Российский налоговый курьер

Как рассчитать отпускные в 2019 году. Примеры и калькулятор

15 августа 2019
1536
Средний балл: 0 из 5

Мы подготовили полную пошаговую инструкцию с примерами, как сделать безошибочный расчет отпускных в 2019 году. А ниже вы найдете онлайн калькулятор, в котором можно определить сумму отпускных или проверить свой расчет.

Как рассчитать отпускные в 2019 году. Примеры

Отпускные выплаты рассчитываются за несколько несложных шагов. Однако они требуют знания некоторых важных нюансов. Любое отступление от требований законодательства грозит серьезными штрафами. Мы покажем примеры расчета с учетом последних изменений.

Новое в расчете отпускных в 2019 году

Последовательность расчета отпускных в 2019 году осталась прежней. Бухгалтеры пользуются теми же формулами, что и раньше. Однако два изменения все же есть:

  1. Изменился расчетный период. Для отпускника в 2019 году в расчетный период обычно попадают 2018 и 2019 годы,
  2. Чиновники уточнили порядок выдачи отпускных. Между выплатой денег работнику и первым отпускным днем должно быть минимум три календарных дня. Иначе компании грозит штраф.

Как рассчитать отпускные

Расчет отпускных онлайн

Алгоритм подсчета отпускных состоит из следующих шагов:

Шаг

Действие

1

Определить, сколько дней подлежат оплате

2

Выяснить, какой период является расчетным

3

Из расчетного периода убрать вычитаемые дни

4

Узнать суммарный доход работника за расчетный период

5

Просчитать среднедневной заработок

6

Вывести сумму к выплате

Количество дней отпуска

Расчет начинается с определения количества дней отпуска. По ТК РФ работник может получить 28 дней отдыха. В реальности может получиться больше или меньше.

Во-первых, работник по согласованию с работодателем может дробить период отдыха. Например, отдохнуть дважды в год по две недели. Трудовое законодательство содержит только одно ограничение: одна часть отпуска должна быть минимум две недели. Оставшаяся часть может разбиваться как угодно. Главное условие – дробление должно осуществляться только по взаимной договоренности между работником и работодателем.

Во-вторых, некоторым категориям трудящихся дается более продолжительный отпуск. Например, на вредном производстве.

В-третьих, работодатель может оплатить дополнительный отпуск. Его можно давать отдельно или присоединять к основному. Правила, касающиеся допотпусков, закрепляется в локальных актах предприятия.

Нередко отдых сотрудника может совпадать с праздничными нерабочими днями. Согласно ст. 120 ТК РФ праздничные дни продлевают отпуск, но не оплачиваются. Поясним, как это работает.

Пример

Кладовщик Смирнов И.И. будет отдыхать две недели с 1 марта 2019 года. По ТК РФ он будет отсутствовать с 1 по 14 марта включительно и выйдет на работу 15 марта. Но 8 марта 2019 года – нерабочий праздничный день. Он не входит в число отпускных дней. А значит, Смирнов должен появиться на работе не 15, а 16 марта. Поскольку 16 марта – это суббота, то кладовщик выйдет на работу только в понедельник 18 марта. Всего он будет отдыхать 17 дней. Но бухгалтерия оплатит 14 дней, поскольку ни 8 марта, ни 16 и 17 марта в число отпускных дней не входят.

Обратите внимание: если в заявлении работник указал не продолжительность, а конкретные даты начала и окончания отпуска, правило продления не действует.

Расчет отпускных в 2019

Расчетный период

Обратимся к Трудовому кодексу РФ и Постановлению Правительства от 24.12.2007 № 922. Согласно этим двум документам, расчетный период – это 12 полных месяцев, предшествующих месяцу отпуска.

Пример

Менеджер Павлов А.А. будет отдыхать с 19 августа 2019 года. Расчетный период – с 1 августа 2018 года по 31 июля 2019 года.

Не всегда возможно учесть полный календарный год. В отдельных случаях действуют другие правила:

Когда сотрудник принят на работу

Что принимается за расчетный период

Больше года назад

12 месяцев (по общему правилу)

Меньше года назад

С первого дня работы до конца месяца, перед месяцем отпуска

Пример: сотрудник принят 21 марта 2019 года, берет отпуск с 5 августа 2019 года. Расчетный период – с 21 февраля по 31 июля 2019 года

Меньше месяца назад

Все дни работы в компании

Работодатель может модифицировать алгоритм определения расчетного периода. К примеру, брать не полный год, а только полугодие. Это решение нужно зафиксировать в локальных актах предприятия. Но сначала сделать тщательный просчет, ведь нововведение не должно уменьшать сумму отпускных.

Из расчетного периода убирают исключаемые периоды. Их полный перечень приведен в п.5 Постановления № 922 от 24.12.2007г.:

  1. За работником сохраняли средний заработок,
  2. Сотрудник был нетрудоспособен по болезни,
  3. В работе образовался простой без вины работника,
  4. Сотрудник не мог трудиться из-за забастовки, хотя сам в ней не участвовал,
  5. Работник брал дополнительные выходные для ухода за ребенком-инвалидом,
  6. Другие периоды освобождения от работы с полным или частичным сохранением зарплаты.

Иногда весь предыдущий календарный год – это исключаемые периоды. Выход есть: в расчет нужно брать более ранний календарный год. Подробнее мы расскажем ниже.

Расчет среднего заработка

Следующая задача бухгалтера – подсчитать среднедневной заработок. Для этого используется одна из двух формул.

Если из расчетного периода никакие дни не убираются:

Расчет отпускных дней, новое в расчете отпускных

Число 29.3 – это фиксированное значение, установленное в п.10 Постановления № 922 от 24.12.2007г.

Если в расчетном периоде есть вычитаемые дни, формула меняется:

Пример расчета отпускных

Если месяц отработан не полностью, количество дней в нем подсчитывается так:

Как рассчитываются отпускные

Пример

С 10 по 16 июня 2019 года лифтер Степанов А.И. был на больничном. Для расчета отпускных бухгалтер определил количество дней в не полностью отработанном месяце: 22,46 дня (23 / 30 * 29,3).

Выплаты, включаемые в расчет отпускных

В п.2 Постановления № 922 от 24.12.2007 перечислены доходы, которые бухгалтерия включает в общий заработок:

  1. Окладная или тарифная зарплата.
  2. Сдельная зарплата.
  3. Зарплата по процентной или комиссионной системе.
  4. Доход в натуральном виде.
  5. Гонорары и вознаграждения авторам.
  6. Оплата сверхурочных часов учителям и преподавателям.
  7. Перерасчеты и доначисления зарплаты за предыдущий год.
  8. Доплаты и надбавки за профессионализм, выслугу лет, ученость, владение иностранными языками и т.д.
  9. Климатические доплаты: районные и северные, доплаты и надбавки за работу на вредном производстве, сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и т.д.
  10. Премии, предусмотренные системой оплаты труда.
  11. Другие выплаты по зарплате.

Что касается премий, то бухгалтер может учесть только трудовые: годовые, квартальные, ежемесячные – не важно. Главное, что это премии выданы за работу и предусмотрены системой оплаты труда. В расчет не принимаются премии к празднику, юбилею, дню рождения, рождению ребенка и т.д.

Выплаты, не включаемые в расчет отпускных

Есть две группы выплат, которые не берутся в общий доход.

Во-первых, это выплаты, которые приходятся на исключаемые периоды:

  • Начисления по среднему заработку, например, за время командировки,
  • Оплата бюллетеня,
  • Отпускные,
  • Декретные,
  • Оплата простоев,
  • Оплата допвыходных по уходу за детьми-инвалидами.

Во-вторых, выплаты, прямо указанные в п.3 Постановления № 922 от 24.12.2007:

  • Выплаты социального характера,
  • Нетрудовые доходы: материальная помощь, оплата проезда, стоимости обучения, питания, коммунальных услуг, отдыха и т.д.

Расчет отпускных

Итог всего расчета – сумма для выдачи отпускнику:

Расчет отпускных 2019 пример

Отпускные облагаются и НДФЛ, и страховыми взносами. Работодатель обязан выдавать деньги отпускнику заранее (ст. 136 ТК РФ). Чиновники Минтруда в Письме от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157 указали, что между выдачей денег и началом отдыха должно быть три календарных дня.

Пример

Секретарь Маркова А.Н. убывает в отпуск с понедельника 12 августа 2019 года. Бухгалтерия должна выдать деньги в четверг 8 августа 2019 года. Можно выдать раньше, но позже нельзя.

Расчет отпускных в 2019 году примеры расчета

Онлайн калькулятор расчета отпускных

Вы можете произвести расчет отпускных онлайн в удобном сервисе. Задайте исходные данные и получите точный расчет с учетом всех требований законодательства и последних изменений. Или проверьте свои собственные подсчеты.

Как рассчитать отпускные в 2019 году. Примеры

Калькулятор расчета отпускных

Расчет отпускных в 2019 году: примеры расчета

Теперь покажем на примерах, как рассчитываются отпускные в разных ситуациях.

Пример 1: расчетный период отработан целиком

Менеджер Кривова Е.Н. будет отдыхать две недели с 5 августа 2019 года. Расчетный период – с 1 августа 2018 года по 31 июля 2019 года. Кривова отработала полный расчетный период, вычитаемых дней нет. Она получала только зарплату, сумма всех начислений – 715 тыс. руб., вычитаемых выплат нет. Рассчитываем отпускные:

  • Среднедневной заработок – 715 000 / 12 / 29,3 = 2 033,56 руб.,
  • Отпускные – 2 033,56 руб. * 14 дней = 28 469,84 руб.

Пример 2: расчетный период отработан не полностью

Старший продавец Михеев И.А. будет отдыхать две недели с 5 августа 2019 года. Расчетный период – с 1 августа 2018 года по 31 июля 2019 года. Суммированный доход за расчетный период – 650 тыс.руб. Есть два вычитаемых периода:

  • С 8 по 14 октября 2018 года Михеев был на больничном и получил пособие по нетрудоспособности в размере 11 150 руб.,
  • С 1 по 14 апреля 2019 года он был в отпуске и получил отпускные 30 500 руб.

Рассчитываем отпускные:

  1. Из суммарного дохода убираем отпускные и больничные: 650 000 – 11 150 – 30 500 = 608 350 руб.,
  2. Определяем количество отработанных дней в расчетном периоде:
    • 10 месяцев отработано полностью, в них 10 * 29,3 = 293 дня,
    • В октябре 2018 года было 7 дней нетрудоспособности, отработано 24 / 31 *29,3 = 22,68 дня,
    • В апреле 2019 года было 14 дней отпуска, отработано 16 / 30 * 29,3 = 15,63 дня,
    • Итого в расчетном периоде отработано 293 + 22,68 + 15,63 = 331,31 день,
  3. Считаем среднедневной заработок: 608 350 / 331,31 = 1 836,20 руб.,
  4. Считаем сумму отпускных: 1 836,20 руб. * 14 дней = 25 708,60 руб.

Пример 3: в расчетном периоде нет отработанных дней

С февраля 2018 года по июнь 2019 года бухгалтер Ступникова И.А. была в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. В июле сразу после «детского» отпуска Ступникова берет очередной оплачиваемый отпуск.

В расчетный период должен попасть промежуток с 1 июля 2018 года по 30 июня 2019 года. Но он целиком состоит из исключаемого периода – отпуска по уходу за ребенком. Бухгалтер «сдвинет» расчетный период на год назад, то есть с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года. На этом временном отрезке у Ступниковой есть и отработанные дни, и доходы. Следовательно, есть возможность подсчитать отпускные по стандартной схеме.

Пример 4: премии в расчете отпускных

Мастер цеха Кистиков И.А. идет в отпуск на 14 дней с 5 августа 2019 года. Расчетный период – с 1 августа 2018 года по 31 июля 2019 года. Кистиков полностью отработал весь расчетный период, вычитаемых дней нет. Суммированный доход составил 715 тыс. руб., исключаемых выплат нет. В январе 2019 года Кистиков получил премию за перевыполнение плана в 2018 году – 55 тыс.руб.

Рассчитываем отпускные:

  • Среднедневной заработок – (715 000 + 55 000) / 12 / 29,3 = 2 189,20 руб.,
  • Отпускные – 2 189,20 руб. * 14 дней = 30 648,80 руб.

Пример 5: расчет отпускных с учетом повышения окладов

Если предприятие провело индексацию зарплаты работников, отпускные будут подсчитываться по-другому. Большое значение имеет одно обстоятельство, а именно чьи оклады были повышены:

  • Если заплату увеличили всем работникам компании, индексировать отпускные нужно,
  • Если хотя бы у одного сотрудника зарплата осталась прежней, отпускные не индексируются никому.

Такое правило содержится в письме Минтруда от 12.05.2016 № 14-1/В-447. Поясним на примерах.

Пример 5.1

Продавец Быков Н.Е. убывает на две недели с 5 августа 2019 года. Расчетный период – с 1 августа 2018 года по 31 июля 2019 года. Быков отработал весь период, никакие дни не убираются. С 1 января 2019 года Быкову увеличен оклад с 30 000 до 35 000 руб. Другим работникам зарплату не увеличивали.

Поскольку увеличение оклада коснулось только одного работника, бухгалтер не станет индексировать отпускные. Делаем расчет:

  • Доход за расчетный период: 30 000 * 5 + 35 000 * 7 = 395 000 руб.,
  • Среднедневной заработок: 395 000 / 12 / 29,3 = 1 123,44 руб.,
  • Отпускные: 1 123,44 руб. * 14 дней = 15 728,16 руб.

Пример 5.2

Нормировщик Петраков М.И. уходит на две недели с 5 августа 2019 года. Расчетный период – с 1 августа 2018 года по 31 июля 2019 года. Петраков отработал весь предыдущий год, никакие дни не вычитаются. С 1 января 2019 года Петракову увеличен оклад с 30 000 до 36 000 руб. Оклады увеличены на одинаковый коэффициент всем работникам предприятия.

Поскольку индексация проведена в целом по предприятию, бухгалтеру придется индексировать отпускные:

  • Коэффициент индексации: 36 000 / 30 000 = 1,2,
  • Среднедневной заработок: (30 000 * 1,2 * 5 месяцев + 36 000 * 7 месяцев) / (12 * 29,3) = 1 228,69 руб.,
  • Отпускные: 1 228,69 * 14 дней = 17 201,66 руб.
Читайте статью в журнале "Российский налоговый курьер" Отпуск пошел не по плану: как оформить и что с налогами
 

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.