text
✫6 месяцев подписки в подарок! >>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Акт сверки, который застрахует от «разрывов» в декларации по НДС

  • 2 октября 2018
  • 266

Прежде чем составлять декларацию по НДС за III квартал, сверьте с поставщиками счета-фактуры, которые зарегистрировали в книге покупок. Налоговики сопоставляют сведения из книги покупок с данными поставщиков. Нестыковки возможны по разным причинам. Например, из-за ошибки в номере счета-фактуры.

Заранее проверить будут ли проблемы с данным контрагентом по НДС можно в сервисе "РНК: Проверка контрагента" Просто загрузите в сервис сведения из разделов 8 и 9 декларации и получите список контрагентов, по которым программа налоговиков запросит пояснения.

Проверить НДС-контрагентов>>>

Данные контрагента

Быстро найти и исправить ошибку поможет акт сверки с партнерами. Он же позволит снять вопросы, если инспекторы запросят пояснения по НДС. Мы выяснили, какие реквизиты включить в акт, чтобы избежать проблем с вычетами.

О новых правилах налоговых проверок рассказала Шаркаева Ольга Анатольевна — консультант по налогам I категории:

Включите в акт сверки с партнером не только названия компаний, но и их ИНН. Учетная программа большинства операторов позволяет сформировать акт сверки взаимных расчетов. Но проверьте, чтобы в акте были указаны более подробные сведения о партнере.

Как правило, в электронные документы и регистры сведения о контрагенте попадают автоматически. Поэтому многие бухгалтеры считают эти реквизиты априори верными. Но при регистрации счета-фактуры бухгалтер мог выбрать не того партнера или могли подвести настройки программы.

Из-за ошибки в ИНН проверочная программа инспекторов не сможет найти парный счет-фактуру в декларации партнера. Ведь ИНН — это основной реквизит, по которому инспекторы определяют продавца и покупателя. В итоге налоговики поставят под сомнение вычет НДС и потребуют пояснить расхождения.

Ошибка может быть и в документах партнера. Подробные сведения позволят сверить больше данных и избежать неточностей. Направьте электронным письмом сформированный акт партнеру. Это позволит оперативно отрегулировать все расхождения. Только после этого подписывайте документ. Он поможет доказать инспекторам, что вы проявили должную осмотрительность.

Проверьте себя и поставщика по ИНН в сервисе «РНК:Проверка контрагентов». Активируйте демодоступ>>>

Можете сразу оформить годовой доступ к сервису «РНК: Проверка контрагентов». Закажите личный счет по телефону 8 800 333 08 13 или сразу оплатите:

Оплатить счет>>>

НА ПРАКТИКЕ

Проверьте адреса партнеров

В счете-фактуре должны быть указаны подробные адреса продавца и покупателя, которые указаны в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Адрес включает почтовый индекс, город или другой населенный пункт, улицу, номер дома и офиса. Эту информацию отражайте в строках 2а и 6а счета-фактуры.

Раньше можно было указывать место нахождения компании в соответствии с ее учредительными документами или место жительства предпринимателя. В учредительных документах компания вправе указать только населенный пункт. Например, «г. Москва».

Чтобы не возникло проблем, выясните подробные адреса основных покупателей. В счетах-фактурах поставщиков требуйте ставить полные адреса. Из-за неверных или неполных данных налоговики могут отказать в вычете НДС.

Контрагентов и их адрес нужно проверять, хотя бы раз в месяц. Это поможет вам избежать обвинений в нереальности сделки и, соответственно, проблем с вычетами. Вы можете проверить поставщиков и заказчиков за минуту с помощью сервиса "РНК: Проверка контрагента" . 

Оформить бесплатный доступ>>>

Обезопасьте сделку по критериям ФНС

Реквизиты счета-фактуры

Сверьте с партнерами данные счетов-фактур. Неверные реквизиты в этих документах не повод снимать вычеты. Но чаще всего инспекторы направляют запросы компаниям как раз из-за таких ошибок. Программа налоговиков не найдет пару для счета-фактуры, если по одной и той же сделке продавец и покупатель отразили в книгах покупок и продаж разные реквизиты.

Реквизиты счетов-фактур могут не совпадать из-за того, что продавец изменил нумерацию документа позже. Технические ошибки тоже опасны, они мешают сверке. Например, если при регистрации счета-фактуры вы указали лишние дефисы, точки, нули в номерах или датах счетов-фактур.

Чаще всего учетная программа формирует акт сверки с реквизитами накладной. Попросите настроить вашу программу так, чтобы в акт попадали именно реквизиты счетов-фактур.

О сложностях вычета из-за неверной нумерации счетов-фактур, рассказал Мухин Михаил Сергеевич — президент, главный эксперт-координатор Центра финансовых экспертиз и аудита:

Сумма сделки

Сведения о сумме сделки — самые важные показатели. Из-за ошибки в суммах компания может исказить НДС к уплате. Значит, ошибка опасна не только пояснениями, но и уточненками.

Инспекторы вычислят такую ошибку при стыковке счетов-фактур. Ведь из-за разных сумм по одной операции программа не найдет парный счет-фактуру с такими же показателями. В первую очередь инспекторы направят запрос (см. образец 1 ниже). Ответьте на него, даже если нестыковки произошли по вине контрагента. К пояснениям приложите счет-фактуру, из-за которого пришло требование. Если направите ответ не по утвержденному формату, наказать компанию инспекторы не вправе. Главное, направьте ответ электронный, а не на бумаге (решение ФНС России от 13.09.17 № СА-4-9/18214@).

Образец 1. Образец требования о представлении пояснений (фрагмент)

Акт сверки, который застрахует от «разрывов» в декларации по НДС

Когда контрагент указал в счете-фактуре неверную сумму покупки и НДС, попросите заменить документ. Ошибка может возникнуть и при разноске «первички» по сделке. Если неточность найдете при сверке с партнером, проверьте, как она повлияла на итоговый НДС. Если вовремя не исправить данные, можно занизить налог. Тогда придется доплатить налог, пени и сдать уточненку (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Данные о платежах по сделкам

Убедитесь, что вы верно рассчитываетесь с партнером. Это обезопасит вычеты, хотя Кодекс разрешает принимать «входной» НДС к вычету и без оплаты сделки.

Инспекторы планируют проверять декларации за III квартал по обновленной программе «АСК НДС-2». У налоговиков появятся новые возможности для поиска схем. Инспекторы будут сопоставлять декларации по НДС с выписками по счетам компаний.

Программа автоматически сравнит данные деклараций и платежек и покажет сделки без оплаты. Если вы заявили вычет в декларации, но не рассчитались с контрагентом, инспекторы запросят пояснения.

Ответьте проверяющим, что договорились с партнером о рассрочке. Но частые и долгие отсрочки опасны. Налоговики считают, что отсрочка на полгода говорит о нереальности операции (приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). Судьи с проверяющими согласны (определение ВС РФ от 17.10.16 № 463-ПЭК16). Образец акта сверки — ниже. 

Образец 2. Акт сверки расчетов 

Акт сверки, который застрахует от «разрывов» в декларации по НДС

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.