Российский налоговый курьер

Забалансовые счета бухгалтерского учета: что отражается

  • 18 июня 2019
  • 108
  • Средний балл: 0 из 5

Забалансовые счета бухгалтерского учета – это особые счета, на которых формируются данные об имуществе, ценностях и обязательствах, временно находящихся в распоряжении организации, но не являющихся ее собственностью. О номерах и порядке ведения этих счетов вы узнаете из нашей статьи.

Забалансовые счета бухгалтерского учета используются для накопления и отслеживания сведений об ОС и иных материально-денежных ресурсах, которыми компания не владеет, но пользуется.

Что это за счета, какая информация в них показывается и как их использовать, мы расскажем дальше.

Забалансовые счета бухгалтерского учета

По плану счетов бухгалтерского учета к забалансовым относятся номера с 001 по 011. Однако предприятиям дано право использовать еще либо субсчета к существующим, либо создать свой, новый, индивидуальный. Но такие решения должны отражаться в учетной политике.

Основные особенности забалансовых счетов:

  • Они состоят из трех цифр;
  • В проводках не используется принцип двойной записи;
  • Цифровые показатели не принимаются в расчет при формировании баланса;
  • Эти показатели не входят в финансовый итог и основную отчетность предприятия;
  • Сведения о них расписываются в пояснение к бухбалансу и отчету о финансовых результатах.

забалансовые счета бухгалтерского учета

Что отражается на забалансовых счетах

Предположим, что сторонняя фирма попросила предприятие взять на хранение свои материалы, о чем был заключен договор с соответствующей оплатой. Эти материалы предприятию не принадлежат, но оно за них несет ответственность. Поэтому их нужно где-то учесть. Вот тогда и идут в ход забалансовые счета.

То есть, они  используются:

  1. Для обеспечения сохранности и учета состояния ОС и МТЦ, которые не есть собственность фирмы;
  2. Для ОС и МТЦ, которые принадлежат предприятию, но их цена пущена в расход.

Такая система бухучета позволяет учитывать эти ценности, отслеживать их состояние, перемещение, убытие, сохранность. Далее в таблице вы можете увидеть, что конкретно отражается на каждом из забалансовых счетов.

Счет

Какую информацию отражает

001

Учитывайте здесь имущество, которое вы арендуете. Цифры берите из договора аренды.

002

  • ТМЦ, взятые на хранение у сторонних организаций и ИП (по цене, отмеченной в договоре);
  • ТМЦ, которые перейдут в собственность фирмы после их полной оплаты.

003

Сырье и материалы, которые передал вам ваш контрагент, подлежащее дальнейшей переработке. Изделия из этого сырья контрагент заберет для последующей продажи.

004

Используется комиссионерами для хранения ценностей с последующей продажей

005

Используется подрядными организациями для учета оборудования, взятого для монтажа

006

Все виды бланков строгой отчетности

007

Дебиторская задолженность, которую невозможно востребовать.

008

  • Размер гарантий в денежном выражении, полученных по случаю выполнения организацией каких-то услуг, обязательств, платежей;
  • Гарантийные обязательства за ценности, отданные сторонним фирмам.

009

Размер гарантий в денежном выражении, выданных нами по случаю выполнения партнерами каких-то услуг, обязательств, платежей

010

Износ основных средств

011

ОС отданные в аренду при условии, что арендатор ведет по ним балансовый учет.

Учет на забалансовых счетах

Отличительной особенностью учета имущества на забалансовых счетах является отсутствие двойной записи. Это значит, что проводки делаются либо по дебету, либо по кредиту в зависимости от ситуации, и не дублируются как в обычном бухучете.

Принцип проводок тот же самый: дебет – нам дают, кредит – мы отдаем.

Например, вы взяли продукцию третьего лица на временное хранение. Ее стоимость отразите так Дт002. После того, как владелец заберет товары, бухгалтер оформит этот шаг Кт002.

Расчет сальдо по окончании отчетного периода такой:

Сальдо конечное = Сальдо начальное + оборот Дт – оборот Кт

Отсюда вытекает, что остаток возможен только по дебету.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.