✫Подписка со скидкой 50 %! >>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Все изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

  • 23 ноября 2018
  • 9199

С 2019 года произойдут серьезные изменения в налоговом законодательстве России. Повысится ставка НДС до 20%, налог на имущество не придется платить с движимости без всяких условий и ограничений, изменятся многие формы налоговой отчетности. Полную таблицу всех поправок мы разместили в нашей статье, ее также можно скачать.

Многие изменения вводятся или вступают в силу с начала года. Некоторые новшества законодатели могут утвердить буквально в последних числах текущего года.

Предлагаем уже сейчас оценить принятые на будущий год изменения, учитывая их значительный масштаб. К повышению НДС нужно подготовиться не только морально, но и обновить документы с контрагентами. Исключение движимости из объектов налогообложения имущества нужно учесть при планировании ресурсов компании. Более адресные и менее масштабные правки, налоговых законов мы привели в таблице.

Повышение ставки НДС до 20%

С 2019 года по отгруженным товарам вместо ставки НДС 18% применяется ставка 20%. Учитывая, что эта ставка задействована в большинстве случаев, стоимость многих товаров, работ и услуг  вырастет. Льготные ставки 0 % и 10% не изменятся.

Операции, которые начаты в текущем году, а завершатся в 2019 году, могут создать сложности. Подробнее о том, как поступить с НДС в 2019 году, если закупка товаров приходится на прошлый год, оплата или отгрузка прошли в 2018 году, допущена ошибка, требуется корректировка в прошлогодней отгрузке, и другие ситуации со ставкой налога по операциям на стыке периодов читайте в статье>>>

Изменения по налогу на имущество с движимости

С 2019 года движимое имущество не будет признаваться объектом обложения налогом на имущество. Сейчас по таким активам действуют разные правила.

По тем, что приняты на учет до 2013 года, налог платят в общем порядке. Купленные позже попадают под льготу, если она прописана в региональных законах. С нового года никаких оговорок для освобождения имущества от налога не будет.

Учитывая, что в кодексе нет определений движимого и недвижимого имущества, в этом вопросе возможны споры с налоговиками. К каким объектам возможны претензии контролеров читайте в статье>>>

Изменение по отчетным формам по налогам и взносам

Ожидаемо, что с 2019 года изменится форма декларации по НДС. ФНС опубликовала проект нового отчета, принять документ окончательно планируют к отчетности за I квартал 2019 года.

Новшества больше технические, связанные с исправлением ставки с 18% на 20%. Аналогичные изменения будут в книге продаж. В книге покупок нет указания ставок налога, поэтому эти правки ее не затронут.

Изменения по налогу на имущество 

Отчетность по налогу на имущество изменится в связи с исключением движимости из налогообложения. ФНС уже утвердила новую форму декларации и авансового расчета (приказ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@). Изменились и форматы отчетности в электронном виде. Использовать эти бланки нужно при сдаче отчетности начиная с первого квартала 2019 года.

В обеих формах в разделе 2.1 изменились строки 010–030, в которых указывали кадастровый, условный или инвентарный номера. С 2019 года этот номер нужно указывать в строке 020. А в строке 010 привести код этого номера:

  • 1 — кадастровый;
  • 2 — условный;
  • 3 — инвентарный для объекта с адресом. В строке 030 приводится этот адрес;
  • 4 — инвентарный для объекта, у которого нет адреса.

Кроме того появятся два коэффициента в разделе 3 — Кв и  Ки. Их нужно рассчитывать тем, кто продавал или покупал в отчетном году недвижимость, по которой в за год менялась кадастровая стоимость.

Изменения в справке 2-НДФЛ 

С 2019 года будет действовать две формы справки 2-НДФЛ — для налоговой и для работников. ФНС утвердила их приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Использовать новые формы нужно при подготовке данных о доходах физлица за 2018 год.

Форма для работников не отличается от той, что действует сейчас. Для инспекции справка больше напоминает декларацию, состоит из двух страниц. На первой данные нужно указать данные о:

  • физлице;
  • компании-источнике дохода;
  • общие суммы доходов, вычетов, налога.

Вторая страница — это приложение с расшифровкой всех сумм по  месяцам.

О других нюансах заполнения обоих вариантов справки читайте в статье>>>


Таблица налоговых изменений с 2019 года

Что изменилось

Суть изменений и подсказки

Норма, в которой прописано изменение

НДС

Ставка НДС повысится с 18% до 20%

По отгрузкам с января 2019 года вместо ставки НДС 18% установлена ставка 20%. Льготные ставки 0 % и 10% не изменятся.

Налоговики разъяснили, как не ошибиться со ставкой налога по сделкам на стыке 2018 и 2019 годов.  Инструкция от ФНС>>>

 

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ

 

 

Перевозки пассажиров освободили от НДС

 

 

 

Работы по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом на государственном или муниципальном контракте освобождаются от НДС.

Как убедиться в надежности водителя с помощью сервиса налоговиков читайте в статье>>>

 

Федеральный закон от 30.10.2018 № 392-ФЗ

 

Возмещение НДС упростили

Получить возмещение НДС в заявительном порядке без банковской гарантии или поручителей можно при уплате налогов на 2 млрд. руб. в общей сложности за три прошлых года. Сейчас эта сумма составляет 7 млрд рублей.

Но чиновники назвали новые причины для отказа в вычете>>>

 

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Плательщики ЕСХН будут уплачивать НДС

Плательщики ЕСХН больше не освобождаются от уплаты НДС автоматически. Но для них предусмотрены льготные условия получения освобождения.

А вот от применения ставки НДС 0% иногда выгоднее отказаться. Узнать когда>>>

 

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

 

 

По электронным услугам иностранных IT-компаний не нужно выступать налоговым агентом по НДС

 

 

 

Зарубежные IT-компании без обособленных подразделений в РФ должны будут встать на учет в налоговой и платить НДС, если они оказывают электронные услуги российским компаниям или ИП.

К таким услугам относятся:

— предоставление прав пользования программами (программы на материальных носителях не относятся);

— рекламные услуги и площадки,

технические, организационные, информационные и торговые площадки;

— поддержка сайтов;

—хранение и обработка информации и другие.

 

В каких еще случаях чиновники не требуют платить НДС, в том числе по сделкам с зарубежными контрагентами, читайте>>>

 

Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ

Камеральная проверка по НДС уже сейчас сократилась

Для декларации по НДС и документам к ней срок камералки сократили до двух месяцев. Налоговики вправе продлить проверку до трех месяцев, если у них есть претензии к документам. Это новшество действует для отчетности, которая подана после 03.09.2018

По результатам камеральной проверки налоговики могут аннулировать декларацию. Подробнее о рисках>>>

 

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Налог на прибыль

Ужесточение условий для льгот

Регионы смогут установить сниженную ставку по налогу на прибыль только, если это прямо предусмотрено в кодексе.

Можно сэкономить региональную часть налога на прибыль за счет инвестиционного вычета – узнайте как>>>

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Для расчета налога на прибыль можно учесть расходы на туристические путевки

 

Для учета расходов на туристические путевки для работников действуют ограничения:

— не учитываются заграничные

путевки,

— предельная сумма расходов на одного работника и родственника —не более 50 000 рублей в год,

— эти расходы вместе с оплатой медицинского обслуживания и взносами не должны быть больше 6% от расходов на оплату труда,

и другие.

Как можно сэкономить на отпуске работников уже в текущем году, читайте в статье>>>

 

Федеральный

закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ

Налог на имущество

Движимое имущество перестанет быть объектом налогообложения

С 2019 года движимое имущество не облагается налогом на имущество.

Учитывая, что в кодексе нет четкого разграничения движимого и недвижимого имущества, в этом вопросе могут быть споры с налоговиками. Посмотрите, по каким объектам возможны претензии контролеров>>>

 

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

НДФЛ

Норматив для НДФЛ с полевого довольствия

Освобождаться от НДФЛ будет полевое довольствие в сумме 700 рублей. Сейчас налог не удерживается с суммы установленной самой компанией.

Удержать НДФЛ чиновники зачастую требуют и с компенсаций. Посмотрите, в каких случаях это нужно сделать>>>

 

Федеральный закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ.

Отчетность

Изменение формы декларации по НДС и книги продаж

Новшества  в декларации больше технические, связанные с исправлением ставки с 18% на 20%. Аналогичные изменения будут в книге продаж. В книге покупок не указываются ставки налога, поэтому правки ее не затронут. Принять документ чиновники планируют к отчетности за I квартал 2019 года.

Составить идеальные пояснения на все вопросы контролеров по отчетности по НДС поможет наша шпаргалка>>>

Проект приказа на Федеральном портале проектов НПА

Новая форма декларации и расчета авансового платежа по налогу на имущество

Отчетность по налогу на имущество изменится из-за исключения движимости из объектов налогообложения. Использовать новые бланки нужно при сдаче отчетности за 1 квартал 2019 года.

 

Также Верховный суд заставил ФНС изменить мнение о налоге на имущество. Как это затронет компаниии>>>

 

Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@

Новая форма расчета по взносам

ФНС опубликовала проект новой формы расчета по страховым взносам. Пока ее не утвердили, но обещают сделать это к отчетности за 1 квартал 2019 года.

В новой ЕРСВ меньше приложений к разделу 1. Убрали 8 и 9, в которых приводились данные по пониженным тарифам взносов. Появились новые поля, например, в разделе 1 — «Тип плательщика».

 

Рассчитать взносы по доходам, которые нельзя персонифицировать, поможет статья>>>

 

Проект приказа на Федеральном портале проектов НПА

Справка 2-НДФЛ

С 2019 года будет действовать две формы справки — для налоговой и для работников. Использовать новые формы нужно при подготовке данных о доходах физлица за 2018 год. Теперь справки две: одна для работника, другая – для ИФНС. Посмотрите, как их заполнить>>>

 

Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

Новая декларация по земельному налогу

За 2018 год отчитываться по налогу на землю нужно по новой форме. Она позволяет отразить налог в случае, когда в течение года менялся владелец или кадастровая стоимость. То есть одновременно применить коэффициенты периода владения участком (Кв) и коэффициент, учитывающий изменение стоимости (Ки).

 

Какие расходы на основные средства можно списать сразу читайте в статье>>>

 

Приказ ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@

(редакция от 30.08.2018)

Страховые взносы

 

Ставки страховых взносов повышать не будут

 

Нормы кодекса, которые предусматривали повышение ставок по взносам с 2021 года, отменили. Общая ставка останется на уровне 30%. Со сверхлимитных выплат также пенсионные взносы останутся 10%.

 

По некоторым выплатам начисление взносов и удержание НДФЛ вызывают разногласия в Минфине.   Что делать бухгалтерам>>>

 

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ

 

 

Повысят базу по страховым взносам

 

С 2019 года предельная база страховых взносов повысится. Это происходит ежегодно. Пока конкретные цифры не утверждены.

Нюансы расчета предельной базы при переходе работника из филиала в филиал, возвращении после увольнения, совместительстве и в других сложных ситуациях читайте в статье>>>

 

Проект постановления Правительства на Федеральном портале проектов НПА

Контроль и ответственность

Инспекция вправе блокировать счета за опоздание со сдачей расчета по взносам

 

 

Налоговики получили право блокировать счета работодателей за опоздание со сдачей ЕРСВ с 30.08.2018 года. Счет заблокируют при задержке отчетности на 10 дней. Эта же норма будет действовать в 2019 году.

Что предпринять, чтобы счет разблокировали, когда можно рассчитывать на компенсацию и другая полезная информация в статье>>>

 

Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ

 

 

 

Налоговики смогут истребовать документы у аудиторов

 

 

 

Если компания не представила налоговикам документы при выездной проверке или по сделке с взаимозависимым лицом,

по международному запросу, истребовать их контролеры могут у аудиторов, которые оказывали услуги компании.

Смотрите, какую секретную информацию обязаны сообщить о вашей компании аудиторы>>>

 

Федеральный закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ

Бухотчетность нужно будет сдавать только в ФНС

 

Бухотчетность с нового года не нужно сдавать в Росстат, только в ФНС.

О том, как объяснить инспекторам нестыковки в бухгалтерской отчетности, читайте в статье>>>

Законопроект № 497452-7 уже приняли в Государственной Думе

Ограничение размера пеней

Размер пеней ограничат суммой недоимки, в связи с которой начисляют пени.

Законопроект № 449331-7 находится Государственной Думе

Платежи

 

В налоговой платежке можно уточнять счет Федерального казначейства

 

 

Ранее реквизит счет Федерального казначейства нельзя было уточнять. При ошибке требовалось платить налог повторно. Теперь этот реквизит можно уточнить.

Эти ошибки в платежках всегда привлекают внимание контролеров>>>

Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ

Регистрация юрлиц и ИП

 

Отмена госпошлины за регистрацию компаний и ИП

Если документы на регистрацию поданы в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью, платить госпошлину не придется

Скачайте алгоритм действий для регистрации смены адреса компании>>>

 

Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ

Трудовые отношения

Повышение МРОТ

 

МРОТ с 2019 года равен величине прожиточного уровня за II квартал предыдущего года. Этот показатель за II квартал 2018 года утвердили в сумме 11 280 рублей. Но непосредственно размер МРОТ на будущий год еще в стадии подготовки законопроекта.

Кому нужно повысить зарплату в связи с повышением МРОТ, читайте в статье>>>

 

Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н,

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ,

Проект закона на Федеральном портале проектов НПА

Компания отвечает за деятельность иностранного работника в РФ

 

 

Если компания приглашает работников-иностранцев, то с 16 января 2019 года ей нужно контролировать, чтобы деятельность мигранта соответствовала цели въезда. Также приглашающая сторона должна следить, чтобы работник выехал из России в положенный срок.

 

Если иностранец находится в России дольше 183 дней, он становится резидентом и НДФЛ с него нужно удерживать по ставке 13%. ФНС обязывает следить за статусом работника компании. Как это сделать правильно>>>

 

Федеральные законы от 19.07.2018 № 216-ФЗ и от 19.07.2018 № 215-ФЗ

Повысят штрафы за невыполнение просьбы работника по смене банка для перечисления зарплаты

 

Если работник подал заявление, чтобы зарплату ему перечисляли в другой банк, игнорировать эту просьбу опасно. Чиновники планируют внести поправки в КоАП, где пропишут штраф за невыполнение просьбы работника в подобной ситуации.

Налоговики вычисляют серые зарплаты разными путями. Что сделать, чтобы не попасть под подозрение>>>

Проект закона на Федеральном портале проектов НПА

График переноса праздничных дней в 2019 году

Дни отдыха распределили так:

— 5 января перенесли на 2 мая;

— 6 января перенесли на 3 мая;

— 23 февраля — на 10 мая.

 

Производственный календарь на 2019 год: скачать>>>

Постановление Правительства от 01.10.2018 № 1163

 

Финансы

Банковские вклады компаний будут застрахованы

Малые компании смогут получить возмещение, если у банка, где у нее открыт счет или есть депозит, отзовут лицензию. По всем счетам в одном банке получить получится не более 1,4 млн. рублей.

Как понять, что у вашего банка отзовут лицензию, читайте в статье>>>

Федеральный закон от 03.08.2018 № 322-ФЗ

 


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.