Российский налоговый курьер

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: форма, образец заполнения

  • 15 апреля 2019
  • 38476

Налоговики не успели изменить форму расчета по страховым взносам к отчетности за 1 квартал. Но и без новой формы есть другие изменения. Читайте, как заполнять РСВ за 1 квартал 2019 года, есть ли новая форма, и что изменилось с 2019 года.

Налоговики планировали изменить форму расчета по страховым взносам. Уже за первый квартал 2019 года страхователи должны были использовать новый бланк. ФНС опубликовала проект № 01/02/08-17/00070190 на сайте regulation.gov.ru. Но к началу марта проект не принят, а значит, к РСВ за 1 квартал 2019 года новая форма не готова. Используйте бланк, утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016г.

Но и без новой формы страхователей поджидает ряд изменений. Специальное письмо № БС-4-11/25633@ ФНС выпустила еще 26 декабря 2018 года. Разберемся, как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года с учетом изменений.

Что изменилось в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Изменения в порядке заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года связаны с отменой льгот по страховым взносам для некоторых категорий страхователей. Теперь компании на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы. В письме ФНС от 26.12.2018г. № БС-4-11/25633@ перечислены следующие изменения:

  • Бывшие льготники указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»,
  • Не применяются коды тарифов: «08», «09» и «12»,
  • Не применяются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»,
  • Не заполняются приложения 6 и 8, в которых подтверждалось право на применение пониженных тарифов.

Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Куда сдавать отчет РСВ за 1 квартал 2019 года? В налоговую инспекцию, поскольку с 2017 года администрирование социальных отчислений передано в ФНС.

Правила заполнения не изменились, они утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@. Форму расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года можно заполнить на бумаге или в электронном виде. В бумажном варианте отчет заполняется чернилами синего или черного цвета. Писать нужно четким разборчивым почерком, буквы печатные заглавные. Подчистки и использование корректора не допускается. Ошибки исправлять можно, но рядом с исправлением необходимо делать заверительную надпись. Проще не исправлять ошибку, а просто заново заполнить весь лист. Отчет можно заполнить на компьютере, а затем отправить по электронным каналам или распечатать на принтере и сдать бумажный печатный вариант.

Титульный лист

На титульном листе укажите регистрационные данные своей организации или ИП: ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, код налогового органа и текущий год. Названия этих реквизитов говорит само за себя, их заполнение не вызывает трудностей. Предприниматели заполняют титульный лист так же, как организации. За одним исключением: ИП не заполняют поле «КПП».

В поле «Номер корректировки» укажите «0». Если в дальнейшем потребуется заполнить уточняющий расчет, указывайте порядковый номер корректировки: «001», «002» и т.д.

В поле «Расчетный (отчетный период) код» укажите «21», это код первого квартала. Все коды перечислены в Приложении № 3 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@):

За какой период отчет

Какой код указать

В обычном РСВ

При реорганизации, ликвидации

1 квартал

21

51

Полугодие

31

52

Девять месяцев

33

53

Год

34

90

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года образец заполнения

Раздел 1

В первом разделе укажите суммы страховых взносов. В верхней части листа укажите ОКТМО. Далее для каждого вида взносов отведена группа полей:

  • КБК,
  • Сумма взносов с начала года,
  • Суммы взносов отдельно за каждый из трех отчетных месяцев.

Например, для отчислений на обязательное пенсионное страхование отведено пять полей с 020 по 033. Заполнять их необходимо в таком порядке:

Строка

Что указать

020

КБК по взносам в ПФР

030

Общая сумма взносов, начисленных за первый квартал

031

Отчисления в ПФР за январь 2019 года

032

Отчисления в ПФР за февраль 2019 года

033

Отчисления в ПФР за март 2019 года

Обращаем ваше внимание, что указывать нужно начисленные, а не уплаченные суммы.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года образец заполнения

Приложение 1

В первом приложении приведите расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года эти взносы администрировал ПФР. Теперь они объединены в один раздел:

  • Подраздел 1.1 – отчисления в ПФР,
  • Подраздел 1.2 – отчисления в ФОМС.

Начните заполнение с подраздела 1.1. В верхней части листа укажите код тарифа плательщика. Коды приведены в приложении № 5 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@). Всего установлено 29 кодов. Работодатели на общей системе налогообложения указывают код «01».

Далее укажите количество застрахованных лиц и количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы. Эти два показателя могут не совпадать. Например, если работник находится в отпуске за свой счет. В количестве застрахованных лиц его учитывать нужно. А в количестве лиц, получивших доход – нет, ведь доход ему не выплачивался.

В строке 030 укажите суммы, начисленные в пользу физических лиц:

  • Итоговая сумма с начала года,
  • Начисления за отчетный квартал,
  • Начисления за три отчетных месяца.

РСВ за 1 квартал 2019 новая форма пример заполнения

Точно так же суммы группируются в строках с 040 по 062:

Строка

Что вписать

040

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

050

База для исчисления страховых взносов

051

База, превышающая предельную величину (в 2019 году лимит по взносам в ПФР – 1 150 000 руб.)

060

Начисленные платежи в ПФР (строка 050, умноженная на тариф)

061

Отчисления в ПФР с базы до превышения лимита (от строки 050 отнять строку 051, результат умножить на тариф)

062

Отчисления в ПФР с базы, превышающей лимит (строка 051, умноженная на тариф)

Подраздел 1.2 заполняется проще, так как по взносам на медицинское страхование предельной базы нет. Поэтому строк здесь меньше. А суммы в них группируются так же, как по взносам в ПФР. Сначала указывайте итоговые суммы с начала года, затем за отчетный квартал и каждый отчетный месяц:

Строка

Что вписать

030

Выплаты в пользу физических лиц

040

Выплаты, не подлежащие обложению

050

База (строка 030 минус строка 040)

060

Отчисления в ФОМС (строка 050, умноженная на тариф)

РСВ за 1 квартал 2019 новая форма

Если в выплаты в пользу работников облагаются дополнительными тарифами пенсионного страхования, заполните подраздел 1.3.2. Необходимые коды указаны в самом бланке отчета. В остальном лист заполняется в таком же порядке, как предыдущие два подраздела.

Приложение 2

Во втором приложении приведите расчет отчислений в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства. Не включайте в расчет отчисления на травматизм. Их по-прежнему администрирует ФСС, и для них существует отдельный расчет по форме 4-ФСС.

В верхней части листа заполните признак выплат:

  • 1 – прямые выплаты, указывают работодатели из регионов – участников пилотного проекта ФСС,
  • 2 – зачетная система, указывают работодатели из субъектов РФ, в которых пилотный проект еще не введен.

Далее заполняйте раздел так же, как по взносам в ПФР и ФОМС. Все суммы указывайте группами:

  • Итоговая сумма с начала года,
  • Начисления за отчетный квартал,
  • Начисления за три отчетных месяца.

В строках указывайте следующие данные:

Строка

Что вписать

010

Количество застрахованных лиц

020

Выплаты в пользу физических лиц

030

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

040

Выплаты сверх предельной базы (в 2019 году предельная база в ФСС – 865 000 руб.)

050

База для начисления платежей в ФСС

060

Суммы отчислений в соцстрах

070

Расходы на обязательное социальное страхование, например, выплаты по больничным листам. Строку заполняют, если указан признак выплат «2 – зачетная система». Детализация расходов приводится в Приложении 3

080

Суммы возмещения, полученные от ФСС

090

Суммы взносов в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства

В строке 090 перед суммами платежей в соцстрах укажите признак:

  • 1, если сумма подлежит уплате в бюджет,
  • 2, если расходы на социальное страхование превышают начисленные взносы.

Если в начале раздела указан признак выплат «1 – прямые выплаты», то в строке 090 всегда будет указан признак «1». Признак «2» возможен только для компаний и ИП на зачетной системе.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года форма

Раздел 3

В третьем разделе укажите персонифицированные сведения и выплаты в  пользу физических лиц. Включайте в раздел всех застрахованных лиц, даже если не делали выплат в их пользу. Если в первом разделе у вас указано пять застрахованных лиц, то вы должны заполнить пять разделов 3.

Часть полей дублируют данные, указанные на титульном листе РСВ:

  • Отчетный год,
  • Номер корректировки,
  • Код отчетного периода,
  • Дата заполнения.

В пункте 3.1 укажите персональные данные физического лица:

  • ИНН,
  • СНИЛС,
  • Полные фамилия, имя и отчество,
  • Дата рождения,
  • Гражданство (для граждан РФ код 643),
  • Пол, код документа, удостоверяющего личность (российский паспорт – 21),
  • Серия и номер документа, удостоверяющего личность.

Если вы не знаете ИНН работника, не заполняйте это поле. А СНИЛС должен быть заполнен обязательно. Без ИНН налоговики примут отчет, а без СНИЛС – нет.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Раздел 3.2 заполняйте, если производили выплаты в пользу лица.

Пример

Работник находится в отпуске по уходу за ребенком, а компания находится в регионе пилотного проекта. Пособие работник получает напрямую из ФСС. Работодатель не выплачивает доходы работнику, а значит, не заполняет пункт 3.2 в разделе 3. Заполнить нужно только шапку и пункт 3.1 в разделе 3.

Подсказки по заполнению пункта 3.2 расположены на самом бланке. А коды категории застрахованных лиц приведены в Приложении 8 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@).

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года раздел 3

Нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Если организация не начисляла и не выплачивала доходы в пользу физических лиц, сдайте нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года. За непредставление нулевого расчета налоговики заблокируют расчетный счет организации. В нулевом РСВ заполните следующие разделы:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – сводные данные,
  • Приложение 1 к Разделу 1 – расчет платежей в ПФР и ФОМС,
  • Приложение 2 к Разделу 1 – расчет платежей в ФСС.

Заполните текстовые поля, а в числовых полях проставьте нули. Образец нулевого РСВ за 1 квартал 2019 года вы можете скачать по ссылке ниже.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.