Российский налоговый курьер

Код тарифа плательщика в РСВ 2019

  • 12 апреля 2019
  • 530

ИФНС не пример отчет РСВ, заполненный с ошибками. В этой статье расскажем, как правильно определить код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году.

По итогам каждого квартала работодатели отчитываются по страховым взносам. В ИФНС сдают расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. По взносам на травматизм есть отдельная форма, ее сдают в ФСС.

В расчете по страховым взносам (РСВ) каждый страхователь указывает свой код тарифа плательщика. Без этого реквизита ИФНС не примет отчет. А если он указан неверно, то налоговики могут потребовать пояснений или доначислить взносы. Вы можете скачать перечень всех кодов, а ниже мы расскажем, как определить свой код и где его указать.

Для чего нужны коды тарифа плательщика

Работодатели отчитываются в ИФНС по форме КНД 1151111. Это Расчет по страховым взносам, уплаченным в ПФР, ФОМС и ФСС на случай нетрудоспособности и материнства. Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@.

В отчете коды тарифа указывают дважды. В поле 001 Приложения 1 к разделу 1:

Код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году

В поле 270 подраздела 3.2.2:

Код тарифа плательщика в РСВ 2019 при УСН

Плательщику страховых взносов код тарифа нужен только для правильного заполнения отчетности. Если поле заполнено неверно, инспекторы могут не принять отчет. Или примут и доначислят взносы в соответствии с ошибочным кодом. Налоговикам код необходим для автоматизации обработки и проверки Расчета по страховым взносам.

Какие бывают коды тарифа плательщика

При заполнении РСВ работодатель может брать коды, перечисленные в Приложении 5 к Порядку заполнения Расчета по страховым взносам (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Их полный перечень вы можете скачать по ссылке:

В перечне шифры приведены общим списком. Но условно их можно разделить на три группы:

Коды

Кто указывает

01 – 03

Плательщики обычных тарифов

04 – 16

Плательщики пониженных (льготных) тарифов

21 – 29

Плательщики дополнительных взносов

Расскажем, как определяются коды тарифа плательщика для заполнения РСВ.

Коды по общим тарифам страховых взносов

Шифры 01, 02 и 03 указывают работодатели, если у них:

  • Нет права на уменьшение платежей в ПФРС, ФСС и ФОМС,
  • Нет обязанности перечислять дополнительные взносы в ПФР.

Такие работодатели перечисляют платежи в ПФР, ФСС и ФОМС по общим ставкам:

Взносы

Ставка

До превышения предельной величины

После превышения предельной величины

В ПФР (предельная величина в 2019 году – 1 150 000 руб.)

22,0%

10,0%

В ФСС (предельная величина в 2019 году – 865 000 руб.)

2,9%

0%

В ФОМС (предельная величина не устанавливается)

5,1%

Чтобы правильно указать свой шифр, работодателю нужно лишь учесть свою систему налогообложения:

Система налогообложения

Код тарифа в РСВ

ОСНО

01

УСН

02

ЕНВД

03

Коды пониженных тарифов страховых взносов

Плательщиков пониженных взносов можно разделить на три группы:

  1. Применяющих пониженные ставки,
  2. Частично освобожденные от платежей в фонды,
  3. Плательщики взносов по особым правилам или полностью освобожденные от взносов.

Плательщики пониженных тарифов

Уменьшить платежи в фонды могут работодатели с определенными видами деятельности. Или находящиеся на определенных территориях:

Код

Кто применяет

Тарифы в 2019 году

04

Фирмы на УСН, деятельность которых связана с интеллектуальными разработками

  • ПФР – 20%
  • ФСС – 2,9%
  • ФОМС – 5,1%

05

Предприятия, расположенные в особых экономических зонах

06

Компании, занятые в сфере информационных технологий

  • ПФР – 8%
  • ФСС – 2%
  • ФОМС – 5%

Частичное освобождение от взносов

Такая возможность предусмотрена ст.427 НК РФ.  До 2018 года работодатели могли перечислять в ПФР 20% от фонда оплаты труда, а в ФОМС и ФСС не платить совсем. Работодатели, которые пользовались таким освобождением, выбирали один из шифров:

  • 08 – компании и ИП в определенных отраслях, перечисленных в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ,
  • 09 – компании на ЕНВД, занятые фармацевтической деятельностью,
  • 10 – благотворительные организации,
  • 11 – некоммерческие организации,
  • 12 – ИП на патенте с одним из видов деятельности, перечисленных в пп. 19, 45-48 п.2 ст.346,43 НК РФ.

С 2019 года льгота оставлена только благотворительным компаниям и НКО. Остальные работодатели перешли на общий тариф и указывают один из шифров: 01, 02 или 03. Коды 08, 09 и 12 в РСВ не указываются, начиная с первого квартала 2019 года.

Плательщики взносов в особом порядке

Некоторые работодатели перечисляют платежи в фонды по особым правилам или совсем освобождены от их уплаты:

Код

Кто применяет

Как платят взносы

07

Работодатели экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре. Кроме судов, занятых перевозкой и хранением нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ

Полностью освобождены от уплаты взносов до 2027 года

13

Резиденты «Сколково»

В течение 10 лет после получения статуса резидента «Сколково»:

  • ПФР – 14%,
  • ФСС – 0%,
  • ФОМС – 0%

14

Компании и ИП, работающие в Севастополе и Крыму

В течение 10 после приобретения статуса резидента соответствующей территории:

  • ПФР – 6%,
  • ФОМС – 0,1%,
  • ФСС – 1,5%

15

Организации, работающие на территориях опережающего развития

16

Предприятия, работающие в свободном порту Владивосток

Коды дополнительных тарифов страховых взносов

Работодатели с вредными, тяжелыми или опасными условиями труда перечисляют дополнительные платежи в ПФР. Их размер отличается в зависимости от того, проведена ли специальная оценка условий труда:

Код

Кто применяет

Ставка доп.взносов в ПФР

Работодатель не проводил спецоценку условий труда

21

Компании с вредными условиями труда

9%

22

Организации с тяжелыми условиями труда

6%

Работодатель провел спецоценку условий труда

23

Опасные условия труда, 4 класс

8%

24

Вредные условия, класс 3,4

7%

25

Вредные условия, класс 3,3

6%

26

Вредные условия, класс 3,2

4%

27

Вредные условия, класс 3,1

2%

В некоторых отраслях компании перечисляют платежи на дополнительное социальное обеспечение:

Код

Кто применяет

Ставка платежей на дополнительное соц.обеспечение

28

Работодатели экипажей воздушных судов

14%

29

Предприятия угольной промышленности

6,7%

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.