Российский налоговый курьер

В чем отличие ставки НДС 0 и без НДС

  • 27 марта 2019
  • 226

Отличие ставки НДС 0% от без НДС огромное. В первом случае организация признается налогоплательщиком, во втором нет. Разница в статусах несет в себе и разницу в возможностях. Плательщики могут делать вычет, а освобожденные от налога нет. Когда применять 0%, а когда можно не платить вообще, разберемся в статье.

В России существует несколько ставок НДС – это 20%, 10%, 0% и полное освобождение от налогового гнета. Если с первыми двумя случаями все более менее понятно. То разницу между следующими двумя стоит пояснить.

Обложение в ноль процентов, хоть и не делает поступлений в бюджет страны, но оставляет за предприятием все права налогоплательщика. Статус без НДС предполагает, что организация вообще не является налогооблагаемой организацией, со всеми вытекающими отсюда последствиями. Какими? – мы и разберем дальше.

Таблица различий между ставкой в 0 и без НДС

В нашей таблице мы собрали все главные отличительные признаки уплаты налога по тарифу в ноль процентов, и если сделка проходит без НДС.

При нуле

Совсем без налога

  • Организация считается плательщиком налога;
  • Сохраняет возможность возмещать НДС;
  • Обязана делать налоговые отчеты, подтверждающие справедливость применения льготного тарифа;
  • Ведет книгу покупок и прочую налоговую документацию.

  • Фирма не признается плательщиком налога;
  • Не может делать вычет;
  • Должна регулярно подтверждать свой спецрежим;
  • Не ведет книгу покупок;
  • Не составляет налоговую декларацию.

Когда используется НДС 0%

Нулевой налог применим при реализации продукции (работ, услуг) за пределы РФ. Это закреплено в п.1 ст.164 НК РФ. НДС по ставке ноль процентов дает возможность покупателю, при продаже за рубеж приобретенных товаров, сделать его возмещение.

В каких же случаях можно не делать отчислений в бюджет.

В чем отличие ставки НДС 0 от без НДС

Помимо перечисленного выше, такой же тариф действует при перевозках, в том числе пассажирских.

  • Посредством морского (речного), железнодорожного и авиатранспорта. При этом транспортировка должна обязательно проходить через рубежи РФ;
  • При передаче железнодорожного транспорта юрлицам, если им требуется отправить продукцию за границу;
  • при транспортировке граждан и их вещей внутри страны, но местом назначения или отъезда значится Крым, Севастополь, Калининградская область, Дальний восток.

Сюда же причисляется перегонка нефти и газа, электросеть, космическая промышленность. Запасы горючего и ГСМ для морского и воздушного транспорта.

Отчетность при ставке НДС 0%

Одним из важнейших различий между ставкой НДС 0 и без НДС является обязанность плательщиков оформлять различную налоговую документацию. Она должна заверять факт экспорта, в противном случае с организации затребуют 20%.

Какие же отчеты и справки подготовить экспортирующим предприятиям:

  1. Договор или контракт, подтверждающий отправку продукции (работ или услуг) за рубеж;
  2. Декларация, заполняемая во время таможенных процедур;
  3. Все справки, талоны, листы, сопроводительные документы, которые удостоверяют перевозку грузов за границу;
  4. Если перевоз делался посреднической фирмой, то потребуется еще договор с ней.

Для сбора доказательств фирме отводится полгода (6 месяцев). Отчетным числом будет день, когда ваши товары были приняты таможенной службой. Опоздание грозит штрафом, а своевременность награждается возможностью вернуть уплаченный при покупке НДС.

Правила работы без НДС: кому и когда можно пользоваться

К числу неплательщиков налога на добавленную стоимость принадлежат:

  1. Спецрежимники (упрощенцы, временка, ЕСХН);
  2. Организации и ИП с небольшим оборотом. В частности те, у кого доход за квартал менее 2 миллионов рублей и безакцизные товары. Причем лимит на прибыль должен сохраняться и дальше, иначе льготу отменят.

Если предприятие на ОСНО с небольшой прибылью решится стать неплательщиком, пусть соберет необходимую документацию. При этом нужно знать, что такое положение будет сохраняться в течение года. Отменить послабление просто так не получится. Для досрочного перехода в статус налогоплательщика, придется увеличить квартальную прибыль до размеров более 2 млн. руб. Или взять на реализацию подакцизный товар.

В чем особенность работы без НДС. Самое приятное – это свобода от отчислений в бюджет и обязанности вести книгу покупок.

Менее приятные нюансы: необходимость пометки в счете-фактуре, что сделка происходит без НДС. Это, как правило, не вызывает восторга со стороны контрагентов-покупателей. Они не смогут заявить вычет.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.