text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Налоговые изменения для компаний на ОСНО с 1 января 2019 года

  • 12 сентября 2018
  • 6073

С 2019 года вступают в силу серьезные изменения в налоговое и бухгалтерское законодательство. Мы составили подробную таблицу со всеми поправками, а также пояснили, как их применять на практике.

С 1 января 2019 года компании будут платить НДС по ставке 20 процентов, зато налога на движимое имущество больше не будет. Мы расскажем, как подготовиться к изменениям.

Повышение ставки НДС с 2019 года

С нового года основная ставка НДС вырастет с 18 до 20 процентов (подп. «в» п. 3 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 № 303‑ФЗ). Льготные ставки 0 и 10 процентов не изменятся. Вместо расчетной ставки 15,25 процента, которая действует сейчас, нужно будет применять ставку 16,67 процента.

НДС по новым ставкам 16,67 и 20 процентов вы начнете платить по тем товарам, которые отгрузите с 1 января 2019 года (п. 4 ст. 5 Закона № 303‑ФЗ). Поэтому по отгрузкам на стыке лет выгоднее завершить поставку до начала 2019 года. С нее вы заплатите НДС по прежней ставке 18 процентов. Что еще нужно подготовить заранее>>> 

Отменили повышение страховых взносов

Чиновники отказались от повышения страховых взносов, которое должно было произойти с 2021 года, но сохранили регрессивную шкалу по пенсионным взносам. Основной тариф пенсионных взносов — 26 процентов, а с выплат сверх лимита — 0 процентов. Эти ставки пока не действуют. В течение четырех лет, с 2017 по 2020 год, компании платят пенсионные взносы по временной ставке 22 процента, а с выплат сверх лимита — по ставке 10 процентов (ст. 426 НК). С нового года временные тарифы станут постоянными (п. 6 и 7 ст. 1 Закона № 303‑ФЗ). Значит, общая ставка по всем взносам останется на уровне 30 процентов. Роста до 34 процентов не будет. Но со сверхлимитных выплат компаниям по-прежнему придется платить пенсионные взносы по ставке 10 процентов.

Упразднили налог на движимое имущество

С нового года движимые активы во всех регионах не будут облагаться налогом на имущество. Сейчас по таким объектам предусмотрена льгота. Но в 2018 году она действует только в тех субъектах РФ, где региональные власти приняли закон о ее введении.

От налога освободят все движимое имущество, неважно, когда вы его купили и при каких обстоятельствах получили. Напомним, что в текущем году региональная льгота распространяется только на те активы, которые компания поставила на учет после 1 января 2013 года. Ее также нельзя применить к тому имуществу, которое вы получили от взаимозависимого лица либо в результате реорганизации или ликвидации других организаций (п. 25 ст. 381 НК). Со следующего года эти ограничения утратят силу. Что нужно сделать уже в этом году>>>

Это всего только три основных налоговых изменения с 2019 года. остальные мы привели в таблице.


Таблица налоговых изменений с 2019 года

Что измениться с 2019 года

 На что обратить внимание

                                                                Налоги и взносы

Ставка НДС повысится до 20%

Льготные ставки 0 и 10 процентов не изменятся. Вместо расчетной ставки 15,25 процента, которая действует сейчас, нужно будет применять ставку 16,67 процента.

НДС по новым ставкам 16,67 и 20 процентов вы начнете платить по тем товарам, которые отгрузите с 1 января 2019 года.  Что нужно подготовить заранее>>> 

 

Отменят льготы по налогу на прибыль

Регион сможет уменьшить ставку, только если это прямо предусматривает кодекс. Зато пониженные ставки, которые региональные власти ввели до начала 2018 года, вы сможете применять, пока не истечет срок их действия. Но есть оговорка>>>

 

Отменят налог с движимого имущества

От налога освободят все движимое имущество: неважно, когда вы его купили и при каких обстоятельствах получили. Сейчас региональная льгота распространяется только на те активы, которые компания поставила на учет после 1 января 2013 года. Со следующего года все ограничения утратят силу. Что нужно сделать уже в этом году>>>

 

Повышения ставок страховых взносов не будет

Чиновники отказались от повышения страховых взносов, которое должно было произойти с 2021 года, но сохранили регрессивную шкалу по пенсионным взносам. Общая ставка по всем взносам останется на уровне 30 процентов. Но со сверхлимитных выплат компаниям по-прежнему придется платить пенсионные взносы по ставке 10 процентов.

Восемь выплат, на которые можно не начислять взносы>>>

 

Повысят базу по страховым взносам

С 2019 года будет плановое повышение предельной базу по страховым взносам. Конкретные цифры пока не утверждены. Сейчас показатели такие: в ПФР — 1 021 000 руб., ФСС — 815 000 руб., в ФФМОС — без ограничений.

Шесть ситуаций, когда базу по взносам надо считать по особым правилам>>>

 

                                                                Отчетность

Новая декларация по НДС и новая форма книги покупок

Из-за повышения ставки НДС с 18 до 20% ФНС готовит изменения в форму декларации и порядок ее заполнения. Об этом нам сообщили в налоговом ведомстве. Изменения также внесут в постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137. В частности, нужно откорректировать форму книги продаж и дополнительного листа к ней. Правда, ФНС еще предупредила об одной нестыковке, с которой столкнуться бухгалтеры>>>

Новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество

Если на балансе компании есть только движимые активы, то начиная с 2019 года она не сдает в инспекцию отчетность по налогу на имущество. Отчитываться должны только компании, владеющие недвижимостью. Узнайте, нужно ли сообщать инспекторам, что у вас нет недвижимых активов>>>

Новая форма расчета по взносам

Раздел 1 больше не нужно будет заполнять нарастающим итогом. Появится новое поле «Тип плательщика». Другие изменения в форме>>>

Новая форма отчета 2-НДФЛ

В новую форму справки 2-НДФЛ чиновники добавили новое поле «Код вида уведомления». В этом поле надо будет проставлять цифры:

1 - для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет;

2 - для уведомления, подтверждающего право на социальный вычет;

3 - для уведомления, выдаваемого налоговому агенту и подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по НДФЛ.

Смотрите, как корректировать справки 2-НДФЛ>>>

 

Бухотчетность нужно будет сдавать только в ФНС

Бухотчетность надо будет сдавать только налоговикам, в Росстате ее не потребуют. Также в ИФНС необходимо будет отправлять аудиторское заключение.

Составлять промежуточную отчетность также нужно будет только в строго определенных случаях>>>

                                                  Оплата труда, трудовые отношения

Повышение МРОТ

С 1 января 2019 года МРОТ – 11 280 руб. Он равен величине прожиточного уровня за II квартал 2018 года.

Посмотрите, как документально оформить повышение зарплаты из-за нового МРОТ>>>

Работодателей обяжут следить за иностранцами

Работодатели должны будут следить, чтобы иностранные сотрудники вовремя выехали из России. За нарушение – штраф 500 000 руб.

А еще срок на уведомление об иностранных работниках сократили в два раза>>>

Повысят штрафы для главбухов за перечисление зарплаты не туда

Главбуха оштрафуют на 20 000 руб., если он откажется перечислять деньги на личную карту сотрудника, которую он указал в заявлении.

Главбуха обяжут платить по счетам компании>>>

                                                                       Банки

Система страхования вкладов заработает и для компаний

Сумма возмещения при отзыве лицензии у кредитной организации — не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадают деньги компании, которые она разместила в банке на основании договоров банковского вклада или банковского счета. Однако получить возмещение смогут не все компании>>>

 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.