✫90 дней подписки в подарок! >>> | Подробности по ☎ 8 800 550-15-57
Российский налоговый курьер

Критерии для выездной налоговой проверки

  • 9 января 2019
  • 54

Выездные проверки были и остаются самым эффективным способом налогового контроля. Читайте, какие критерии для выездной налоговой проверки используют контроллеры. Проверьте, грозит ли выездная проверка вашей компании.

В силу ограниченности ресурсов, как временных, так и физических, налоговики не могут проводить выездные проверки слишком часто. Поэтому выездную ревизию назначают только тогда, когда возможно доначисление налогов и других платежей в бюджет. А чтобы определить это, есть целая система критериев для выездной налоговой проверки.

Распространенные заблуждения о причинах выездных проверок

С выездными проверками связано несколько распространенных заблуждений. Многие думают, что проверку проводят один раз в три года. Отсюда делают вывод, что компаниям младше трех лет выездная проверка не грозит. А для организации старше трех лет она неизбежна.

Видимо, данное заблуждение связано с глубиной охвата выездной ревизии. Действительно, контроллеры могут проверять период не более трех лет, начиная с года, предшествующего проверке. Например, если проверка назначена в 2019 году, то проверять могут 2016, 2017 и 2018 годы. Но это вовсе не означает, что выездную проверку назначают всем без исключения каждые три года, а молодым компаниям ничего не грозит. Да и глубина проверки в три года в определенных случаях может увеличиваться.

Проверка преследует одну цель – доначисление платежей в бюджет. Удастся ее избежать или нет, целиком зависит от критериев риска проведения выездных проверок. Если по критериям налогоплательщик попадает под проверку, возраст компании не будет играть никакой роли. И наоборот, если по критериям организация не попадает под выездную ревизию, то к ней не приедут ни через три года, ни позже.

Критерии для назначения выездной налоговой проверки

Критерии для отбора налогоплательщиков на выездную проверку, перечислены в двух основных документах:

  • Налоговый кодекс РФ,
  • Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (утв. Приказом ФНС от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@).

Например, в п.11 ст.89 НК РФ указано, что выездную проверку могут назначить при ликвидации или реорганизации предприятия. А в п.4 ст.89 НК РФ в качестве причины повторной выездной проверки называется сдача уточненной налоговой декларации с уменьшением суммы налога.

Кроме того, 12 критериев выездной налоговой проверки перечислены в Приложении №2 к Приказу ФНС от 30.05.2007г. №ММ-3-06/333@:

  1. Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой,
  2. Убыточная бухгалтерская отчетность на протяжении нескольких налоговых периодов,
  3. Значительная доля налоговых вычетов,
  4. Опережение темпов роста расходов над темпами роста доходов,
  5. Низкая среднемесячная заработная плата, выплачиваемая работникам компании,
  6. Неоднократное приближение к пороговым показателям, дающим право на применение специальных налоговых режимов,
  7. Максимальное приближение суммы расходов к суммам доходов индивидуального предпринимателя,
  8. Выстраивание цепочек посредников при отсутствии разумных экономических причин для таких цепочек,
  9. Игнорирование запросов налогового органа о представлении пояснений о выявленных противоречиях в отчетности,
  10. Налоговая миграция, то есть неоднократная смена юридического адреса с переходом на учет в другой налоговый орган,
  11. Значительное отклонение от среднестатистического уровня рентабельности,
  12. Высокорискованная финансово-хозяйственная деятельность.

Скачать полный перечень критериев вы можете по ссылке ниже.

Приведенные выше критерии – это не исчерпывающий перечень оснований для приезда ревизоров. В последнее время все чаще проверку назначают из-за наличия разрывов НДС. Это ситуация, когда счет-фактура, отраженный в книге покупок у покупателя, отсутствует в книге продаж у продавца.

Еще одна частая причина для выезда налоговиков – наличие контрагентов с признаками однодневки. Снизить риск такой проверки вы можете с помощью нашего специального сервиса.

Критерии для проведения выездной налоговой проверки

Критерии для проведения выездной налоговой проверки

Как снизить риск проведения выездной налоговой проверки

Мы рассказали, какие критерии для проведения выездной налоговой проверки используют налоговики. Проверяйте регулярно свою компанию по общедоступным критериям, чтобы максимально снизить риск приезда ревизоров.

Наличие одного или даже нескольких критериев еще не означает автоматического назначения выездной ревизии. Сначала контроллеры проведут предпроверочный анализ. В его ходе налогоплательщику предложат предоставить пояснения и подтверждающие документы.

Мы рекомендуем никогда не игнорировать запросы налоговиков предоставить пояснения и подтверждающие документы. Возможно, именно ваш ответ прояснит ситуацию и отведет риск приезда контроллеров.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.