Российский налоговый курьер

Как рассчитать налог на имущество организации

24 мая 2019
93
Средний балл: 0 из 5

Как рассчитать налог на имущество организации. Порядок подсчета связан с тем, что считать базой для удержания этого сбора. Мы рассмотрим все варианты в данной статье, разъясним каждую формулу и приведем подробный пример расчета.

Налог на имущество организаций – это региональный платеж, он рассчитывается исходя из ставки, установленной в том или ином субъекте РФ. На федеральном уровне она равна 2,2%  от среднегодовой стоимости объектов, либо 2,0% для кадастровой стоимости. При этом регионы вправе понизить тариф или предоставить льготы.

Налог на имущество организаций, что считать базой расчета

Налог платится как с движимых, так и с недвижимых основных средств. Владение землей сюда не входит. Равно как и если имущество не числится у вас на балансе в качестве основных средств, например это предмет продажи.

В основном расчет налога на имущество организаций базируется на его среднегодовой стоимости. Однако в 2019 году отдельные объекты недвижимости облагаются по кадастровой цене (смотрите таблицу).

Основные средства

Порядок отчисления

Офисные и торговые центры

  • При включении упомянутых ОС в специальный перечень, опубликованный не позднее 1 января отчетного года, считать налог нужно по кадастровой цене;
  • Если реестр опубликовали, но здание там не значится, то считать по среднегодовой;
  • Если перечень вообще не появился до 1 января – тогда средней цене.

Здания для размещения офисов, кафе, ресторанов, магазинов

Как рассчитывается налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости

Формул для расчета несколько. Мы покажем все по порядку. На первом этапе считаем усредненную цену вашего имущества за весь отчетный год. Это будет наша база.

налог на имущество организаций как рассчитать

Далее вычисляем размер налога за весь период:

Сумма налога

=

Налоговая база

*

Ставка налога

Однако организации перечисляют эту сумму по частям, то есть вносят авансовые платежи за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и итоговое отчисление по завершению года. Для расчета квартальных сборов, воспользуемся двумя формулами.

как считается налог на имущество организаций

как считается налог на имущество организаций

По завершении отчетного периода компания доплачивает недостающую сумму. Вычислить ее очень просто:

Налог к доплате

=

Годовая сумма сбора

-

Авансовые отчисления в совокупности по трем кварталам

Пример расчета налога на имущество по средней остаточной цене за год

Посмотри пример расчета налога на имущество. Для этого используем данные из нижеследующей таблицы. Ставка – максимальная 2,2%.

Месяц года

(на 1 число)

Остаточная цена объектов ОС (руб.)

январь

3 780 000

февраль

3 760 000

март

3 740 000

апрель

3 720 000

май

3 700 000

июнь

3 680 000

июль

3 710 000

август

3 688 000

сентябрь

3 666 000

октябрь

3 644 000

ноябрь

3 622 000

декабрь

3 600 000

на 31 декабря

3 578 000

1. Считаем аванс за 1 квартал:

(3 780 000 + 3 760 000 + 3 740 000 + 3 720 000) : 4 = 3 750 000 – средняя цена ОС

3 750 000 * 2,2% : 4 = 20 625 – квартальное отчисление.

2. Вычисляем полугодовой платеж. Схема такая же: сначала средняя цена, потом сумма отчисления.

(3 780 000 + 3 760 000 + 3 740 000 + 3 720 000 + 3 700 000 + 3 680 000 + 3 710 000) : 7 = 3 727 143

3 727 143 * 2,2% : 4 = 20 499

3. Находим величину перечисления за 9 месяцев. Механизм аналогичный предыдущим периодам.

3 780 000 + 3 760 000 + 3 740 000 + 3 720 000 + 3 700 000 + 3 680 000 + 3 710 000 + 3 688 000 + 3 666 000 + 3 644 000) : 10 = 3 708 800

3 708 800 * 2,2% : 4 = 20 398

4.  Определяем годовой размер платы в бюджет. Складываем все месяца и делим полученное число на 13. Следующим шагом частное умножаем на ставку.

3 780 000 + 3 760 000 + 3 740 000 + 3 720 000 + 3 700 000 + 3 680 000 + 3 710 000 + 3 688 000 + 3 666 000 + 3 644 000 + 3 622 000 + 3 600 000 + 3 578 000) : 13 = 3 683 077

3 683 077 * 2,2% = 81 028 – это годовая сумма. Ее нужно уменьшить на уплаченные  авансы.

81 028 – 20 398 – 20 499 – 20 625 = 19 506 – это есть тот остаток, который мы под конец года отправим в бюджет.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой цене

Нет смысла останавливаться очень подробно на этом способе расчета, потому что здесь все просто.

Для квартальных платежей разделите кадастровую цену (база) на 1 января отчетного года на 4, полученное произведение умножьте на ставку, действующую в регионе.

Для нахождения годовой выплаты налоговая база умножается на тариф. От полученного числа отнимите все отчисленные авансы и на выходе вы получите последнюю выплату за год.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.