Российский налоговый курьер

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

10 сентября 2019
1426
Средний балл: 0 из 5

До 30 октября 2019 года каждый работодатель должен сдать Расчет по страховым взносам за 3 квартал. Сроки сдачи, бланк, образец заполнения, пошаговая инструкция – все вы найдете в нашей статье.

С 2017 года Расчет по страховым взносам принимают налоговики. Еще с 2018 года они предпринимают попытки внести изменения в форму Расчета. В начале 2019 года даже публиковали проект приказа об изменениях. Утверждена ли новая форма? Изменились ли сроки сдачи? Где взять актуальный бланк и как его заполнить? Ответы на все вопросы вы найдете ниже.

Кто сдает Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели. И не только они. РСВ сдают лица, которые заключают с физлицами гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг.

Все организации «по умолчанию» обязаны ежеквартально сдавать РСВ. Предприниматели по взносам «за себя» РСВ не сдают. Но как только ИП наймет первого работника, у него появляется обязанность отчитываться по страховым взносам.

Обязанность сдавать РСВ может быть и у обособленного подразделения. Но только если одновременно выполняются условия:

  • Обособка выделена на самостоятельный баланс,
  • Подразделение само начисляет и выплачивает зарплату своему персоналу,
  • Обособка имеет свой расчетный счет.

В этом случае в ИФНС по месту нахождения филиала направьте форму КНД 1112536. Это сообщение о наделении филиала полномочиями по начислению зарплаты. После этого филиал будет сам отправлять РСВ по платежам за своих работников.

Соцстрах взял на особый контроль детские пособия. Ревизоры внимательно смотрят, не создает ли компания искусственную ситуацию, чтобы получить деньги из фонда. При малейшем подозрении снимают расходы. И судьи теперь их все чаще поддерживают. Журнал "Российский налоговый курьер" рассмотрел пять ситуаций, когда фонд отказывается возмещать затраты на пособия. Рекомендации помогут вам противостоять контролерам, чтобы у вас не возникла недоимка по взносам. Читайте по ссылке: Как избежать недоимки по взносам из‑за детских пособий

РСВ за 3 квартал 2019 года: сроки сдачи

Расчет по страховым взносам отправляется в ИФНС по месту регистрации работодателя. Крайний срок – 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом. РСВ за 3 квартал успейте сдать до 30 октября. Не имеет значения, как составлен отчет: на бумаге или в электронном виде. Срок для всех один – 30 октября.

Расчет страховым взносам 3 квартал 2019 года: сроки сдачи

За опоздание компании придется заплатить штраф в размере 5% от недоимки за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф – 1 000 рублей, максимальный – 30% от суммы недоимки. Кроме штрафа, налоговики заблокируют расчетный счет работодателя. Это произойдет через 10 дней после крайней даты.

Расчет по страховым взносам: скачать бланк

Бланк Расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@. В начале 2019 года чиновники планировали внести изменения в бланк. Дело в том, что форма «отстала» от законодательства. С 1 января 2019 года отменены льготные тарифы для некоторых категорий работодателей. В итоге новую форму не утвердили, а ограничились разъяснениями, как поступать бывшим льготникам на спецрежимах:

  • Указывать код тарифа «01»,
  • Выбирать коды категорий из списка: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»,
  • не заполнять приложения 6 и 8.

Поскольку новую форму не утвердили, используйте прежний бланк РСВ. Скачайте чистый бланк, а далее мы расскажем, как его заполнить.

Как заполнить РСВ за 3 квартал

Правила заполнения РСВ утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Перечислим основные положения:

  • Подготовить отчет можно на бумаге или в электронном виде:
    • При численности персонала до 25 человек отчитаться можно на бумаге или электронно – на выбор работодателя,
    • При численности персонала больше 25 человек отправить РСВ можно только по электронным каналам,
  • РСВ можно заполнить от руки или на компьютере. При ручном заполнении пишите заглавными печатными буквами,
  • Подчистки и помарки, использование корректора запрещено, а исправления должны быть заверенными. Если допустили ошибку, проще перезаполнить весь лист. При подготовке отчета на компьютере такой проблемы не возникает,
  • Бумажный отчет можно сдать одним из способов:
    • Принести в инспекцию лично,
    • Передать через представителя по доверенности,
    • Отправить почтой.

Совет: если вы выбрали почту, отправляйте РСВ ценным письмом с описью. Тогда почтовая квитанция подтвердит дату отправки, а опись – содержимое конверта. Ценное письмо надежнее дойдет до инспекции, а вы сможете отследить его доставку на сайте Почты России.

Бланк почтовой описискачать бесплатно

Расчет включает титульный лист и три раздела. К первому разделу идет большое количество приложений. Но заполнять нужно не все листы. Например, второй раздел заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств. Если ваша компания не является фермерской, то и второй раздел заполнять не нужно. Включать пустые листы в состав отчета тоже не нужно. Соберите только заполненные страницы, скрепите и пронумеруйте их.

Расчет по страховым взносам составляется в два этапа:

  • Сначала в первом и втором разделах указываются данные нарастающим итогом с начала года,
  • Затем в третьем разделе приводятся сведения только за отчетный квартал.

В журнале "Российский налоговый курьер" опубликована подробная статья Шесть правил, которые помогут сдать расчет по взносам с первого раза Рекомендуем прочитать, чтобы подготовиться к отчетности. 

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам

Расскажем и покажем, как заполнить РСВ за 9 месяцев:

Титульный лист

На титульном листе укажите установочные данные работодателя:

  • ИНН и КПП (у предпринимателей КПП не заполняется),
  • Полное название компании или ФИО предпринимателя,
  • Код ОКВЭД,
  • Контактный телефон.

Часть информации проставляется в виде кодов, например, отчетный период или место нахождения. Все коды для заполнения РСВ в одном справочнике скачайте по ссылке в начале нашей статьи.

Расчет страховым взносам 3 квартал 2019 года: как заполнить

Раздел 1. Сводные данные

В первый раздел собираются итоговые данные из других разделов. Для каждого взноса отведено по пять строк:

  • КБК,
  • Сумма нарастающим итогом с начала года,
  • Платежи за первый месяц отчетного квартала,
  • Платежи за второй месяц отчетного квартала,
  • Платежи за третий месяц отчетного квартала.

РСВ 3 квартал 2019 года: инструкция по заполнению

Приложение 1 к Разделу 1. Взносы в ПФР и ФОМС

Первое приложение включает два подраздела:

  • Подраздел 1.1 – платежи на обязательное пенсионное страхование,
  • Подраздел 1.2 – платежи на обязательное медицинское страхование.

В начале каждого подраздела укажите количество застрахованных лиц и количество лиц, получавших доход. Эти данные могут не совпадать. Например, если работник находится в отпуске по уходу за ребенком, в количестве застрахованных лиц он учитывается. Но доходов от компании не получает.

В строке 030 укажите выплаты в пользу физических лиц:

  • Данные нарастающим итогом с начала года,
  • Сумма за отчетный квартал,
  • Отдельно – суммы за каждый из трех месяцев отчетного квартала.

РСВ 3 квартал 2019 года: образец заполнения

Далее укажите выплаты, не облагаемые страховыми взносами. А затем базу для исчисления взносов. Для этого из общей суммы начислений отнимите необлагаемые выплаты (строка 030 – строка 040). Значение проставьте в строку 050. В строке 060 укажите сумму взносов. В подразделе 1.1 взносы нужно дополнительно разбить на:

  • Взносы с базы, не превышающей предельную,
  • Взносы со сверхлимитной базы.

По взносам в ФОМС такого деления нет, поскольку взносы в медстрах не лимитируются.

Приложение 2 к Разделу 1. Взносы в ФСС

Во втором приложении отражаются взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства. Взносы на травматизм, которые тоже идут в ФСС, здесь отражать не нужно. Эти взносы по-прежнему администрирует ФСС, и для них есть отдельный отчет.

В поле «001» укажите признак выплат:

Код

Как называется

Кто указывает

1

Прямые выплаты

Работодатели в регионах-участниках пилотного проекта ФСС

2

Зачетная система

Работодатели в регионах, которые еще не вошли в систему «Прямые выплаты»

Далее укажите:

  • Суммы выплат в пользу физлиц,
  • Суммы, необлагаемые взносами на случай нетрудоспособности и материнства,
  • Суммы выплат сверх предельной базы,
  • База для исчисления страховых взносов.

Далее укажите выплаты по больничным листам. Но только если в поле «001» у вас указан код «2». Если ваш регион уже вошел в пилотный проект, пособия работники получают напрямую от ФСС.

В строке 090 укажите конечную сумму взносов к перечислению в ФСС:

РСВ 3 квартал 2019 года: бланк и образец

Раздел 3. Персонифицированные сведения

В третьем разделе отражаются сведения о заработке каждого работника. На каждого сотрудника заполняется отельный раздел 3. Например, если у вас числится пять работников, то придется заполнить пять разделов. Причем заполнять их нужно и на тех сотрудников, которые не получали доходов. Например, на работников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком.

Третий раздел включает шапку и два подраздела:

Подраздел

Что заполнить

Шапка

Номер корректировки, отчетный период, отчетный год, дата заполнения

3.1 – данные о физлице

ИНН и СНИЛС, полные ФИО, дата рождения, гражданство и паспортные данные

3.2 – сведения о доходах

Данные о выплатах за каждый из трех месяцев отчетного квартала:

  • База для начисления взносов,
  • В том числе выплаты по ГПХ-договорам,
  • Начисленные взносы в ПФР

Важно: ИНН работников заполняйте, если он вам известен, это не обязательные данные. А вот СНИЛС является обязательным реквизитом, без него налоговики не примут весь отчет.

РСВ 3 квартал 2019 года: скачать образец

РСВ за 3 квартал 2019 года: скачать образец

Скачайте заполненный образец

Нулевой расчет по страховым взносам: нужно ли сдавать

Пока компания существует, она обязана сдавать Расчет по страховым взносам. Эта обязанность прекращается только после внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юрлица. За непредставление нулевого РСВ налоговики заблокируют расчетный счет компании. А затем начислят штраф за опоздание – по 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

Нулевой РСВ обязана сдавать и обособка, по которой отправляли уведомление КНД 1112536. Об этом уведомлении мы рассказывали выше. Даже если все сотрудники уволены, филиал обязан сдавать нулевки РСВ. Избавиться об этой обязанности можно одним способом – подать ту же форму КНД 1112536. Только теперь сообщить о снятии полномочий по начислению зарплаты.

В нулевой РСВ за 3 квартал заполните:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Приложение 1 к Разделу 1,
  • Приложение 2 к Разделу 1.

По ссылке ниже вы можете скачать образец нулевого Расчета по страховым взносам:

Все сроки отчетности "Российский налоговый курьер" разместил в удобном календаре для бухгалтера. Внутри разбивка по месяцам и удобные напоминания. Есть ссылки на формы и образцы отчетов. А также, кто должен сдавать отчет.

Календарь бухгалтера

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.