Российский налоговый курьер

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года: форма, образец заполнения

9 августа 2019
49116
Средний балл: 0 из 5

Читайте, как заполнять РСВ за 9 месяцев 2019 года, есть ли новая форма, и что изменилось с 2019 года.

Налоговики планировали изменить форму расчета по страховым взносам. ФНС опубликовала проект № 01/02/08-17/00070190 на сайте regulation.gov.ru. Пока проект не принят, а значит, к РСВ за 9 месяцев 2019 года новая форма не готова. Используйте бланк, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Но и без новой формы страхователей поджидает ряд изменений. Специальное письмо № БС-4-11/25633@ ФНС выпустила еще 26 декабря 2018 года. 

Что изменилось в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Изменения в порядке заполнения РСВ за 9 месяцев 2019 года связаны с отменой льгот по страховым взносам для некоторых категорий страхователей. Теперь компании на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы. В письме ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@ перечислены следующие изменения:

  • Бывшие льготники указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»,
  • Не применяются коды тарифов: «08», «09» и «12»,
  • Не применяются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»,
  • Не заполняются приложения 6 и 8, в которых подтверждалось право на применение пониженных тарифов.

Как заполнить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Правила заполнения не изменились, они утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Форму расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года можно заполнить на бумаге или в электронном виде. В бумажном варианте отчет заполняется чернилами синего или черного цвета. Писать нужно четким разборчивым почерком, буквы печатные заглавные. Подчистки и использование корректора не допускается. Ошибки исправлять можно, но рядом с исправлением необходимо делать заверительную надпись. Проще не исправлять ошибку, а просто заново заполнить весь лист. Отчет можно заполнить на компьютере, а затем отправить по электронным каналам или распечатать на принтере и сдать бумажный печатный вариант.

Читайте по теме: расчет по страховым взносам прямые выплаты или зачетная система

Титульный лист

На титульном листе укажите регистрационные данные своей организации или ИП: ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, код налогового органа и текущий год. Названия этих реквизитов говорит само за себя, их заполнение не вызывает трудностей. Предприниматели заполняют титульный лист так же, как организации. За одним исключением: ИП не заполняют поле «КПП».

В поле «Номер корректировки» укажите «0». Если в дальнейшем потребуется заполнить уточняющий расчет, указывайте порядковый номер корректировки: «001», «002» и т.д.

В поле «Расчетный (отчетный период) код» укажите «21», это код первого квартала. Все коды перечислены в Приложении № 3 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

За какой период отчет

Какой код указать

В обычном РСВ

При реорганизации, ликвидации

1 квартал

21

51

Полугодие

31

52

Девять месяцев

33

53

Год

34

90

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года образец заполнения

Раздел 1

В первом разделе укажите суммы страховых взносов. В верхней части листа укажите ОКТМО. Далее для каждого вида взносов отведена группа полей:

  • КБК,
  • Сумма взносов с начала года,
  • Суммы взносов отдельно за каждый из трех отчетных месяцев.

Например, для отчислений на обязательное пенсионное страхование отведено пять полей с 020 по 033. Заполнять их необходимо в таком порядке:

Строка

Что указать

020

КБК по взносам в ПФР

030

Общая сумма взносов, начисленных за 9 месяцев

031

Отчисления в ПФР за июль 2019 года

032

Отчисления в ПФР за август 2019 года

033

Отчисления в ПФР за сентябрь 2019 года

Обращаем ваше внимание, что указывать нужно начисленные, а не уплаченные суммы.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года образец заполнения

Приложение 1

В первом приложении приведите расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года эти взносы администрировал ПФР. Теперь они объединены в один раздел:

  • Подраздел 1.1 – отчисления в ПФР,
  • Подраздел 1.2 – отчисления в ФОМС.

Начните заполнение с подраздела 1.1. В верхней части листа укажите код тарифа плательщика. Коды приведены в приложении № 5 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Всего установлено 29 кодов. Работодатели на общей системе налогообложения указывают код «01».

Далее укажите количество застрахованных лиц и количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы. Эти два показателя могут не совпадать. Например, если работник находится в отпуске за свой счет. В количестве застрахованных лиц его учитывать нужно. А в количестве лиц, получивших доход – нет, ведь доход ему не выплачивался.

В строке 030 укажите суммы, начисленные в пользу физических лиц:

  • Итоговая сумма с начала года,
  • Начисления за отчетный квартал,
  • Начисления за три отчетных месяца.

РСВ за 1 квартал 2019 новая форма пример заполнения

Точно так же суммы группируются в строках с 040 по 062:

Строка

Что вписать

040

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

050

База для исчисления страховых взносов

051

База, превышающая предельную величину (в 2019 году лимит по взносам в ПФР – 1 150 000 руб.)

060

Начисленные платежи в ПФР (строка 050, умноженная на тариф)

061

Отчисления в ПФР с базы до превышения лимита (от строки 050 отнять строку 051, результат умножить на тариф)

062

Отчисления в ПФР с базы, превышающей лимит (строка 051, умноженная на тариф)

Подраздел 1.2 заполняется проще, так как по взносам на медицинское страхование предельной базы нет. Поэтому строк здесь меньше. А суммы в них группируются так же, как по взносам в ПФР. Сначала указывайте итоговые суммы с начала года, затем за отчетный квартал и каждый отчетный месяц:

Строка

Что вписать

030

Выплаты в пользу физических лиц

040

Выплаты, не подлежащие обложению

050

База (строка 030 минус строка 040)

060

Отчисления в ФОМС (строка 050, умноженная на тариф)

РСВ за 1 квартал 2019 новая форма

Если в выплаты в пользу работников облагаются дополнительными тарифами пенсионного страхования, заполните подраздел 1.3.2. Необходимые коды указаны в самом бланке отчета. В остальном лист заполняется в таком же порядке, как предыдущие два подраздела.

Приложение 2

Во втором приложении приведите расчет отчислений в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства. Не включайте в расчет отчисления на травматизм. Их по-прежнему администрирует ФСС, и для них существует отдельный расчет по форме 4-ФСС.

В верхней части листа заполните признак выплат:

  • 1 – прямые выплаты, указывают работодатели из регионов – участников пилотного проекта ФСС,
  • 2 – зачетная система, указывают работодатели из субъектов РФ, в которых пилотный проект еще не введен.

Далее заполняйте раздел так же, как по взносам в ПФР и ФОМС. Все суммы указывайте группами:

  • Итоговая сумма с начала года,
  • Начисления за отчетный квартал,
  • Начисления за три отчетных месяца.

В строках указывайте следующие данные:

Строка

Что вписать

010

Количество застрахованных лиц

020

Выплаты в пользу физических лиц

030

Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

040

Выплаты сверх предельной базы (в 2019 году предельная база в ФСС – 865 000 руб.)

050

База для начисления платежей в ФСС

060

Суммы отчислений в соцстрах

070

Расходы на обязательное социальное страхование, например, выплаты по больничным листам. Строку заполняют, если указан признак выплат «2 – зачетная система». Детализация расходов приводится в Приложении 3

080

Суммы возмещения, полученные от ФСС

090

Суммы взносов в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства

В строке 090 перед суммами платежей в соцстрах укажите признак:

  • 1, если сумма подлежит уплате в бюджет,
  • 2, если расходы на социальное страхование превышают начисленные взносы.

Если в начале раздела указан признак выплат «1 – прямые выплаты», то в строке 090 всегда будет указан признак «1». Признак «2» возможен только для компаний и ИП на зачетной системе.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года форма

Раздел 3

В третьем разделе укажите персонифицированные сведения и выплаты в  пользу физических лиц. Включайте в раздел всех застрахованных лиц, даже если не делали выплат в их пользу. Если в первом разделе у вас указано пять застрахованных лиц, то вы должны заполнить пять разделов 3.

Часть полей дублируют данные, указанные на титульном листе РСВ:

  • Отчетный год,
  • Номер корректировки,
  • Код отчетного периода,
  • Дата заполнения.

В пункте 3.1 укажите персональные данные физического лица:

  • ИНН,
  • СНИЛС,
  • Полные фамилия, имя и отчество,
  • Дата рождения,
  • Гражданство (для граждан РФ код 643),
  • Пол, код документа, удостоверяющего личность (российский паспорт – 21),
  • Серия и номер документа, удостоверяющего личность.

Если вы не знаете ИНН работника, не заполняйте это поле. А СНИЛС должен быть заполнен обязательно. Без ИНН налоговики примут отчет, а без СНИЛС – нет.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Раздел 3.2 заполняйте, если производили выплаты в пользу лица.

Пример

Работник находится в отпуске по уходу за ребенком, а компания находится в регионе пилотного проекта. Пособие работник получает напрямую из ФСС. Работодатель не выплачивает доходы работнику, а значит, не заполняет пункт 3.2 в разделе 3. Заполнить нужно только шапку и пункт 3.1 в разделе 3.

Подсказки по заполнению пункта 3.2 расположены на самом бланке. А коды категории застрахованных лиц приведены в Приложении 8 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года раздел 3

Нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

Если организация не начисляла и не выплачивала доходы в пользу физических лиц, сдайте нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года. За непредставление нулевого расчета налоговики заблокируют расчетный счет организации. В нулевом РСВ заполните следующие разделы:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – сводные данные,
  • Приложение 1 к Разделу 1 – расчет платежей в ПФР и ФОМС,
  • Приложение 2 к Разделу 1 – расчет платежей в ФСС.

Заполните текстовые поля, а в числовых полях проставьте нули. Образец нулевого РСВ за 9 месяцев 2019 года вы можете скачать по ссылке ниже.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.