заполнен следующим образом:

6-НДФЛ премия

ПРИМЕР 3. Квартальная премия в 6-НДФЛ

Приказом руководителя от 17 апреля 2018 года по итогам работы за 1 квартал 2018 года сотрудникам начислена квартальная премия в размере 350 000 руб.

Премия выплачена 23 апреля 2018 года. Налог удержан в этот же день, перечислен в бюджет 24 апреля 2018 года.

Данная премия будет отражена в форме 6-НФДЛ за 2 квартал 2018 года и раздел 2 формы 6-НДФЛ в этом случае будет заполнен в следующем порядке:

квартальная премия в 6-НДФЛ пример

ПРИМЕР 4. Годовая премия в 6-НДФЛ

Приказом руководителя от 15 марта 2018 года по итогам работы за 2017 год сотрудникам начислена годовая премия в размере 600 000 руб.

Премия выплачена 20 марта 2018 года. Налог удержан в этот же день, перечислен в бюджет 21 марта 2018 года.

Данная премия будет отражена в форме 6-НФДЛ за 1 квартал 2018 года и раздел 2 формы 6-НДФЛ в этом случае будет заполнен в следующем порядке:

годовая премия в 6-НДФЛ

ПРИМЕР 5. Разовая производственная премия в 6-НФДЛ

За обеспечение быстрого и качественного перехода на новую программу бухгалтерского учета сотрудникам выплачена единоразовая премия 18 июня 2018 года на основании приказа руководителя от 8 июня 2018 года. Размер премии – 90 000 руб.

Налог удержан 18 июня 2018 года, перечислен в бюджет 19 июня 2018 года.

Раздел 2 формы 6-НФДЛ заполните в следующем порядке:

разовая премия в 6-НДФЛ

ПРИМЕР 6. Разовая непроизводственная премия в 6-НДФЛ

На основании приказа руководителя от 4 июня 2018 года сотруднику выплачена премия к юбилею в размере 40 000 руб.

Дата выплаты премии – 5 июня 2018 года, налог удержан в этот же день, перечислен в бюджет 6 июня 2018 года.

Раздел 2 формы 6-НФДЛ надо заполнить следующим образом:

разовая непроизводственная премия в 6-НДФЛ

Как отразить премию в 6-НДФЛ, если она выплачена вместе с зарплатой

Ежемесячная премия, которая, как правило, выплачивается одновременно с заработной платой может быть отражена в разделе 2 формы 6-НФДЛ единой суммой (зарплата + премия). Это возможно в связи с тем, что дата начисления ежемесячной премии и заработной платы совпадают – последний день соответствующего месяца, а при выплате этих сумм в один день – совпадают и другие даты, отражаемые в разделе 2 формы 6-НФДЛ.

Подробнее смотрите Пример 1 выше в этой статье.

При выплате остальных видов премий (производственных и непроизводственных) отразить единой суммой премию и зарплату, даже если они выплачены в один день не получится: будут отличаться даты фактического получения дохода.

  • Для зарплаты – последний день соответствующего месяца;
  • Для премии – дата фактической выплаты премии сотруднику.

Рассмотрим на примере.

ПРИМЕР 7. Годовая премия в 6-НДФЛ

Приказом руководителя от 1 марта 2018 года по итогам работы за 2017 год сотрудникам начислена годовая премия в размере 600 000 руб.

15 марта 2018 года сотрудникам выплачены следующие суммы:

  • Заработная плата за февраль 2018 года – 150 000 руб. (НДФЛ – 19 500 руб.);
  • Годовая премия за 2017 год – 600 000 руб. (НДФЛ 78 000 руб.)

Раздел 2 формы 6-НФДЛ за 1 квартал 2018 года заполните следюущим образом:

как отразить премию в 6 ндфл если премия выплачена вместе с зарплатой

В аналогичном порядке будет заполнен раздел 2 формы 6-НДФЛ при выплате всех иных премий, кроме ежемесячных.

ВАЖНО! Отличие хотя бы в одной дате – дает основание для заполнения отдельного блока строк в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Как отразить в 6-НДФЛ премию, выплаченную в середине месяца

Если ежемесячная премия выплачена отдельно от заработной платы (в другой день), то в разделе 2 формы 6-НФДЛ отразить такую премию необходимо отдельным блоком данных. Подробнее о порядке заполнения раздела 2 в этом случае смотрите в примере 2 данной статьи.

Все остальные премии, показываются отдельным блоком от данных о заработной плате в разделе 2 формы 6-НФДЛ вне зависимости от даты выплаты такой премии. Это связано с тем, что датой фактического получения дохода для любой премии (кроме ежемесячной) будет дата выплаты, а для заработной платы такой датой является последний день соответствующего месяца. Поэтому строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ у зарплаты и премии в данном случае будет различаться, а значит необходимо данные о них разбить на 2 блока.

6-НДФЛ: срок уплаты налога для премии

НДФЛ с премий должен быть удержан работодателем в обычном порядке – в момент фактической выплаты и перечислен в бюджет не позднее следующего рабочего дня.

Мы составили для вас таблицу, в которой видны даты начисление и удержания налога.

Вид премии

Дата фактического получения дохода

Дата удержания налога

Дата перечисления

Ежемесячная

Последний день месяца, за который начислена премия

Дата выплаты

Не позднее следующего рабочего дня

Квартальная

Дата выплаты

Годовая

Разовая

Непроизводственная (к праздникам)


АКЦИЯ! Подпишитесь и получите 6 месяцев чтения в подарок!

Оформите подписку и мы подарим Вам 12 выпусков журнала!

Звоните: 8 800 550-15-57

Подробнее об акции


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.

Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно, и займёт менее 1 минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и получить доступ к статье
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам для бухгалтера на сайте.

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.