Российский налоговый курьер

Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения

16 апреля 2019
760
Средний балл: 0 из 5

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года декларация по НДС нужно составлять по новой форме. Мы подготовили пример заполнения новой формы. И встроили файлы для скачивания: актуальный бланк, заполненный образец, необходимые коды.

Что нового в форме декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

С отчетности за 1 квартал 2019 года нужно использовать новую форму отчетности по НДС. Последнюю редакцию утвердили приказом ФНС от 28.12.2018г. № СА-7-3/853@.

Какие изменения в новой форме:

  • Изменились штрих-коды,
  • В Раздел 3 добавлены строки со ставками налога 20% и 20/120,
  • В Раздел 3 добавлены строки 043, 044, 135,
  • В Разделе 9 добавили строку 036 со ставкой 20%,
  • В Приложении 1 к Разделу 9 появилась строка 116, предназначенная для кода товара при экспорте из ЕАЭС в другие страны,
  • Внесены изменения в формат представления отчетности.

Сложности могут возникнуть как с переходящими поставками в связи с повышением ставки, так и из-за прочих поправок в кодексе. ФНС специально для "Российского налогового курьера" подготовила рекомендации для разных ситуаций. 

Срочно скачать рекомендации ФНС

Как заполнять новую форму декларации по НДС

Новый бланк декларации, как прежняя форма, состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно должны быть заполнены:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет.

Остальные разделы налогоплательщик заполняет по необходимости. Включать в декларацию пустые листы не нужно. Если для какого-то раздела у вас нет соответствующих операций, просто не включайте этот раздел в состав декларации. Порядок заполнения и необходимые коды приведены в приказе ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@.

Основные поправки затронули раздел 3. Там отражаются начисления налога по наиболее распространенным операциям. Состав строк изменился по сравнению с предыдущей редакций декларации. Заполняйте лист в таком порядке:

Строка

Как заполнить

010-042

Укажите налоговую базу и суммы НДС по соответствующим ставкам. В этих полях не учитываются:

  • Операции, освобожденные от налогообложения,
  • Операции по нулевой ставке,
  • НДС с авансов от покупателей.

043

Нужно указать налог с операций по оказанию международных транспортно-экспедиционных услуг. Строка предназначена для международных перевозчиков и экспедиторов, которые подали заявление об отказе от применения налоговой ставки 0%

044

Заполняют розничные продавцы при оформлении чека с выделенной суммой НДС для компенсации

045-046

Нужно отразить реализацию по истечении срока, указанного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

070

НДС по предоплате, полученной от покупателей

080

Вписать сумму налога, подлежащего восстановлению

090

Указать восстановленную сумму по авансам, ранее выданным поставщикам

100

Указать восстановленную сумму по операциям с нулевым налогом

118

Общая сумма начисленного налога

120

Сумма входного НДС по счет-фактурам поставщиков

130

Авансовый налог по предоплате, перечисленной поставщикам

135

Входной НДС, полученный от розничного продавца по чеку

140

Вычет при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд

150

Налог, уплаченный на таможне при импорте товаров

160

Экспортный НДС при ввозе товаров из стран-членов ЕАЭС

170

Вычет авансового НДС с предоплаты, полученной от покупателя

190-210

Итоговые суммы:

  • Итоговая сумма вычетов,
  • Налог, начисленный к уплате в бюджет,
  • Налог, исчисленный к возмещению из бюджета

Пример заполнения новой декларации по НДС за 1 квартал 2019

Мы подготовили образец заполнения новой формы с пояснениями. Кликните на картинку, чтобы получить крупное изображение. Полный образец заполнения всех разделов вы можете скачать вначале статьи или здесь>>>

-
Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения
Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения
-
Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.