Российский налоговый курьер

Готовый расчет взносов ИП «за себя» в 2019 году за неполный год

  • 21 марта 2019
  • 40

Если ИП осуществлял свою деятельность не весь год, взносы «за себя» можно уменьшить. Но не во всех случаях. Читайте, как сделать годовой расчет взносов ИП «за себя» в 2019 году за неполный год.

Предприниматели перечисляют взносы «за себя» в фиксированном размере. Точные суммы за полный год определены законодательством. Но ИП может работать не с начала или не до конца года. Тогда требуется пересчет взносов по специальным формулам.

Деятельность ИП может прерываться в течение года. В большинстве случаев это не уменьшает страховые платежи. Но в ряде случаев можно сделать перерасчет и уменьшить суммы в ПФР и ФОМС.

Какие взносы платит предприниматель

Предприниматели платят взносы «за себя» на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер взносов рассчитывается, исходя из МРОТ. В 2019 году суммы такие:

  • Если годовой доход ИП меньше 300 000 рублей:
    • 29 354 руб. – на обязательное пенсионное страхование,
    • 6 884 руб. – на обязательное медицинское страхование,
  • Если годовой доход ИП больше 300 000 руб.:
    • 29 354 руб. плюс один процент от доходов свыше 300 000 руб., максимальный взнос 234 832 руб. – на обязательное пенсионное страхование,
    • 6 884 руб. – на обязательное медицинское страхование.

Такие взносы платит ИП, который вел деятельность с 1 января по 31 декабря. А если коммерсант зарегистрировался не с начала года? Или прекратил деятельность еще до окончания года? Тогда взносы уменьшаются.

Годовой расчет взносов ИП за неполный год: формула и пример

Если ИП зарегистрировался или прекратил деятельность в течение года, взносы уменьшаются пропорционально отработанному времени. Расчет удобнее всего проводить в три шага.

Шаг 1. Рассчитать взносы за полные месяцы

Используйте такую формулу расчета:

Расчет взносов ИП за неполный год

Шаг 2. Рассчитать взносы за неполные месяцы

Платежи за неполный месяц рассчитываются пропорционально количеству календарных дней. Количество дней определяется так:

  • С даты регистрации ИП до конца месяца,
  • С начала месяца до даты прекращения деятельности.

В обоих случаях дата регистрации принимается в расчет. Например, если коммерсант зарегистрирован 25 мая, то в расчет принимается 7 дней с 25 по 31 мая. Расчет взносов за неполный месяц производится по формуле:

Расчет взносов ИП за неполный месяц

Шаг 3. Рассчитать итог

Сложите платежи за полные и неполные месяцы, чтобы получить итоговую сумму к уплате в бюджет.

Приведем примеры расчета взносов ИП за неполный год.

Пример

ИП Павлов зарегистрировался 25 февраля 2019 года и работал до конца года. Доход за 2019 год не превысил 300 000 руб.

Рассчитываем взносы в ПФР:

  1. Количество полных месяцев работы в 2019 году – 10 (с марта по декабрь). Взносы в ПФР за полные месяцы равны 24 461,67 руб. (29 354 / 12 * 10),
  2. Количество дней в неполном месяце: календарных – 28, отработанных – 4 (с 25 по 28 февраля). Взносы в ПФР за неполный месяц равны 349,45 руб. (29 354 / 12 / 28 * 4),
  3. Общая сумма взносов в ПФР за неполный год – 24 811,12 руб. (24 461,67 + 349,45).

Рассчитываем взносы в ФФОМС:

  1. За полные месяцы: 5 736,67 руб. (6 884 / 12 * 10),
  2. За неполный месяц: 81,95 руб. (6 884 / 12 / 28 * 4),
  3. Итого: 5 818,62 руб. (5736,67 + 81,95).

Взносы ИП, если деятельность прерывали в течение года

ИП должен платить взносы, даже если не вел деятельность по каким-то причинам. Платежи придется перечислять с момента регистрации до снятия с учета. Даже если дохода от предпринимательской деятельности совсем нет. Но есть несколько исключений:

  • Военная служба по призыву,
  • Уход за каждым ребенком до 1,5 лет, суммарно не более 4,5 лет,
  • Уход за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы или лицом, старше 80 лет,
  • Совместное проживание с супругом-военнослужащим по контракту,
  • Проживание с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульство РФ.

За перечисленные периоды взносы платить не нужно (письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. № БС-4-11/7990). Для расчета платежей в ПФР и ФОМС применяются те же формулы, что и для расчета неполного года. Приведем пример.

Пример

ИП Макарова была зарегистрирована в качестве ИП с 1 января по 31 декабря 2019 года. Доход Макаровой за 2019 год не превышает 300 000 руб. С 1 по 25 июля она ухаживала за больной 82-летней матерью.

Рассчитываем месяцы и дни работы:

  • Полных месяцев – 11 (с января по июнь и с августа по декабрь),
  • В не полностью отработанном июле:
    • Календарных дней – 31,
    • Отработанных – 6 (с 26 по 31 июля).

Рассчитываем взносы:

  • В ПФР:
    • За полные месяцы: 29 354 / 12 * 11 = 26 907,83 руб.,
    • За июль: 29 354 / 12 / 31 * 6 = 473,45 руб.
    • Итого: 26 907,83 + 473,45 = 27 381,28 руб.
  • В ФОМС:
    • За полные месяцы: 6 884 / 12 * 11 = 6 310,33 руб.,
    • За июль: 6 884 / 12 / 31 * 6 = 111,03 руб.
    • Итого: 6 310,33 + 111,03 = 6 421,36 руб.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.