Российский налоговый курьер

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

  • 13 февраля 2019
  • 176

С 1 января 2019 года предельные базы начисления страховых взносов увеличились. Это значит, что компаниям придется платить в ПФР и ФСС больше, чем в предыдущем году. Смотрите в таблице, как изменилась предельная величина в 2019 году. Также мы подготовили пошаговую инструкцию, как рассчитать платежи в фонды с учетом новых лимитов.

Для страховых взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование установлены предельные базы. После превышения этих лимитов компания платит взносы по сниженным тарифам или не платит совсем. Разберемся, какие максимальные значения установлены на 2019 год и как рассчитать отчисления в фонды.

Для каких взносов в ПФР и ФСС установлены лимиты на 2019 год году

Пороговые значения на 2019 год установлены Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

Предельные суммы для начислений страховых взносов чиновники определяют по-разному в зависимости от вида платежа

  • Лимит на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства:

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

  • Лимит на обязательное пенсионное страхование рассчитывают по формуле:

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

Предельные базы для начисления взносов в 2019 году в таблице

Вид взносов

Лимит в 2019 году, руб.

Тариф

Обязательное пенсионное страхование

1 150 000

В пределах лимита – 22%, сверх лимита – 10 %

Обязательное социальное страхование

865 000

В пределах лимита – 2,9%, сверх лимита – 0%

Обязательное медицинское страхование

Нет

Лимиты не установлены, все выплаты облагаются по ставке 5,1%

Страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (травматизм)

Нет

Лимиты не установлены, тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия

Как рассчитать взносы с учетом лимита в 2019 году 

Мы подготовили пошаговую инструкцию, как рассчитать страховые взносы с учетом размера налогооблагаемых баз:

Шаг 1. Определите облагаемую базу с начала года по каждому работнику отдельно. В базу включайте все облагаемые выплаты по трудовым договорам и договорам выполнения работ, оказания услуг.

Шаг 2. Определите сумму превышения предельной величины:

  • На пенсионное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 1 150 000 руб.,
  • На социальное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 865 000 руб.

Шаг 3. Определите сумму начислений за месяц до превышения лимита: от начислений за месяц отнимите сумму, полученную на шаге 2.

Шаг 4. Начислите взносы на сумму выплат за месяц до превышения лимита:

  • На пенсионное страхование – по ставке 22%,
  • На социальное страхование – по ставке 2,9%

Шаг 5. Начислите взносы на сумму выплат за месяц сверх лимита:

  • На пенсионное страхование – по ставке 10%,
  • На социальное страхование – не начисляйте.

Ниже мы привели примеры расчета.

Лимиты для взносов в ФСС в 2019 году

Оклад работника составляет 80 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы. Рассчитаем платежи в ФСС по временной нетрудоспособности в 2019 году.

Месяц 2019г.

База с начала года, руб.

Взносы по тарифу 2,9%, руб.

Январь

80 000

2 320

Февраль

160 000

2 320

Март

240 000

2 320

Апрель

320 000

2 320

Май

400 000

2 320

Июнь

480 000

2 320

Июль

560 000

2 320

Август

640 000

2 320

Сентябрь 

720 000

2 320

Октябрь

800 000

2 320

Ноябрь

880 000

1 885

Декабрь

960 000

-

В ноябре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 825 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 15 000 руб. (880 000 – 865 000).
  • Шаг 3: начисления за месяц до превышения предела равна 65 000 руб. (80 000 – 15 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 1 885 руб. (65 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после превышения предельной базы ФСС взносы не начисляем.

Лимиты для взносов в ПФР в 2019 году

Оклад работника составляет 100 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы. Рассчитаем пенсионные взносы в 2019 году:

Месяц 2019г.

База с начала года, руб.

Применяемый тариф, %

Взносы, руб.

Январь

100 000

22

22 000

Февраль

200 000

22

22 000

Март

300 000

22

22 000

Апрель

400 000

22

22 000

Май

500 000

22

22 000

Июнь

600 000

22

22 000

Июль

700 000

22

22 000

Август

800 000

22

22 000

Сентябрь 

900 000

22

22 000

Октябрь

1 000 000

22

22 000

Ноябрь

1 100 000

22

22 000

Декабрь

1 200 000

22

11 000

10

5 000

В декабре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 200 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 50 000 руб. (1 200 000 – 1 150 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 50 000 руб. (100 000 – 50 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 11 000 руб. (50 000 * 22%)
  • Шаг 5: взносы с превышающей базы в ПФР равны 5 000 руб. (50 000 * 10%).

Медицинские взносы

Оклад работника составляет 82 000 руб. в месяц. Предприятие рассчитывает отчисления в фонды по общим тарифам. Определим отчисления на медицинское страхование в 2019 году.

База платежей в ОМС не лимитируется. Отчисления со всего фонда оплаты труда производятся по одному тарифу – 5,1%, независимо от размера зарплаты работника.

При указанной зарплате работника компания будет перечислять в мед.страх по 4 182 руб. ежемесячно (82 000 * 5,1%).

Пример расчета взносов на травматизм мы приводить не будет, потому что тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия. Лимитов также нет.

Общий пример расчета 

Оклад работника составляет 105 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы при расчете страховых взносов (22% - ПФР, 2,9% - ФСС, 5,1% - ОМС, 0,2% - травматизм). Рассчитаем, сколько организация перечислит в бюджет в 2019 году:

Месяц 2019г.

База с начала года, руб.

Тариф ПФР, %

Взносы в ПФР, руб.

Взносы в ФСС, 2,9%, руб.

Взносы на ОМС, 5,1%, руб.

Взносы на трав-матизм, 0,2%, руб.

Январь

105 000

22

23 100

3 045

5 355

210

Февраль

210 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Март

315 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Апрель

420 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Май

525 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Июнь

630 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Июль

735 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Август

840 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Сентябрь 

945 000

22

23 100

725

4 845

190

Октябрь

1 050 000

22

23 100

-

4 845

190

Ноябрь

1 155 000

22

22 000

-

4 845

190

10

500

Декабрь

1 260 000

10

10 500

-

4 845

190

В сентябре компания достигает порога по базе ФСС:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 945 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 80 000 руб. (945 000 – 865 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 25 000 руб. (105 000 – 80 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 725 руб. (25 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после преодоления порогового значения взносы не начисляем.

В ноябре порог достигается по базе ПФР:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 155 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 5 000 руб. (1 155 000 – 1 150 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 100 000 руб. (105 000 – 5 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 22 000 руб. (100 000 * 22%)
  • Шаг 5: взносы со сверхлимитных выплат работнику равны 500 руб. (5 000 * 10%).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.