Российский налоговый курьер

Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года: форма, образец заполнения, бланк

  • 13 июня 2019
  • 786

В июле компании и предприниматели на общей системе налогообложения должны отчитаться по НДС. С 2019 года действует обновленная форма декларации. Тема нашей статьи – декларация по НДС за 2 квартал 2019 года: форма, бланк, порядок и образец заполнения.

Отчетность по НДС сдают до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года нужно успеть сдать до 25 июля 2019 года. Никаких отсрочек не предвидится, ведь дата 25 июля в 2019 году выпадает на рабочий день. А значит переноса крайнего срока не будет. В 2019 году налогоплательщики отчитываются по новой форме. Обновление декларации связано с вводом новой ставки 20%. Скачайте бланк декларации по НДС, актуальный в 2019 году. А ниже мы расскажем, как его заполнить.

Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года: бланк

Последние изменения в бланк внес приказ ФНС от 28.12.2018г. № СА-7-3/853. В третий раздел добавили новые строки:

  • Для внесения данных по ставкам 20% и 20/120. При этом строки со ставками 18% в декларации тоже остались. Операции по старым ставкам возможны, например, при выставлении корректировочных счет-фактур,
  • В новой строке 043 будут указывать суммы экспортеры, отказавшиеся от нулевой ставки,
  • Еще одна новая строка 044 предназначена для отражения суммы продаж по чекам «tax free».

В девятом разделе добавлена строка для ставки 20%. Соответствующие изменения внесены и в порядок заполнения декларации по НДС. Скачайте новую форму декларации по НДС за 2 квартал 2019 года:

Структура декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Всего в бланке декларации есть 12 разделов. Но вам не придется заполнять их все, ведь у вас может и не быть соответствующих операций:

  • Первый раздел – итоговый, в нем отражена сумма налога к уплате или возмещению из бюджета,
  • Во втором разделе отражают информацию налоговые агенты,
  • Третий раздел – расчет налога,
  • Разделы 4, 5 и 6 предназначены для отражения операций по нулевой ставке НДС,
  • Седьмой раздел предназначен для операций, освобожденных от обложения НДС,
  • В разделах 8 – 12 отражаются сведения из книги покупок, книги продаж и журналов счет-фактур.

Декларация по НДС заполняется по общим правилам, установленным для налоговой отчетности. Перечислим основные требования.

Во-первых, декларацию составляют по форме, утвержденной ФНС. Вносить изменения в бланк запрещено.

Во-вторых, декларацию можно отправить по электронным каналам. Размер компании, обороты или другие факторы значения не имеют. Декларацию принимают только в цифровом виде. А значит, ручное заполнение бессмысленно.

В-третьих, в каждую ячейку вписывают только один символ. Заполнение полей начинают с левого края.

В-четвертых, суммы указывают в полных рублях. Неполные суммы округляют до рублей по арифметическим правилам.

В-пятых, отчет подписывает руководитель компании или доверенное лицо. В последнем случае к декларации прилагается доверенность.

Заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Обязательно заполняются титульный лист и первый раздел. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих операций. Включать в состав декларации пустые листы не нужно. В таблице ниже показано, как заполнять разделы декларации по НДС за 2 квартал 2019 года:

Раздел

Как заполнить

Титульный лист

  • Стандартные регистрационные данные (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД и т.д.),
  • Номер корректировки – «0--»,
  • Код периода – 22,
  • Код налоговой инспекции

1

  • Код ОКТМО,
  • КБК - 182 1 03 01000 01 1000 110,
  • Сумма НДС к уплате (стр. 040) или возмещению (стр. 050)

2

Данные по каждому налогоплательщику:

  • Наименование,
  • ОКТМО,
  • КБК,
  • Налог к уплате (стр. 060)

3

Расчет НДС за отчетный квартал:

  • Строки 010 – 060 – выручка по соответствующим ставкам,
  • 070 – НДС с авансов,
  • 080 – 100 – суммы восстановленного НДС,
  • 118 – итоговая сумма начисления НДС,
  • 120 – вычет НДС по счет-фактурам поставщиков,
  • 130 – НДС с авансов,
  • 140 – 185 – вычеты НДС по отдельным операциям,
  • 190 – итоговая сумма вычетов,
  • 200 – итоговая сумма налога к уплате в бюджет,
  • 210 – итоговая сумма налога к возмещению из бюджета

4, 5, 6

Сведения об «экспортном» НДС:

  • Раздел 4 – сведения по сделкам, если ставка 0% документально подтверждена,
  • Раздел 5 – вычеты по операциям с ранее подтвержденной (не подтвержденной) нулевой ставкой,
  • Раздел 6 – информация по сделкам, нулевая ставка по которым не подтверждена

7

Информация о сделках, освобожденных от обложения НДС

8

Сведения из книги покупок

9

Данные книги продаж

10, 11

Информация из журналов принятых и выданных счет-фактур

12

Заполняется лицами, освобожденными от уплаты НДС

Пример заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Ниже приведен пример заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2019 года. Что проверить в готовой декларации? Назовем основные моменты.

Во-первых, проверьте ИНН контрагентов. Налоговики сверяют данные книг покупок и продаж налогоплательщиков. Ошибка в ИНН приведет к тому, что программа ФНС не найдет ответную счет-фактуру в отчетности вашего контрагента. Пояснения могут запросить и у вас, и у вашего покупателя или поставщика.

Во-вторых, сверьте номера и даты счет-фактур. Причина та же, что в предыдущем пункте. Программа ФНС может не найти счет-фактуры с одинаковой парой реквизитов «номер – дата». Это послужит поводом для требования пояснений. Почему номера и даты могут не совпадать? Одна причина – контрагент мог внести коррективы у себя, а вас не известил. Вторая возможная причина – простая ошибка при вводе данных счет-фактуры.

В-третьих, проверьте коды операций. Если у вас указан один код операции, а у вашего контрагента другой, программа ФНС не сможет сопоставить их. Последствия все те же – требование предоставить пояснения.

Декларация по НДС за 2 квартал 2019 какая форма

Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года новая форма

Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года форма пример заполнения

Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года образец заполнения

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.