Российский налоговый курьер

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019: инструкция

16 июля 2019
5850
Средний балл: 0 из 5

Читайте, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года. Новая форма доступна для скачивания по ссылке статье. А еще мы подготовили инструкцию по заполнению и пример расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

По итогам каждого квартала работодатели отчитываются о выплатах работникам и удержанном НДФЛ. В 2019 году форма отчета не менялась. Она утверждена приказом ФНС от 14.10.2015г. № ММВ-7-11/450@. Скачайте чистый бланк, а ниже мы расскажем, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и приведем образец заполнения.

Отчет составляют нарастающим итогом с начала года и сдают ежеквартально:

  • За 1 квартал,
  • За первое полугодие,
  • За 9 месяцев,
  • За год.

Форма состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – суммарные данные с начала года,
  • Раздел 2 – данные за второй квартал.

Один из наиболее частых вопросов – нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года? Форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Если в компании приостановлена деятельность и работников нет, то и обязанностей налогового агента у работодателя тоже нет. Значит, нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не требуется. Но налоговые инспекторы не знают о том, что в компании не начисляется зарплата. И могут блокировать расчетный счет за непредставление расчета. Поэтому нулевой 6-НДФЛ необязательно, но все же лучше сдать.

Титульный лист

Сначала заполните титульный лист. В поле «Номер корректировки» укажите «000», это означает, что сдается исходный расчет. Если позднее понадобится сдать корректировку, вы укажите в этом поле ее порядковый номер, например, «001».

В поле «Период представления» укажите нужный код:

  • 31, если отчет заполняет обычная компания,
  • 52, если компания-налогоплательщик подверглась реорганизации или ликвидации.

В поле «Налоговый период» укажите текущий год – 2019. Поле «По месту нахождения (учета)» отражает тип налогоплательщика:

  • Обычные организации указывают код 214,
  • Крупнейшие налогоплательщики указывают код 216,
  • Индивидуальные предприниматели ставят код 120,
  • Адвокаты указывают 125,
  • Нотариусы пишут 126.

Полный перечень кодов приведен в приложении к Порядку заполнения 6-НДФЛ (приказ ФНС от 14.10.2015г. № ММВ-7-11/450@). В остальные поля вносятся стандартные регистрационные данные налогоплательщика: ИНН, КПП, ОКТМО, наименование, ФИО руководителя.

6-ндфл за 2 квартал 2019 года инструкция заполнения с примерами

Раздел 1

Раздел 1 – это обобщенные данные о начислениях в пользу работников и удержании НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Здесь укажите:

  • Общую сумму дохода, начисленного в пользу всех работников в течение полугодия,
  • Сумму налоговых вычетов, предоставленных работникам,
  • Сумму исчисленного НДФЛ.

Отдельно указываются начисленные дивиденды и НДФЛ с них.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года пример заполнения переходящие выплаты

Остановимся на заполнении строки 070 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года. В ней укажите сумму налога, удержанного с начала года. Не имеет значения дата начисления, принимаются во внимание фактически удержанные суммы. Например, в строке 070 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года отражается НДФЛ с декабрьской зарплаты. Этот налог начислен в декабре прошлого года, а удержан в январе текущего. Образец заполнения раздела 1 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года на примере мы покажем ниже.

Раздел 2

Раздел 2 – это детализация начислений и налогов за второй квартал 2019 года. В этом разделе данные расположены блоками строк 100 – 140:

  • Строка 100 «Дата фактического получения дохода». По зарплате это последнее число месяца. Для других начислений даты указаны в НК РФ.  Например, по отпускным или больничным датой получения дохода будет день выплаты работнику,
  • Строка 110 «Дата удержания налога». Для большинства выплат это день, когда деньги фактически выплачены работнику,
  • Строка 120 «Срок перечисления налога». Тоже определяется в зависимости от типов начислений. Для НДФЛ с зарплаты срок перечисления – не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты. Для НДФЛ с больничных и отпускных – последнее число месяца, в котором они выданы. Для срока перечисления «работает» правило переноса: срок, выпавший на выходной день, продлевается до следующего рабочего дня.

В строках 130 и 140 указываются суммы дохода и налога.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года образец заполнения

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2019

Теперь покажем заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 на примере.

Пример

ООО «Технология» работает с 2017 года. В компании работает 5 человек. У всех работников есть по одному ребенку, они получают стандартный налоговый вычет в сумме 1 400 руб. Ежемесячно работники получают аванс 15-го числа и окончательный расчет не позднее пятого числа следующего месяца.

С января по июнь 2019 года в пользу работников начислено 750 000 руб. Заполним раздел 1:

  • Строка 020 – 750 000 руб.,
  • Строка 030 – 42 000 руб. (1400руб. * 5чел. * 6мес.),
  • Строка 040 – 92 040 руб. ((750000 – 42000)*13%).

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года инструкция заполнения с примерами

В течение второго квартала 2019 года произведены выплаты:

  • 75 000 – зарплата за март,
  • 70 000 – зарплата за апрель,
  • 80 000 – зарплата за май.

Кроме зарплаты произведена выплата отпускных 10.04.2019г. в размере 12 000 руб. Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года заполним так:

100

31.03.2019

10.04.2019

30.04.2019

31.05.2019

110

05.04.2019

10.04.2019

06.05.2019

03.06.2019

120

08.04.2019

30.04.2019

07.05.2019

04.06.2019

130

75 000

12 000

70 000

80 000

140

8 840

1 378

8 372

9 490

Зарплата за июнь, хоть и начислена во втором квартале, во второй раздел 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года не попадает. Она выплачена уже в июле, а значит, будет отражена во втором разделе 6-НДФЛ уже за 9 месяцев 2019 года.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года для чайников

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.