Российский налоговый курьер

Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года: форма, образец заполнения, бланк

  • 7 июня 2019
  • 68

В июле компании и предприниматели на общей системе налогообложения должны отчитаться по НДС. С 2019 года действует обновленная форма декларации. Тема нашей статьи – декларация по НДС за 2 квартал 2019 года: форма, бланк, порядок и образец заполнения.

Отчетность по НДС сдают до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года нужно успеть сдать до 25 июля 2019 года. Никаких отсрочек не предвидится, ведь дата 25 июля в 2019 году выпадает на рабочий день. А значит переноса крайнего срока не будет. В 2019 году налогоплательщики отчитываются по новой форме. Обновление декларации связано с вводом новой ставки 20%. Скачайте бланк декларации по НДС, актуальный в 2019 году. А ниже мы расскажем, как его заполнить.

Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года: бланк

Последние изменения в бланк внес приказ ФНС от 28.12.2018г. № СА-7-3/853. В третий раздел добавили новые строки:

  • Для внесения данных по ставкам 20% и 20/120. При этом строки со ставками 18% в декларации тоже остались. Операции по старым ставкам возможны, например, при выставлении корректировочных счет-фактур,
  • В новой строке 043 будут указывать суммы экспортеры, отказавшиеся от нулевой ставки,
  • Еще одна новая строка 044 предназначена для отражения суммы продаж по чекам «tax free».

В девятом разделе добавлена строка для ставки 20%. Соответствующие изменения внесены и в порядок заполнения декларации по НДС. Скачайте новую форму декларации по НДС за 2 квартал 2019 года:

Структура декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Всего в бланке декларации есть 12 разделов. Но вам не придется заполнять их все, ведь у вас может и не быть соответствующих операций:

  • Первый раздел – итоговый, в нем отражена сумма налога к уплате или возмещению из бюджета,
  • Во втором разделе отражают информацию налоговые агенты,
  • Третий раздел – расчет налога,
  • Разделы 4, 5 и 6 предназначены для отражения операций по нулевой ставке НДС,
  • Седьмой раздел предназначен для операций, освобожденных от обложения НДС,
  • В разделах 8 – 12 отражаются сведения из книги покупок, книги продаж и журналов счет-фактур.

Декларация по НДС заполняется по общим правилам, установленным для налоговой отчетности. Перечислим основные требования.

Во-первых, декларацию составляют по форме, утвержденной ФНС. Вносить изменения в бланк запрещено.

Во-вторых, декларацию можно отправить по электронным каналам. Размер компании, обороты или другие факторы значения не имеют. Декларацию принимают только в цифровом виде. А значит, ручное заполнение бессмысленно.

В-третьих, в каждую ячейку вписывают только один символ. Заполнение полей начинают с левого края.

В-четвертых, суммы указывают в полных рублях. Неполные суммы округляют до рублей по арифметическим правилам.

В-пятых, отчет подписывает руководитель компании или доверенное лицо. В последнем случае к декларации прилагается доверенность.

Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Обязательно заполняются титульный лист и первый раздел. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих операций. Включать в состав декларации пустые листы не нужно. В таблице ниже показано, как заполнять разделы декларации по НДС за 2 квартал 2019 года:

Раздел

Как заполнить

Титульный лист

  • Стандартные регистрационные данные (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД и т.д.),
  • Номер корректировки – «0--»,
  • Код периода – 22,
  • Код налоговой инспекции

1

  • Код ОКТМО,
  • КБК - 182 1 03 01000 01 1000 110,
  • Сумма НДС к уплате (стр. 040) или возмещению (стр. 050)

2

Данные по каждому налогоплательщику:

  • Наименование,
  • ОКТМО,
  • КБК,
  • Налог к уплате (стр. 060)

3

Расчет НДС за отчетный квартал:

  • Строки 010 – 060 – выручка по соответствующим ставкам,
  • 070 – НДС с авансов,
  • 080 – 100 – суммы восстановленного НДС,
  • 118 – итоговая сумма начисления НДС,
  • 120 – вычет НДС по счет-фактурам поставщиков,
  • 130 – НДС с авансов,
  • 140 – 185 – вычеты НДС по отдельным операциям,
  • 190 – итоговая сумма вычетов,
  • 200 – итоговая сумма налога к уплате в бюджет,
  • 210 – итоговая сумма налога к возмещению из бюджета

4, 5, 6

Сведения об «экспортном» НДС:

  • Раздел 4 – сведения по сделкам, если ставка 0% документально подтверждена,
  • Раздел 5 – вычеты по операциям с ранее подтвержденной (не подтвержденной) нулевой ставкой,
  • Раздел 6 – информация по сделкам, нулевая ставка по которым не подтверждена

7

Информация о сделках, освобожденных от обложения НДС

8

Сведения из книги покупок

9

Данные книги продаж

10, 11

Информация из журналов принятых и выданных счет-фактур

12

Заполняется лицами, освобожденными от уплаты НДС

Пример заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Ниже приведен пример заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2019 года. Что проверить в готовой декларации? Назовем основные моменты.

Во-первых, проверьте ИНН контрагентов. Налоговики сверяют данные книг покупок и продаж налогоплательщиков. Ошибка в ИНН приведет к тому, что программа ФНС не найдет ответную счет-фактуру в отчетности вашего контрагента. Пояснения могут запросить и у вас, и у вашего покупателя или поставщика.

Во-вторых, сверьте номера и даты счет-фактур. Причина та же, что в предыдущем пункте. Программа ФНС может не найти счет-фактуры с одинаковой парой реквизитов «номер – дата». Это послужит поводом для требования пояснений. Почему номера и даты могут не совпадать? Одна причина – контрагент мог внести коррективы у себя, а вас не известил. Вторая возможная причина – простая ошибка при вводе данных счет-фактуры.

В-третьих, проверьте коды операций. Если у вас указан один код операции, а у вашего контрагента другой, программа ФНС не сможет сопоставить их. Последствия все те же – требование предоставить пояснения.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.