text
✫50% скидка на подписку!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Просьбы контрагентов, которые безопаснее игнорировать

  • 1 октября 2018
  • 2128

Будьте готовы отказать партнеру по бизнесу в просьбе, которая нарушает интересы компании. Безобидные на первый взгляд пожелания клиента могут обернуться для компании и руководителя крупными штрафами.

Мы выяснили, на какие просьбы контрагентов стоит ответить вежливым отказом. Образец письма позволит написать так, чтобы избежать конфликтов. Также не забывайте проверять поставщиков и заказчиков. Тем более налоговики ввели новые признаки однодневок

Проверьте себя и поставщика по ИНН в сервисе «РНК:Проверка контрагентов». Активируйте демодоступ>>>

Можете сразу оформить годовой доступ к сервису «РНК: Проверка контрагентов». Закажите личный счет по телефону 8 800 333 08 13 или сразу оплатите:

Оплатить счет>>>

Предоставить данные о сотрудниках компании

Перед заключением сделки партнеры хотят убедиться, что у компании достаточный штат для выполнения договора. Они просят много дополнительных бумаг, чтобы перестраховаться и уберечься от претензий налоговиков в неосмотрительности.

Контрагенты просят данные о сотрудниках: отчеты в фонды, «штатку», договоры с сотрудниками. Но прежде чем предоставлять подтверждающие бумаги, убедитесь, что в них нет персональных сведений сотрудников.

Вы не вправе передавать персональные данные партнерам без согласия сотрудников (ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ). За такое нарушение штраф для компании может достигать 75 тыс. руб. Руководителя или главбуха оштрафуют на 20 тыс. руб. (ч. 2 ст. 13.11 КоАП).

Безопасное решение. Вы можете предоставить контрагентам штатное расписание компании с наименованием должностей и количеством штатных единиц (см. образец 1). А вот сведения об окладах надо убрать. Ведь это тоже персональные данные сотрудников (письмо Роскомнадзора от 07.02.2014 № 08КМ-3681). Подробно об этом читайте в статье «Как не попасть на штрафы из-за персональных данных сотрудников» // РНК, 2017, № 23.

Образец 1. Обезличенное штатное расписание

Просьбы контрагентов, которые безопаснее игнорировать

Отчеты, которые представляете в фонды, потенциальным партнерам не передавайте. Объясните, что излишние данные тоже могут навредить компании. Когда у организации на одну сделку слишком много оправдательных бумаг, инспекторы могут заподозрить имитацию осмотрительности. Лишние документы могут повлечь более углубленную проверку (см. врезку).

НА ПРАКТИКЕ

Лишние бумаги от партнера могут навредить

Инспекторы поделились, что слишком большой пакет документов на партнера выглядит подозрительно. Если контрагент оказался ненадежным, а у компании много бумаг, которые обычно не требуются для сделки, проверяющие решат, что компания в сговоре.

Выводы инспекторов — контрагенты имитировали добросовестность и осторожность. Ненужные бумаги запрашивали специально, чтобы запутать проверяющих. С чиновниками соглашаются и судьи (постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.10.2017 № Ф05-12206/2017).

ФНС обязала налоговых инспекторов вычислять ложную осмотрительность и выпустила методические рекомендации (письмо от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@). Налоговики отмечают: о том, что у потенциального партнера признаки однодневки, компания может узнать с помощью открытых источников в интернете. Например, на сайте налоговиков. Вы можете воспользоваться и сервисом на rnk.1cont.ru. Подробно об этом — в статье «Как быстро проверить контрагентов: наш новый сервис» // РНК, 2017, № 22

Изменить наименование в накладной

Когда у покупателя в учетной программе наименования товаров не совпадают с накладными, он может попросить переделать документы. Например, заменить в накладной и счете-фактуре «дрель аккумуляторная» на «дрель-шуруповерт».

Вы вправе пойти на уступки партнеру. Но тогда будьте готовы давать пояснения инспекторам. Ведь в этом случае в вашей учетной программе отгруженный товар не будет совпадать с данными в выставленных документах.

Во время проверки инспекторы могут не состыковать закупленные вами товары с проданными и снимут расходы и вычеты. Есть соблазн поменять документ только у покупателя. Но так поступать нельзя.

Выставленные документы у продавца и покупателя должны быть идентичны. Если инспекторы выявят расхождения при встречной проверке, доначислений и штрафов не смогут избежать обе стороны. На какие реквизиты в накладных инспекторы обратят внимание в первую очередь, читайте в статье «Реквизиты первички, которые инспекторы поставили на контроль» // РНК, 2018, № 3.

Безопасное решение. Если вы не готовы пояснять расхождения, объяснять, почему номенклатура в учете отличается от проданных товаров, откажите партнеру. Можете написать покупателю (см. образец 2). Объясните, что он вправе самостоятельно принять товары к учету по собственной внутренней номенклатуре (п. 3 ПБУ 5/01). Достаточно подготовить приказ о переименовании товаров. Такой подход позволит организации не опасаться за расходы и вычеты.

Контрагентов обязательно нужно проверять, хотя бы раз в месяц. Это поможет вам избежать проблем с вычетами и расходами при проверке. Вы можете проверить поставщиков и заказчиков за минуту с помощью сервиса «Проверка контрагентов». Кроме того, он позволяет также проверить договор на риски и получить советы опытных юристов и бухгалтеров.

Оформить бесплатный доступ>>>

Обезопасьте сделку по критериям ФНС

Образец 2. Письмо контрагенту о том, что продавец не будет переименовывать товары в накладной 

Просьбы контрагентов, которые безопаснее игнорировать

Выставлять исправленные счета-фактуры вместо корректировочных

Чтобы не связываться с корректировочным счетом-фактурой при изменении стоимости покупки, некоторые покупатели просят продавцов просто заменить первичный счет-фактуру на новый. Якобы это упрощает учет. Идти на поводу клиента нельзя. Ведь это прямое нарушение налогового законодательства.

Кодекс предусматривает в таком случае единственный вариант — выставлять корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК). Когда стороны договорились об изменении стоимости товара, продавец не вправе ни заменять счет-фактуру, ни выставлять исправленный счет-фактуру. Исправленный счет-фактуру он может выписать, только если в первоначальном документе допустил ошибку (письмо Минфина от 20.04.2017 № 03-07-09/23680).

Новые или исправленные счета-фактуры не подтверждают изменение стоимости товаров и право на вычет. Именно корректировочный счет-фактура служит основанием для вычета, если стоимость товаров меняется (п. 3 ст. 168 НК). Судьи в подобных спорах встают на сторону проверяющих (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.01.2016 по делу № А56-36436/2014).

Безопасное решение. Объясните покупателю, что, если вы исполните просьбу, он рискует потерять расходы и вычеты. А вам грозит штраф за грубое нарушение учета. В случаях, когда меняется цена или количество товара, выставляйте корректировочные счета-фактуры.

Добавить дополнительное условие в договор об ответственности продавца за вычеты

Покупатель может попросить добавить в договор условие, что продавец возмещает покупателю НДС, если инспекция снимет вычеты. Верховный суд согласился, что налоговые потери компании можно взыскать с партнера, если он виноват. Но такое условие должно быть прописано в договоре (определение от 28.09.2017 № 308-ЭС17-13430).

Дополнительное условие в контракте может защитить компанию от налоговых рисков. Но текст такого условия формулируйте аккуратно. Если пропишете свою ответственность за вычеты покупателя, он сможет взыскать невозмещенный НДС с вашей компании.

Безопасное решение. Для продавца невыгодно предусматривать в договоре дополнительную ответственность. У постоянных и надежных партнеров сомнения возникнуть не должны. Если договоренности только устанавливаются, заранее оцените риски. Когда уверены в своих отношениях и не хотите терять крупного покупателя, добавьте условия в договор. Но вначале покажите его юристам.

Даже если партнеру сняли вычеты, чтобы выставить вам неустойку за налоговые потери, он должен доказать вину компании. 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.