text
✫Сэкономьте 12 900 на подписке!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Что налоговики ищут на сайтах и в соцсетях

  • 19 сентября 2018
  • 649

Налоговики стали активно использовать на проверках сведения из интернета. Это данные с сайтов самой компании, ее контрагентов, ресурсов по поиску работы, социальных сетей. Что они ищут и чем это грозит – читайте в статье.

Мы выяснили у налоговиков, как они проверяют компании в интернете и какая активность опасна в сети. Где и что ищут инспекторы, что их насторожит и подсказки для самопроверки — в статье.

Сайты контрагентов

Налоговики проверяют сайты поставщиков и покупателей компании. Если у контрагента нет собственного сайта, инспекторы считают сделки с ним высокорисковыми. В итоге налоговики могут обвинить компанию в отсутствии осмотрительности при выборе контрагентов и снять расходы и вычеты по НДС.

Дополнительный аргумент для инспекторов — отсутствие в сети отзывов о партнере. Суды в таких спорах поддерживают налоговиков (постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 24.08.17 по делу № А40-16084/17от 29.12.16 по делу № А40-99755/16 и от 19.02.15 по делу № А40-128809/14).

Если у контрагента сайт есть, то ревизоры сравнивают, не похож ли он на сайт самой компании или ресурсы других поставщиков. Схожесть сайтов косвенно доказывает взаимозависимость юрлиц. Далее налоговики выискивают нестыковки между сайтом компании и ее партнера. Например, так ревизоры доказывают, что организация работает с заводом или крупным клиентом напрямую, а не через цепочку посредников (постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.10.14 по делу № А40-98357/13). Либо что она сама выполнила работы и не нанимала для этого субподрядчиков, как следует из документов.

ВАЖНО

Проверить, партнеров по сделке по методике ФНС за пару минут можно в сервисе "РНК: проверка контрагентов". Если обнаружите отметку "ФНС не рекомендует работать", налоговики могут снять расходы и вычеты по сделкам с таким поставщиком. Защитите себя специальными отчетами об осмотрительности. Их можно скачать прямо из сервиса. 

С 1 июня ФНС испортит репутацию компаниям. Проверьте себя

Чтобы видеть всю информацию, оформите бесплатный доступ к сервису на 24 часа.

Оформить бесплатный доступ>>>

Меры безопасности. Поясните менеджерам и руководству, чтобы при выборе контрагентов они обращали внимание на сайт контрагента. Просчитайте возможные налоговые доначисления по тем партнерам, у которых нет сайта. Если руководство заинтересовано в сотрудничестве с таким контрагентом, тщательнее собирайте на него досье. Так вам будет проще доказать, что он не однодневка, и подтвердить реальность сделок.

На своем сайте проверьте список поставщиков и покупателей. Если информация устарела, потребуйте, чтобы ее срочно обновили.

Какая информация на сайте выгодна компании?

Как налоговики проверяют вас через интернет. В чем риски и как их снизить
Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:«Использование в бизнесе электронных ресурсов, в частности интернет-сайта, указывает на реальность деятельности. Понятно, что у однодневки не может быть сайта с приличной посещаемостью, прайс-листами, контактной информацией, внутренним положением о закупках, со встроенным розничным магазином и т. д. Актуальные и полные сведения о бизнесе на сайте выгодны для компании. Например, когда информация есть в интернете, то это может освободить от дополнительных требований и пояснений в инспекцию»

Онлайн-ресурсы по регистрации сайтов

Ревизоры проверяют, на кого зарегистрирован сайт компании. Налоговики пользуются ресурсом nic.ru. Вы также можете проверить свой сайт. Введите в поисковую строку его название и нажмите «Проверить». В появившемся списке выберите интересующий сайт и убедитесь, что у него статус «Занят». Чтобы посмотреть историю, нажмите «Whois» → «История Whois для домена ***.**». Владелец сайта указан в строке «Org:». Там же есть разбивка по периодам (см. образец 1).

Образец 1. Как проверить сведения о владельце сайта

Как налоговики проверяют вас через интернет. В чем риски и как их снизить

Налоговиков также интересует IP-адрес сайта. Эту информацию можно найти, например, на онлайн-сервисах bname.rupr-cy.ru или ip-whois.net/website_ip.php. Проверьте, какие еще сайты имеют тот же IP-адрес. Эти сведения доступны на bname.ru. После того как загрузятся данные о сайте, справа от IP-адреса появится закладка «Все сайты на IP».

Сведения об общих IP-адресах или о прежних владельцах сайта ревизоры используют, чтобы доказать взаимозависимость компаний. Это повод, чтобы пересчитать налоги по спорной сделке или взыскать налоговые долги с взаимозависимого юрлица.

Меры безопасности. Проверьте на предложенных ресурсах, на кого зарегистрирован ваш сайт. Если он числится не за вашей компанией, заранее подготовьте объяснения. Так, если сайт зарегистрирован на материнскую или дочернюю компанию, оформите договор о пользовании.

Сайт можно зарегистрировать через сервисы, которые скроют данные о владельце. Но если на проверке налоговики не смогут установить собственника сайта, это сыграет не в пользу компании. Инспекторы посчитают, что вам есть что скрывать, и будут копать еще глубже.

Проверьте себя и поставщика по ИНН в сервисе «РНК:Проверка контрагентов». Активируйте демодоступ>>>

Можете сразу оформить годовой доступ к сервису «РНК: Проверка контрагентов». Закажите личный счет по телефону 8 800 333 08 13 или сразу оплатите:

Оплатить счет>>>

Сайт компании

Налоговики проверяют и сайт самой компании. Они оценивают ее активность в сети, посещаемость сайта и сопоставляют эти данные с финансовым результатом.

Ревизоры смотрят, с какой регулярностью вы публикуете на сайте новости и какие, как часто клиенты оставляют отзывы. Ежедневное обновление новостей, сообщения об удачных проектах и отражение в учете убытков — повод заподозрить компанию в занижении налогов. Опасны и негативные отзывы на сайте, например о завышении цен, и одновременные убытки в отчетности.

Налоговики также ищут нестыковки в сведениях о компании, ее руководстве и контактах. Они сравнивают эту информацию с данными из ЕГРЮЛ. Адреса допофисов на сайте, по которым компания не зарегистрировала обособленные подразделения, также опасны штрафом и доначислениями. Риски аналогичны, если на сайте вы упоминаете виды деятельности, которые не указали в ЕГРЮЛ, или приводите ассортимент, которого нет в учете. В качестве доказательств налоговики могут использовать скриншоты с вашего же сайта.

Проверяющих заинтересует раздел с вакансиями. Инспекторы сопоставляют зарплаты из объявлений с окладами по штатному расписанию. Более высокие обещания, по мнению ревизоров, свидетельствуют о зарплатах в конвертах.

Раздел о партнерах налоговики часто используют, чтобы доказать искусственное усложнение схемы поставки. Например, на сайте сказано, что компания уже 15 лет — официальный дилер завода. Но по бумагам она закупает товары у небольшой фирмы-посредника. Такая информация с сайта поможет инспекторам доказать, что компания занижает НДС и налог на прибыль. Примеры доказательств смотрите в таблице.

Таблица. Какая информация на сайте опасна для компании

№ п/п

Что ревизоров интересует на сайте

Чем это навредило компании

1

Информация о дополнительных скидках при оплате товаров подарочной картой

Инспекторы посчитали, что компания преждевременно уменьшает доходы на номинал подарочных карт. Они доначислили налог на прибыль, пени и штраф. Суд поддержал ревизоров (постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.12.16 по делу № А40-789/2016)

2

Сведения о сырье и материалах, которые компания использует в производстве

Используемое сырье при обработке выделяло опасные вещества. Значит, условия труда считаются вредными, поэтому компания обязана начислять пенсионные взносы по дополнительному тарифу. Она этого не делала, в итоге ПФР оштрафовал организацию за неполную уплату взносов, доначислил их и пени (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.16 по делу № А53-29126/2015)

3

Нестыковки в номенклатуре товаров, которые покупает и продает компания

Налоговики доказали схему по искусственному дроблению бизнеса с использованием компаний на спецрежимах. Одна компания закупала товары, но их продавали конечным покупателям от имени другого юрлица. В итоге инспекторы доначислили общережимные налоги: НДС и налог на прибыль (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.03.16 по делу № А65-24573/2015)

4

Информация об увеличении выпуска продукции и уменьшении затрат на электроэнергию

Компания указала на своем сайте, что после капитального ремонта увеличила объемы производства и одновременно снизила потребление электроэнергии. Такого эффекта невозможно добиться ремонтом. Этот результат может дать только модернизация или реконструкция. Налоговики так доказали, что компания неверно классифицировала проведенные работы, и пересчитали налог на прибыль. Судьи поддержали ревизоров (постановление ФАС Московского округа от 22.04.14 по делу № А40-57597/12-20-321). ВАС РФ оставил это решение в силе (определение от 21.05.14 № ВАС-6126/14)

5

Преемственность в пользовании сайтом. Раньше его вели от имени одной компании, а теперь — от имени похожего по названию юрлица

Инспекторы доказали, что эти компании взаимозависимы, причем как между собой, так и с обслуживающим банком. Налоговые долги первого юрлица суд разрешил взыскать с банка (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 07.11.16 по делу № А51-4996/2015). Верховный суд РФ оставил это решение в силе (определение от 26.01.17 № 303-КГ16-19317)

6

Перевод сайта ликвидированной компании на работающее юрлицо

Налоговики нашли другие признаки, которые доказывали перевод бизнеса с одного юрлица на другое. В частности, переход всех сотрудников из прежней компании в новое юрлицо, использование для платежей одинаковых IP-адресов. Суд признал компании взаимозависимыми и взыскал налоговые долги ликвидированной компании с вновь созданной организации (постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.10.17 по делу № А40-254154/2016). Аналогичное решение в пользу инспекторов — определение Верховного суда РФ от 21.02.17 № 305-КГ16-21235

Меры безопасности. Проанализируйте сведения, которые есть на вашем сайте. Неважно, какой отдел их размещает. Объясните коллегам, в чем риски для компании. При необходимости уточните данные и удалите устаревшую информацию.

Интернет-ресурсы по поиску работы

Не только налоговики, но и трудинспекторы, и специалисты фондов изучают сайты по поиску работы. Они ищут нестыковки между объявлениями о вакансиях и зарплатами в компании. Наиболее популярные ресурсы, которые мониторят ревизоры: https://hh.ruhttps://superjob.rutrudvsem.rurabota.ruzarplata.ru. Они также проверяют информацию о вакансиях в соцсетях, к примеру, на https://vk.com/moscow_rabota.

Доказательством серой зарплаты будет скриншот объявления с обещанием более высокого оклада. Ревизоры могут обвинить компанию в занижении базы по страховым взносам и неполном удержании НДФЛ, а «физика» — в сокрытии доходов. Суды принимают такие доказательства и поддерживают доначисления (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.10.15 по делу № А27-3089/2015).

Меры безопасности. Отслеживайте, какие зарплаты указываете в объявлениях о вакансиях. Возможны банальные опечатки, их безопаснее сразу исправить. Нередко служба по персоналу умышленно завышает зарплату в объявлении, чтобы привлечь больше соискателей. Поясните коллегам, что это опасно спорами не только с налоговой и фондами, но и с трудовой инспекцией.

Не лучший вариант — вообще не ставить сумму предлагаемой зарплаты. Отсутствие этих сведений не только осложнит поиск нужного сотрудника, но и будет индикатором, что компания что-то скрывает. В объявлении может не быть точной зарплаты, только если вы ищете специалиста уникальной профессии и действительно не можете оценить стоимость его работы. Поясните ревизорам, что зарплату вы установите по итогам собеседования.

Форумы с отзывами

На сайтах с отзывами проверяющих интересует негативная информация о компании. Причем не только как о продавце или покупателе, но еще и как о работодателе. Налоговиков заинтересуют сообщения, что клиентам не выдают документы, занижают цены по бумагам, не пробивают кассовые чеки, а сотрудники получают серую зарплату. Трудовые инспекторы ищут комментарии о задержках по зарплате, работе без оформления и других нарушениях прав работников.

Ревизоры также изучают отзывы о контрагентах компании. Если отзывов вообще нет или они единичные, налоговики могут заподозрить, что партнер — однодневка, и снять расходы и вычеты по сделке. Когда есть и другие признаки неблагонадежности, суды поддерживают инспекторов (постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 24.08.17 по делу № А40-16084/17от 29.12.16 по делу № А40-99755/16 и от 19.02.15 по делу № А40-128809/14).

Большая база отзывов доступна на «Главном форуме потребителей России» (forum.ozpp.ru). Отзывы о работодателях по всем регионам есть на сайтах orabote.topantijob.netpravda-sotrudnikov.ru и др. На сайте orabote.top также размещены рейтинги работодателей (см. образец 2). Например, «Суда нэ хады» — самые низкорейтинговые компании, «Туда хады» — самые рейтинговые компании, «Вы популярны» — самые просматриваемые компании.

Образец 2. Как проверить рейтинг компании

Как налоговики проверяют вас через интернет. В чем риски и как их снизить

Меры безопасности. Регулярно мониторьте сайты с отзывами о вашей компании. Если это невозможно сделать силами бухгалтерии, распределите обязанности между отделами. Например, отзывы бывших и нынешних работников поручите отслеживать отделу кадров, а отзывы контрагентов и о них — отделу снабжения, сбыта и т. п. Проинструктируйте сотрудников, чтобы о любом негативе они информировали бухгалтерию.

Скриншоты с подобных сайтов не доказывают налоговые нарушения, но могут стать поводом для более детальной проверки. Если автора отзыва можно идентифицировать, налоговики вправе допросить его как свидетеля и использовать полученные показания в суде (подп. 12 п. 1 ст. 31 и ст. 90 НК РФ).

Оцените, какие налоговые последствия могут быть после появления в сети такого отзыва. Предупредите об этом руководство. Чтобы снизить налоговые риски и сохранить деловую репутацию, безопаснее реагировать на негативные отзывы и не оставлять их без ответа.

Социальные сети и блоги

В соцсетях и блогах ревизоры ищут сведения о «внутренней кухне» компании. К примеру, информацию о серой зарплате, задержке выплат, работе с контрагентами «по-черному» и др. Даже если в соцсетях есть такие сведения, их нельзя использовать в качестве доказательств нарушения. Но «физика», который их опубликовал, налоговики могут вызвать на допрос (подп. 12 п. 1 ст. 31 и ст. 90 НК РФ).

С гораздо большим эффектом инспекторы используют соцсети, чтобы найти и оштрафовать незарегистрированных предпринимателей. Об этом предупреждают сами налоговики, например УФНС России по Мурманской области (nalog.ru/rn51/news/activities_fts/6984434/).

Ревизоры заподозрят, что «физик» нелегально занимается бизнесом и не платит налоги, если он постоянно рекламирует в соцсетях свои услуги или продвигает товары. В зоне риска — репетиторы, переводчики, няни, парикмахеры и др., а также «физики», которые за вознаграждение организуют совместные закупки. Такую информацию из соцсетей суды принимают как доказательство нарушения (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.12.14 по делу № А05-808/2014).

Меры безопасности. Невозможно запретить своим сотрудникам обсуждать работодателя в соцсетях или блогах. Но если прописать такой запрет в трудовом договоре или правилах внутреннего распорядка, компания вправе наказать работника за разглашение информации.

Для первого раза вы можете сделать замечание, затем — объявить выговор (ст. 192 ТК РФ). Если сотрудник не уймется, вы вправе его уволить (ч. 5 ст. 81 ТК РФ).

Регулярно мониторьте соцсети и блоги. Так, публикации в интернете можно найти через сервисы «Google Оповещения» (google.com/alerts?hl=ru), sitesputnik.ruiqbuzz.proyouscan.io и др. Некоторые из подобных ресурсов платные.

Попросите, чтобы сотрудник удалил негативные отзывы о компании. Если он отказывается, обращайтесь к администратору сайта, на котором опубликован блог. В суд есть смысл идти, только если вы сможете доказать, что опубликованные сведения порочат деловую репутацию компании. Иначе судьи откажут в иске (определение Верховного суда РФ от 30.05.17 № 307-ЭС17-5292).

Онлайн-сервисы чиновников

Инспекторы сверяют, чем занимается компания или ее контрагенты, с той информацией, которая есть в ЕГРЮЛ. Налоговики усомнятся в реальности сделки, если она не вписывается в обычную сферу деятельности компании или контрагента. Например, если вы закупаете зерно у поставщика компьютерной техники. Сделку могут посчитать фиктивной и налоговики, и суд (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.12.16 по делу № А46-3483/2016).

Меры безопасности. Проверьте, какие виды деятельности числятся у вас и контрагентов в ЕГРЮЛ. Если данные некорректны или устарели, безопаснее внести изменения в реестр.

Когда сделка для сторон нетипична, заранее подготовьте бумаги, которые ее объяснят. К примеру, контрагент мог заняться новым видом деятельности и предложил для начала сотрудничества более выгодные условия, чем другие партнеры. Это можно подтвердить коммерческими предложениями. Безопаснее сохранять их и прикладывать к документам по сделке. 


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.