Российский налоговый курьер

Новый отчет о движении денежных средств 2019: бланк, образец заполнения

  • 20 марта 2019
  • 233

В составе ежегодной бухгалтерской отчетности есть отчет о движении денежных средств. Но его составляют не все организации. Читайте, кто сдает новый отчет о движении денежных средств в 2019 году, скачайте бланк и образец заполнения.

Отчет о движении денежных средств входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Весь комплект бухгалтерских отчетов довольно внушительный. Отчетность раскрывает финансовое состояние организации. Отчет о движении денег отражает все поступления и платежи организации по всем направлениям деятельности.

Кто и зачем сдает отчет о движении денежных средств

Отчет составляют все организации. Исключение – предприятия, которым разрешено вести бухгалтерский учет упрощенным способом. Например, субъекты малого бизнеса или участники проекта «Сколково».

Документ в компактном виде отражает обеспеченность компании денежными средствами. Иногда, даже имея достаточно имущества для обеспечения текущей деятельности и обязательств, компания испытывает недостаток наличных денег. В отчете о движении денежных средств это видно. На основании отчета собственники организации могут принять решение о дополнительных денежных вливаниях. Или о монетизации какого-то имущества. Кроме собственников отчетом заинтересуются инвесторы и кредиторы. Они внимательно изучат данные до финансирования проекта или выдачи кредита.

Получатели отчета о ДДС:

  • Учредители,
  • ФНС,
  • Росстат,
  • Банки и кредитные организации,
  • Инвесторы,
  • Финансовые подразделения организации.

Форма отчета о движении денежных средств

Бланк отчета о движении денежных средств утвержден приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н. Графу «Код» в бланке заполнять обязательно, если он предназначен для ИФНС или Росстата. Другим получателям можно направлять отчет без заполнения этой графы. Актуальный бланк вы можете скачать по ссылке:

Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2019 год

Отчет из трех разделов. В них отражаются поступление и платежи по трем направлениям деятельности компании:

  • Текущей,
  • Инвестиционной,
  • Финансовой.

Имейте ввиду, что в отчет заносятся не все перемещения денег. Например, не включаются такие операции:

  • Обмен валюты,
  • Перемещение денег с расчетного счета в кассу и обратно,
  • Переводы между счетами организации и т.д.

Подсказки содержатся в самих строках отчета. Заносить нужно все суммы, независимо от валюты поступления или платежа. Но для отчета валютные суммы нужно переводить в российские рубли. Все показатели приводятся за два отчетных периода: отчетный год и год, предшествующий отчетному.

Заполняем «шапку» отчета

Заполняйте «шапку» отчета о ДДС так же, как в других формах бухгалтерской отчетности, например, балансе. Укажите:

  • Наименование организации,
  • ОКВЭД,
  • Организационно-правовую форму,
  • Форму собственности,
  • Единицу изменения,
  • Отчетную дату,
  • Код по ОКПО,
  • ИНН.

Отчет о движении денежных средств 2019

Заполняем Раздел 1

В первом разделе отражаются денежные потоки от текущих операций. Раздел включает три блока:

  1. Поступления,
  2. Платежи,
  3. Сальдо денежных потоков.

Кстати, у второго и третьего разделов структура точно такая же. Заполняйте раздел 1 по строкам в таком порядке:

  • В строке 4110 укажите общую сумму поступлений по текущим операциям, а в строках с 4111 по 4119 приведите расшифровку. Строка 4119 должна быть равна сумме строк 4111 – 4119:
    • 4111 – выручка от продажи товаров, работ или услуг,
    • 4112 – арендные и прочие аналогичные платежи,
    • 4113 – перепродажа финансовых вложений,
    • 4119 – прочие поступления, например, возврат подотчетных денежных средств, возврат переплаты по налогам и т.д.
  • В строке 4120 укажите общую сумму платежей по текущей деятельности. Расшифровку приведите в строках 4121 – 4129. Проверьте соотношение: строка 4120 должна равняться сумме строк с 4121 по 4169:
    • 4121 – оплата за сырье, материалы, работы или услуги поставщиков,
    • 4122 – зарплата работников,
    • 4123 – проценты по долгам,
    • 4124 – перечисление налога на прибыль,
    • 4129 – прочие платежи, например, выдача в подотчет, оплата договорных неустоек и т.д.
  • В строке 4100 приведите сальдо денежных потоков. Это разница показателей в полях 4110 и 4120.

Отчет о движении денежных средств, раздел 1

Заполняем Раздел 2

Во втором разделе отражают денежные потоки от инвестиционных операций:

Поступления

Платежи

Строка

Как заполнить

Строка

Как заполнить

4210

Сумма строк с 4211 по 4219

4220

Сумма строк с 4221 по 4229

4211

Притоки от продажи внеоборотных активов

4221

Отток денег в связи с покупкой, модернизацией внеоборотных активов

4212

Потоки от продажи акций и долей в других компаниях

4222

Платежи при приобретении акций

4213

Возвращенные займы

4223

Платежи за приобретенные долговые ценные бумаги

4214

Полученные дивиденды

4224

Выплата процентов по долговым обязательствам

4219

Прочие поступления

4229

Прочие платежи

Сальдо инвестиционных потоков отражается в поле 4200.

Отчет о движении денежных средств, раздел 2

Заполняем Раздел 3

В третьем разделе отражаются денежные потоки, которые привели к изменению величины или структуры собственного капитала:

Поступления

Платежи

Строка

Как заполнить

Строка

Как заполнить

4310

Сумма строк с 4311 по 4319

4320

Сумма строк с 4321 по 4329

4311

Полученные займы

4321

Платежи в связи с выкупом акций или долей у собственников

4312

Денежные вклады собственников

4322

Выплата дивидендов

4313

Выпуск акций

4323

Гашение долговых бумаг

4314

Выпуск долговых бумаг (векселей, облигаций и т.д.)

4329

Прочие платежи

4319

Прочие поступления

Сальдо финансовых потоков отражается в поле 4300. Здесь же находятся итоговые строки:

Строка

Как заполнить

4300

Сумма строк 4100, 4200 и 4300

4450

Строка 4500 прошлого отчетного периода

4500

Строка 4500 + строка 4300

Отчет о движении денежных средств, раздел 3

Отчет о движении денежных средств за 2019 год: образец

Скачать заполненный пример отчета о движении денежных средств вы можете по ссылке:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.