Российский налоговый курьер

Готовый расчет взносов ИП «за себя» в 2019 году за неполный год

  • 21 марта 2019
  • 160

Если ИП осуществлял свою деятельность не весь год, взносы «за себя» можно уменьшить. Но не во всех случаях. Читайте, как сделать годовой расчет взносов ИП «за себя» в 2019 году за неполный год.

Предприниматели перечисляют взносы «за себя» в фиксированном размере. Точные суммы за полный год определены законодательством. Но ИП может работать не с начала или не до конца года. Тогда требуется пересчет взносов по специальным формулам.

Деятельность ИП может прерываться в течение года. В большинстве случаев это не уменьшает страховые платежи. Но в ряде случаев можно сделать перерасчет и уменьшить суммы в ПФР и ФОМС.

Какие взносы платит предприниматель

Предприниматели платят взносы «за себя» на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер взносов рассчитывается, исходя из МРОТ. В 2019 году суммы такие:

  • Если годовой доход ИП меньше 300 000 рублей:
    • 29 354 руб. – на обязательное пенсионное страхование,
    • 6 884 руб. – на обязательное медицинское страхование,
  • Если годовой доход ИП больше 300 000 руб.:
    • 29 354 руб. плюс один процент от доходов свыше 300 000 руб., максимальный взнос 234 832 руб. – на обязательное пенсионное страхование,
    • 6 884 руб. – на обязательное медицинское страхование.

Такие взносы платит ИП, который вел деятельность с 1 января по 31 декабря. А если коммерсант зарегистрировался не с начала года? Или прекратил деятельность еще до окончания года? Тогда взносы уменьшаются.

Годовой расчет взносов ИП за неполный год: формула и пример

Если ИП зарегистрировался или прекратил деятельность в течение года, взносы уменьшаются пропорционально отработанному времени. Расчет удобнее всего проводить в три шага.

Шаг 1. Рассчитать взносы за полные месяцы

Используйте такую формулу расчета:

Расчет взносов ИП за неполный год

Шаг 2. Рассчитать взносы за неполные месяцы

Платежи за неполный месяц рассчитываются пропорционально количеству календарных дней. Количество дней определяется так:

  • С даты регистрации ИП до конца месяца,
  • С начала месяца до даты прекращения деятельности.

В обоих случаях дата регистрации принимается в расчет. Например, если коммерсант зарегистрирован 25 мая, то в расчет принимается 7 дней с 25 по 31 мая. Расчет взносов за неполный месяц производится по формуле:

Расчет взносов ИП за неполный месяц

Шаг 3. Рассчитать итог

Сложите платежи за полные и неполные месяцы, чтобы получить итоговую сумму к уплате в бюджет.

Приведем примеры расчета взносов ИП за неполный год.

Пример

ИП Павлов зарегистрировался 25 февраля 2019 года и работал до конца года. Доход за 2019 год не превысил 300 000 руб.

Рассчитываем взносы в ПФР:

  1. Количество полных месяцев работы в 2019 году – 10 (с марта по декабрь). Взносы в ПФР за полные месяцы равны 24 461,67 руб. (29 354 / 12 * 10),
  2. Количество дней в неполном месяце: календарных – 28, отработанных – 4 (с 25 по 28 февраля). Взносы в ПФР за неполный месяц равны 349,45 руб. (29 354 / 12 / 28 * 4),
  3. Общая сумма взносов в ПФР за неполный год – 24 811,12 руб. (24 461,67 + 349,45).

Рассчитываем взносы в ФФОМС:

  1. За полные месяцы: 5 736,67 руб. (6 884 / 12 * 10),
  2. За неполный месяц: 81,95 руб. (6 884 / 12 / 28 * 4),
  3. Итого: 5 818,62 руб. (5736,67 + 81,95).

Взносы ИП, если деятельность прерывали в течение года

ИП должен платить взносы, даже если не вел деятельность по каким-то причинам. Платежи придется перечислять с момента регистрации до снятия с учета. Даже если дохода от предпринимательской деятельности совсем нет. Но есть несколько исключений:

  • Военная служба по призыву,
  • Уход за каждым ребенком до 1,5 лет, суммарно не более 4,5 лет,
  • Уход за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы или лицом, старше 80 лет,
  • Совместное проживание с супругом-военнослужащим по контракту,
  • Проживание с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульство РФ.

За перечисленные периоды взносы платить не нужно (письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. № БС-4-11/7990). Для расчета платежей в ПФР и ФОМС применяются те же формулы, что и для расчета неполного года. Приведем пример.

Пример

ИП Макарова была зарегистрирована в качестве ИП с 1 января по 31 декабря 2019 года. Доход Макаровой за 2019 год не превышает 300 000 руб. С 1 по 25 июля она ухаживала за больной 82-летней матерью.

Рассчитываем месяцы и дни работы:

  • Полных месяцев – 11 (с января по июнь и с августа по декабрь),
  • В не полностью отработанном июле:
    • Календарных дней – 31,
    • Отработанных – 6 (с 26 по 31 июля).

Рассчитываем взносы:

  • В ПФР:
    • За полные месяцы: 29 354 / 12 * 11 = 26 907,83 руб.,
    • За июль: 29 354 / 12 / 31 * 6 = 473,45 руб.
    • Итого: 26 907,83 + 473,45 = 27 381,28 руб.
  • В ФОМС:
    • За полные месяцы: 6 884 / 12 * 11 = 6 310,33 руб.,
    • За июль: 6 884 / 12 / 31 * 6 = 111,03 руб.
    • Итого: 6 310,33 + 111,03 = 6 421,36 руб.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.