text
✫90 дней читать бесплатно!>>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Когда из-за ошибки в дате счета-фактуры компания потеряет вычет

  • 10 октября 2018
  • 105

Совместно с Высшей налоговой академией мы открываем новую рубрику «Опыт практиков», в которой каждый месяц практикующие аудиторы и консультанты будут делиться своим опытом. Они ответят на вопросы, посоветуют, как искать ошибки в документах, и помогут оптимизировать учет в компании.

Первая тема новой рубрики посвящена ошибкам в дате счета-фактуры. Такая ошибка не мешает идентифицировать покупателя или продавца, саму покупку и суммы. Тем не менее у ФНС свои объяснения, почему правило статьи 169 НК работает лишь частично. Какие отклонения в датах критичны и когда они безопасны, делится опытом Татьяна Новикова, руководитель аудиторской компании «ТЕРРАФИНАНС», автор курса «Эффективное делопроизводство в бухгалтерии» Высшей налоговой академии. Проверьте, не придется ли сдавать уточненку по НДС за II квартал.

Счет-фактура на отгрузку или аванс: дата позже пяти дней со дня отгрузки или предоплаты

Когда из-за ошибки в дате счета-фактуры компания потеряет вычет

Если вы получили от продавца счет-фактуру с датой, которая позже пяти дней после отгрузки или получения аванса, можете смело регистрировать этот документ в книге покупок. Налоговые инспекторы признают вычет НДС по «опоздавшему» счету-фактуре, даже если он поступил к вам в другом налоговом периоде. Об этом — письмо Минфина от 25.04.2018 № 03-07-09/28071.

Заявили вычет по счету-фактуре от 20 июля в декларации за II квартал? Ошибки нет, и уточнять отчетность не нужно.

Счет-фактура на отгрузку: дата раньше дня отгрузки

Когда из-за ошибки в дате счета-фактуры компания потеряет вычет

Счет-фактуру, который продавец выставил досрочно, не принимайте и просите исправить дату, если не хотите спорить с ИФНС. Когда аванс договором не предусмотрен, оформить счет-фактуру поставщик может только после отгрузки товаров. Это правило пункта 3 статьи 168 НК, которому давно следуют инспекторы (письмо Минфина от 17.02.2011 № 03-07-08/44).

Только в суде есть шансы доказать, что досрочно предъявленный счет-фактура не является законным основанием для отказа в возмещении НДС. Пример тому — постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 24.06.2011 № А53-18544/2010.

Счет-фактура на аренду: дата раньше последнего числа месяца

Когда из-за ошибки в дате счета-фактуры компания потеряет вычет

Счет-фактуру по аренде просите оформлять не раньше чем в последний день месяца, в котором арендовали помещение. По досрочному документу инспекторы вправе лишить вас вычета НДС. Об этом впервые сообщил Минфин в письме от 05.06.2018 № 03-07-09/38397.

Если, например, в декларации за II квартал отразили счет-фактуру от 25 июня на арендную плату за июнь, безопаснее сдать уточненку с реквизитами исправленного счета-фактуры. Попросите его у арендодателя с датой от 30 июня или июльской.

Отменять заявленную сумму вычета не придется. Счет-фактуру по июньской аренде вы вправе заявить во II квартале — в периоде, когда услуги были оказаны. В том же периоде арендодатель должен зарегистрировать документ в книге продаж (п. 1.1 ст. 172 НК). В рассматриваемом случае важно исправить лишь дату счета-фактуры, если не хотите спорить с инспекторами. Подробные видеосоветы размещены в рамках курса академии.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.