Российский налоговый курьер

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года образец заполнения

  • 7 июня 2019
  • 187

Читайте, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года. Новая форма доступна для скачивания по ссылке статье. А еще мы подготовили инструкцию по заполнению и пример расчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

По итогам каждого квартала работодатели отчитываются о выплатах работникам и удержанном НДФЛ. В 2019 году форма отчета не менялась. Она утверждена приказом ФНС от 14.10.2015г. № ММВ-7-11/450@. Скачайте чистый бланк, а ниже мы расскажем, как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и приведем образец заполнения.

Отчет составляют нарастающим итогом с начала года и сдают ежеквартально:

  • За 1 квартал,
  • За первое полугодие,
  • За 9 месяцев,
  • За год.

Форма состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 – суммарные данные с начала года,
  • Раздел 2 – данные за второй квартал.

Один из наиболее частых вопросов – нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года? Форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты. Если в компании приостановлена деятельность и работников нет, то и обязанностей налогового агента у работодателя тоже нет. Значит, нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не требуется. Но налоговые инспекторы не знают о том, что в компании не начисляется зарплата. И могут блокировать расчетный счет за непредставление расчета. Поэтому нулевой 6-НДФЛ необязательно, но все же лучше сдать.

Титульный лист

Сначала заполните титульный лист. В поле «Номер корректировки» укажите «000», это означает, что сдается исходный расчет. Если позднее понадобится сдать корректировку, вы укажите в этом поле ее порядковый номер, например, «001».

В поле «Период представления» укажите нужный код:

  • 31, если отчет заполняет обычная компания,
  • 52, если компания-налогоплательщик подверглась реорганизации или ликвидации.

В поле «Налоговый период» укажите текущий год – 2019. Поле «По месту нахождения (учета)» отражает тип налогоплательщика:

  • Обычные организации указывают код 214,
  • Крупнейшие налогоплательщики указывают код 216,
  • Индивидуальные предприниматели ставят код 120,
  • Адвокаты указывают 125,
  • Нотариусы пишут 126.

Полный перечень кодов приведен в приложении к Порядку заполнения 6-НДФЛ (приказ ФНС от 14.10.2015г. № ММВ-7-11/450@). В остальные поля вносятся стандартные регистрационные данные налогоплательщика: ИНН, КПП, ОКТМО, наименование, ФИО руководителя.

6-ндфл за 2 квартал 2019 года инструкция заполнения с примерами

Раздел 1

Раздел 1 – это обобщенные данные о начислениях в пользу работников и удержании НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Здесь укажите:

  • Общую сумму дохода, начисленного в пользу всех работников в течение полугодия,
  • Сумму налоговых вычетов, предоставленных работникам,
  • Сумму исчисленного НДФЛ.

Отдельно указываются начисленные дивиденды и НДФЛ с них.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года пример заполнения переходящие выплаты

Остановимся на заполнении строки 070 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года. В ней укажите сумму налога, удержанного с начала года. Не имеет значения дата начисления, принимаются во внимание фактически удержанные суммы. Например, в строке 070 отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года отражается НДФЛ с декабрьской зарплаты. Этот налог начислен в декабре прошлого года, а удержан в январе текущего. Образец заполнения раздела 1 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года на примере мы покажем ниже.

Раздел 2

Раздел 2 – это детализация начислений и налогов за второй квартал 2019 года. В этом разделе данные расположены блоками строк 100 – 140:

  • Строка 100 «Дата фактического получения дохода». По зарплате это последнее число месяца. Для других начислений даты указаны в НК РФ.  Например, по отпускным или больничным датой получения дохода будет день выплаты работнику,
  • Строка 110 «Дата удержания налога». Для большинства выплат это день, когда деньги фактически выплачены работнику,
  • Строка 120 «Срок перечисления налога». Тоже определяется в зависимости от типов начислений. Для НДФЛ с зарплаты срок перечисления – не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты. Для НДФЛ с больничных и отпускных – последнее число месяца, в котором они выданы. Для срока перечисления «работает» правило переноса: срок, выпавший на выходной день, продлевается до следующего рабочего дня.

В строках 130 и 140 указываются суммы дохода и налога.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года образец заполнения

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2019

Теперь покажем заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 на примере.

Пример

ООО «Технология» работает с 2017 года. В компании работает 5 человек. У всех работников есть по одному ребенку, они получают стандартный налоговый вычет в сумме 1 400 руб. Ежемесячно работники получают аванс 15-го числа и окончательный расчет не позднее пятого числа следующего месяца.

С января по июнь 2019 года в пользу работников начислено 750 000 руб. Заполним раздел 1:

  • Строка 020 – 750 000 руб.,
  • Строка 030 – 42 000 руб. (1400руб. * 5чел. * 6мес.),
  • Строка 040 – 92 040 руб. ((750000 – 42000)*13%).

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года инструкция заполнения с примерами

В течение второго квартала 2019 года произведены выплаты:

  • 75 000 – зарплата за март,
  • 70 000 – зарплата за апрель,
  • 80 000 – зарплата за май.

Кроме зарплаты произведена выплата отпускных 10.04.2019г. в размере 12 000 руб. Раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года заполним так:

100

31.03.2019

10.04.2019

30.04.2019

31.05.2019

110

05.04.2019

10.04.2019

06.05.2019

03.06.2019

120

08.04.2019

30.04.2019

07.05.2019

04.06.2019

130

75 000

12 000

70 000

80 000

140

8 840

1 378

8 372

9 490

Зарплата за июнь, хоть и начислена во втором квартале, во второй раздел 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года не попадает. Она выплачена уже в июле, а значит, будет отражена во втором разделе 6-НДФЛ уже за 9 месяцев 2019 года.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года для чайников

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.