Российский налоговый курьер

Справка 2-НДФЛ за 2018 год: новая форма, бланк и образец заполнения

  • 22 января 2019
  • 4425

C 2019 года действует новая форма справки 2-НДФЛ, которую утвердила ФНС приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Ее нужно применять, начиная с отчетности за 2018 год. Форма справки для отчета в налоговую и выдачи работникам теперь разные.

2-НДФЛ за 2018 год нужно сдавать по новой форме. Налоговики привели ее к общему виду с налоговыми декларациями. Кроме того, появился отдельный бланк справки для выдачи работникам.

Новая форма 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения вы найдете в статье. Мы привели пояснения, как заполнять документ по новым правилам. Также бланк и образец можно скачать бесплатно.

Ошибки в новой форме обойдутся работодателю по 200 рублей за каждый неверно оформленный документ. Исходя из числа работников, эта сумма может быть внушительной. Предлагаем заранее изучить новшества, чтобы избежать таких трат.

Справка 2-НДФЛ за 2018 год: новая форма

C 2019 года действует форма справки, которую ФНС утвердила в приказе от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Впервые отчитаться по ней нужно уже за 2018 год.

Главное новшество в том, что теперь есть две формы справки:

  • для подачи в налоговую инспекцию;
  • для выдачи работникам.

Сокращенное название 2-НДФЛ действует только для формы в ИФНС. Справка работникам называется — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Справка 2-НДФЛ существенно изменилась внешне. Теперь она состоит из двух листов. По сути, справка теперь — это декларация.

Такие обновления сказались и на правилах заполнения этих документов. О них расскажем подробнее.

2-НДФЛ 2018: образец заполнения

Как и прежде, на каждое физическое лицо нужно оформить отдельную справку. Внести в нее необходимо данные о заработке, налоговых вычетах, налоге. Особенности новых форм рассмотрим с образцами заполнения.

Чтобы оформить 2-НДФЛ за 2017 год и позже, применяйте старые формы.

Новая 2-НДФЛ за 2018 год: как заполнить по разделам

Бланк для налоговиков отличается от прежней формы структурой. Он состоит из:

  • своеобразного титульного листа — место вверху страницы с данными о налоговом агенте. Эти данные в прежней форме записывали в разделе 1;
  • раздела 1 с данными физлица – получателя доходов;
  • раздела 2 с суммарными данными о доходах и налоге за год. Прежде они находились в разделе 5;
  • раздела 3 с данными по видам вычетов, вместо раздела 4;
  • приложения с расшифровкой доходов и вычетов в разрезе месяцев. В старой форме эта информация относилась к 3 разделу.

Кроме структуры изменились и правила заполнения. В титульных данных проставьте признак справки:

  • 1 – в общем случае;
  • 2 – при невозможности удержать налог;
  • 3 – в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента,
  • 4 – при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента.

Из новой формы убрали такие данные, как ИНН физлица в стране гражданства.

Уведомления на право на налоговые вычеты теперь нужно указывать в виде кода:

  • имущественный вычет — 1;
  • социальный —2;
  • уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи иностранеца за патент — 3.

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2018, бланк и образец заполнения

В приложении к 2-НДФЛ укажите доходы по месяцам по каждой ставке налога. Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении к справке не вносите. По доходам, к которым применяются вычеты или, которые облагаются налогом не в полном размере, проставьте код вычета.

 Чтобы понять, как заполнить 2-НДФЛ, посмотрите пример.

Пример

Оклад бухгалтера ООО «Ромашка» Иванова И.И.  составляет 20 000 руб. Также Иванов получил дивиденды в декабре 2018 года — 50 000 руб.

У него есть сын в возрасте 4 лет, что дает право на стандартный налоговый вычет на первого ребенка. Размер вычета — 1 400 руб. в месяц до конца года, так как общая сумма доходов Иванова за год меньше 350 000 руб.

Уведомлений из ИФНС о праве на другие вычеты сотрудник не предоставлял.

В справку 2-НДФЛ войдут следующие данные:

  • Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) — 20 000 руб.;
  • Дивиденды в декабре (код дохода 1010) — 50 000 руб.;
  • Вычет на ребенка (код вычета 126) — 16 800 руб. (1 400 руб. х 12 мес.);
  • Общая сумма дохода — 290 000 руб. (20 000 руб. х 12 мес. + 50 000 руб.);
  • Налоговая база — 273 200 руб.  (290 000 руб. — 16 800 руб.);
  • Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ — 35 516 руб. (273 200 руб. / 100% х 13%)

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2018, бланк и образец заполнения

Справка 2-НДФЛ: форма для сотрудников

Формально новый бланк справки для работников утратил номер 2-НДФЛ. Другие изменения его мало коснулись. Он мало отличается от прежней формы справки.

Новшествами является то, что не нужно заполнять номер, признак, коды и даты выдачи уведомлений о налоговых вычетах. То есть этот вариант справки еще более упростили в отличие от налогового бланка.

Особого порядка заполнения такой справки не предусмотрено. Ориентируйтесь на правила, применяемые к прежней форме.

2-НДФЛ за 2018 образец заполнения для работников по данным уже приведенного примера будет такой:

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2018, бланк и образец заполнения

Когда и в каком виде сдавать справку

Отчитаться в налоговую нужно в те же сроки, что раньше:

  • до 1 марта по тем лицам, с кого налог не удержали;
  • до 1 апреля сдайте справки по остальным.

Переносов сроков в 2019 году не будет, оба дня рабочие.

Передать в налоговую справки можно также прежними способами:

  • в электронном виде по ТКС, если сдаете 25 и больше справок;
  • на бумаге или по ТКС, если количество получателей дохода в 2018 году было меньше 25 человек.

Нарушения при сдаче 2-НДФЛ повлекут штрафы:

  • 200 рублей за каждую несданную справку (п. 1 ст. 126 НК);
  • от 300 до 500 руб. с руководителя компании за нарушение сроков (ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП);
  • 500 руб. за каждую недостоверную справку (п. 1 ст. 126.1 НК).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.