Читайте, как заполнять РСВ за 9 месяцев 2019 года, есть ли новая форма, и что изменилось с 2019 года.
Налоговики планировали изменить форму расчета по страховым взносам. ФНС опубликовала проект № 01/02/08-17/00070190 на сайте regulation.gov.ru. Пока проект не принят, а значит, к РСВ за 9 месяцев 2019 года новая форма не готова. Используйте бланк, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Но и без новой формы страхователей поджидает ряд изменений. Специальное письмо № БС-4-11/25633@ ФНС выпустила еще 26 декабря 2018 года.
Что изменилось в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года
Изменения в порядке заполнения РСВ за 9 месяцев 2019 года связаны с отменой льгот по страховым взносам для некоторых категорий страхователей. Теперь компании на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы. В письме ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@ перечислены следующие изменения:
- Бывшие льготники указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»,
- Не применяются коды тарифов: «08», «09» и «12»,
- Не применяются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»,
- Не заполняются приложения 6 и 8, в которых подтверждалось право на применение пониженных тарифов.
Как заполнить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года
Правила заполнения не изменились, они утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Форму расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года можно заполнить на бумаге или в электронном виде. В бумажном варианте отчет заполняется чернилами синего или черного цвета. Писать нужно четким разборчивым почерком, буквы печатные заглавные. Подчистки и использование корректора не допускается. Ошибки исправлять можно, но рядом с исправлением необходимо делать заверительную надпись. Проще не исправлять ошибку, а просто заново заполнить весь лист. Отчет можно заполнить на компьютере, а затем отправить по электронным каналам или распечатать на принтере и сдать бумажный печатный вариант.
Читайте по теме: расчет по страховым взносам прямые выплаты или зачетная система
Титульный лист
На титульном листе укажите регистрационные данные своей организации или ИП: ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, код налогового органа и текущий год. Названия этих реквизитов говорит само за себя, их заполнение не вызывает трудностей. Предприниматели заполняют титульный лист так же, как организации. За одним исключением: ИП не заполняют поле «КПП».
В поле «Номер корректировки» укажите «0». Если в дальнейшем потребуется заполнить уточняющий расчет, указывайте порядковый номер корректировки: «001», «002» и т.д.
В поле «Расчетный (отчетный период) код» укажите «21», это код первого квартала. Все коды перечислены в Приложении № 3 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):
За какой период отчет |
Какой код указать |
|
---|---|---|
В обычном РСВ |
При реорганизации, ликвидации |
|
1 квартал |
21 |
51 |
Полугодие |
31 |
52 |
Девять месяцев |
33 |
53 |
Год |
34 |
90 |
Раздел 1
В первом разделе укажите суммы страховых взносов. В верхней части листа укажите ОКТМО. Далее для каждого вида взносов отведена группа полей:
- КБК,
- Сумма взносов с начала года,
- Суммы взносов отдельно за каждый из трех отчетных месяцев.
Например, для отчислений на обязательное пенсионное страхование отведено пять полей с 020 по 033. Заполнять их необходимо в таком порядке:
Строка |
Что указать |
---|---|
020 |
КБК по взносам в ПФР |
030 |
Общая сумма взносов, начисленных за 9 месяцев |
031 |
Отчисления в ПФР за июль 2019 года |
032 |
Отчисления в ПФР за август 2019 года |
033 |
Отчисления в ПФР за сентябрь 2019 года |
Обращаем ваше внимание, что указывать нужно начисленные, а не уплаченные суммы.
Приложение 1
В первом приложении приведите расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. До 2017 года эти взносы администрировал ПФР. Теперь они объединены в один раздел:
- Подраздел 1.1 – отчисления в ПФР,
- Подраздел 1.2 – отчисления в ФОМС.
Начните заполнение с подраздела 1.1. В верхней части листа укажите код тарифа плательщика. Коды приведены в приложении № 5 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Всего установлено 29 кодов. Работодатели на общей системе налогообложения указывают код «01».
Далее укажите количество застрахованных лиц и количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы. Эти два показателя могут не совпадать. Например, если работник находится в отпуске за свой счет. В количестве застрахованных лиц его учитывать нужно. А в количестве лиц, получивших доход – нет, ведь доход ему не выплачивался.
В строке 030 укажите суммы, начисленные в пользу физических лиц:
- Итоговая сумма с начала года,
- Начисления за отчетный квартал,
- Начисления за три отчетных месяца.
Точно так же суммы группируются в строках с 040 по 062:
Строка |
Что вписать |
---|---|
040 |
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами |
050 |
База для исчисления страховых взносов |
051 |
База, превышающая предельную величину (в 2019 году лимит по взносам в ПФР – 1 150 000 руб.) |
060 |
Начисленные платежи в ПФР (строка 050, умноженная на тариф) |
061 |
Отчисления в ПФР с базы до превышения лимита (от строки 050 отнять строку 051, результат умножить на тариф) |
062 |
Отчисления в ПФР с базы, превышающей лимит (строка 051, умноженная на тариф) |
Подраздел 1.2 заполняется проще, так как по взносам на медицинское страхование предельной базы нет. Поэтому строк здесь меньше. А суммы в них группируются так же, как по взносам в ПФР. Сначала указывайте итоговые суммы с начала года, затем за отчетный квартал и каждый отчетный месяц:
Строка |
Что вписать |
---|---|
030 |
Выплаты в пользу физических лиц |
040 |
Выплаты, не подлежащие обложению |
050 |
База (строка 030 минус строка 040) |
060 |
Отчисления в ФОМС (строка 050, умноженная на тариф) |
Если в выплаты в пользу работников облагаются дополнительными тарифами пенсионного страхования, заполните подраздел 1.3.2. Необходимые коды указаны в самом бланке отчета. В остальном лист заполняется в таком же порядке, как предыдущие два подраздела.
Читайте по теме: Страховые взносы 2019 закон
Приложение 2
Во втором приложении приведите расчет отчислений в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства. Не включайте в расчет отчисления на травматизм. Их по-прежнему администрирует ФСС, и для них существует отдельный расчет по форме 4-ФСС.
В верхней части листа заполните признак выплат:
- 1 – прямые выплаты, указывают работодатели из регионов – участников пилотного проекта ФСС,
- 2 – зачетная система, указывают работодатели из субъектов РФ, в которых пилотный проект еще не введен.
Далее заполняйте раздел так же, как по взносам в ПФР и ФОМС. Все суммы указывайте группами:
- Итоговая сумма с начала года,
- Начисления за отчетный квартал,
- Начисления за три отчетных месяца.
В строках указывайте следующие данные:
Строка |
Что вписать |
---|---|
010 |
Количество застрахованных лиц |
020 |
Выплаты в пользу физических лиц |
030 |
Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами |
040 |
Выплаты сверх предельной базы (в 2019 году предельная база в ФСС – 865 000 руб.) |
050 |
База для начисления платежей в ФСС |
060 |
Суммы отчислений в соцстрах |
070 |
Расходы на обязательное социальное страхование, например, выплаты по больничным листам. Строку заполняют, если указан признак выплат «2 – зачетная система». Детализация расходов приводится в Приложении 3 |
080 |
Суммы возмещения, полученные от ФСС |
090 |
Суммы взносов в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства |
В строке 090 перед суммами платежей в соцстрах укажите признак:
- 1, если сумма подлежит уплате в бюджет,
- 2, если расходы на социальное страхование превышают начисленные взносы.
Если в начале раздела указан признак выплат «1 – прямые выплаты», то в строке 090 всегда будет указан признак «1». Признак «2» возможен только для компаний и ИП на зачетной системе.
Раздел 3
В третьем разделе укажите персонифицированные сведения и выплаты в пользу физических лиц. Включайте в раздел всех застрахованных лиц, даже если не делали выплат в их пользу. Если в первом разделе у вас указано пять застрахованных лиц, то вы должны заполнить пять разделов 3.
Часть полей дублируют данные, указанные на титульном листе РСВ:
- Отчетный год,
- Номер корректировки,
- Код отчетного периода,
- Дата заполнения.
В пункте 3.1 укажите персональные данные физического лица:
- ИНН,
- СНИЛС,
- Полные фамилия, имя и отчество,
- Дата рождения,
- Гражданство (для граждан РФ код 643),
- Пол, код документа, удостоверяющего личность (российский паспорт – 21),
- Серия и номер документа, удостоверяющего личность.
Если вы не знаете ИНН работника, не заполняйте это поле. А СНИЛС должен быть заполнен обязательно. Без ИНН налоговики примут отчет, а без СНИЛС – нет.
Раздел 3.2 заполняйте, если производили выплаты в пользу лица.
Пример
Работник находится в отпуске по уходу за ребенком, а компания находится в регионе пилотного проекта. Пособие работник получает напрямую из ФСС. Работодатель не выплачивает доходы работнику, а значит, не заполняет пункт 3.2 в разделе 3. Заполнить нужно только шапку и пункт 3.1 в разделе 3.
Подсказки по заполнению пункта 3.2 расположены на самом бланке. А коды категории застрахованных лиц приведены в Приложении 8 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года
Если организация не начисляла и не выплачивала доходы в пользу физических лиц, сдайте нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года. За непредставление нулевого расчета налоговики заблокируют расчетный счет организации. В нулевом РСВ заполните следующие разделы:
- Титульный лист,
- Раздел 1 – сводные данные,
- Приложение 1 к Разделу 1 – расчет платежей в ПФР и ФОМС,
- Приложение 2 к Разделу 1 – расчет платежей в ФСС.
Заполните текстовые поля, а в числовых полях проставьте нули. Образец нулевого РСВ за 9 месяцев 2019 года вы можете скачать по ссылке ниже.
Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.