Российский налоговый курьер

Выгодно ли оформляться как самозанятый, как это сделать и платить налоги?

26 сентября 2019
132
Средний балл: 5 из 5

Налог на самозанятых граждан введен всего в четырех регионах России. Правильно он называется «налог на профессиональный доход», с его ввода еще не прошло и года. Расскажем подробнее, какие выгоды он дает, как его рассчитать и заплатить.

Выгодно ли оформляться, как самозанятый, как это сделать и платить налоги?

Стоит ли "выходить из тени" тем, кто работает на себя? Сдает квартиру, делает маникюр, печет торты. В статье расскажем всё о новом спецрежиме.

Самозанятость придумана для того, чтобы узаконить труд людей, работающих без работодателя и сотрудников. Она упрощает порядок налогообложения и жизнь.

Плательщики нового налога – это граждане, которые ведут работы или оказывают услуги без регистрации в качестве ИП. При этом они получают доходы и обязаны делать отчисления в пользу государства, то есть платить налоги. В порядке эксперимента в четырех субъектах России ввели облегченный режим регистрации и небольшой налог специально для самозанятых граждан.

Заявление об отказе от УСНскачать бесплатно
Заявление об отказе от ЕНВДскачать бесплатно
Заявление об отказе от ЕСХНскачать бесплатно

Что такое налог на самозанятых

Налог на профессиональный доход (НПД) относится к специальным налоговым режимам, поскольку освобождает от уплаты НДФЛ и НДС. Новый налоговый режим заключается в том, что гражданин:

  • Регистрируется в упрощенном порядке,
  • Платит небольшой налог,
  • Избавлен от сложных расчетов и отчетности.

Больше всего НПД похож на УСН с базой «доходы», но есть некоторые отличия:

Критерий

УСН, база «доходы»

Налог на профдоход

Плательщики

Зарегистрированные ИП или организации

Только физические лица, регистрироваться в качестве ИП не требуется

Налоговая база

Весь доход от предпринимательства

Весь доход от деятельности в качестве самозанятого

Годовой доход

Не более 150 млн.руб.

Не более 2,4 млн.руб.

Работники

Можно нанимать до 100 человек

Нельзя нанимать

Торговля, услуги и работы

Разрешено все

Только собственные услуги и работы

Территория действия

Вся территория РФ

4 региона пилотного проекта

Налоговая ставка

6%

4% или 6% в зависимости от условий

Возможность уменьшения налога

На сумму страховых взносов

Есть налоговые вычеты

Кто может быть самозанятым

Плательщиком НПД можно стать при выполнении ряда условий.

Во-первых, налогоплательщиком может быть только физическое лицо. Для организаций уплата налога на профдоход исключена. Гражданство физлица значения не имеет, самозанятыми могут быть как россияне, так и иностранцы.

Во-вторых, гражданин должен проживать в одном из регионов проведения эксперимента ФНС:

  • Город Москва,
  • Московская область,
  • Калужская область,
  • Республика Татарстан.

В остальных субъектах РФ данный налог еще не введен, но спецрежим для самозанятых распространят на всю страну

Во-третьих, видом деятельности должно быть выполнение работ или оказание услуг. При этом все работы самозанятый должен выполнять исключительно своими руками без найма работников. Не могут применять НПД граждане, осуществляющие следующие виды деятельности:

  • Нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, адвокаты,
  • Добыча полезных ископаемых,
  • Перепродажа приобретенных товаров,
  • Торговля подакцизными и маркированными товарами,
  • Посредники, работающие по агентским и комиссионным договорам,
  • Курьеры. Исключение – курьеры, работающие с кассовым аппаратом, который принадлежит продавцу доставляемого товара.

В-четвертых, годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн.руб. Если заработок окажется больше, придется регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.

В-пятых, НПД не предназначен для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы перейти на уплату НПД, коммерсант должен подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД или ЕСХН.

В-шестых, самозанятый не должен оказывать услуг своему бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения. Это условие введено специально, чтобы предотвратить массовые увольнения работников и перевод их в категорию самозанятых.

Важно: нельзя уволить работника и перевести в категорию самозанятого. В течение 2 лет плательщик НПД не вправе оказывать услуги своему бывшему работодателю.

Но это условие не означает, что самозанятый совсем не может работать по трудовому договору. Например, программист в течение дня может работать по трудовому договору. А по выходным оказывать услуги другим организация уже в качестве самозанятого.

Как стать самозанятым

Самозанятый гражданин не является предпринимателем, но он должен встать на учет в ИФНС. Сделать это можно одним из трех вариантов:

  • Через приложение в смартфоне,
  • На портале госуслуг,
  • В личном кабинете на официальном сайте ФНС,
  • В банке.

Приложение «Мой налог»

Мобильное приложение «Мой налог» можно скачать с официального сайта ФНС по ссылке. Регистрация проходит в четыре шага:

  • Шаг 1. Укажите номер своего телефона,
  • Шаг 2. Выберите регион, в котором вы проживаете,
  • Шаг 3. Введите свой ИНН и пароль от личного кабинета на сайте ФНС,
  • Шаг 4. Придумайте пин-код для пользования приложением.

Если у вас нет личного кабинета на сайте ФНС, понадобится ввести паспортные данные. Причем их даже необязательно вводить вручную. Можно сделать фото паспорта, а приложение распознает все реквизиты. Вам останется только проверить и подтвердить их. После этого приложение попросит сделать фото вашего лица и завершит регистрацию.

Личный кабинет

Заполнить заявление о регистрации можно прямо в личном кабинете на официальном сайте ФНС или портале госуслуг. Здесь процедура будет еще проще, поскольку не потребуется ни паспорта, ни фото налогоплательщика.

Кредитная организация

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в отделении одного из банков, выбранных ФНС.

Самозанятый гражданин налоги

Заполнение заявления происходит в системе дистанционного банковского обслуживания (банк-клиент). И там же подписывается электронной подписью, которой вы подписываете свои платежи. Банк передаст заявление в ИФНС, а когда придет ответ – уведомит заявителя.

Налог на самозанятых: ставки

Для самозанятых предусмотрено две налоговые ставки в зависимости от типа клиентуры:

  • Если клиентами являются физические лица, налоговая ставка – 4%,
  • Если клиентами являются юридические лица – ставка 6%.

Учет ведется по каждой сделке, подробнее мы расскажем ниже. Еще для самозанятых установлено два налоговых вычета:

  • В размере 1% при работе с физическими лицами,
  • В размере 2% при работе с юрлицами.

Вычет применяется, пока налоговая выгода не достигнет суммы 10 000 рублей. Неиспользованный налоговый вычет текущего года переносится на следующий год.

Читайте статью по теме: Минфин разрешил компаниям не проверять самозанятых

Самозанятый гражданин: как платить налоги

Плательщикам НПД не нужно делать сложных расчетов и вычислять сумму налога. Также им не нужно сдавать никакой отчетности. У самозанятого есть две основные обязанности:

  1. Вовремя создавать чеки и передавать их налоговикам,
  2. Вовремя платить налог.

Оформление чеков

Проще всего создавать чеки в мобильном приложении «Мой налог», все сведения автоматически попадут в ИФНС. Чек необходимо создавать на каждый платеж, полученный от клиента. Не имеет значения форма расчетов, клиент может заплатить наличными или на банковский счет. Получив оплату, самозанятый формирует в приложении чек. Приложение отправляет чек инспекторам и сразу учитывает доход в налоговой базе. Поскольку налоговые ставки разные, расчет ведется отдельно по каждой сделке.

Пример

Самозанятым оформлено два чека на сделки в течение сентября 2019 года:

Сделка с физическим лицом

Сделка с юридическим лицом

Полученный доход

10 000

15 000

Налоговая ставка

4%

6%

Налоговый вычет

1%

2%

Итоговая налоговая ставка

3%

4%

Налог

10 000 * 3% = 300 руб.

15 000 * 4% = 6 00 руб.

Итого к уплате за сентябрь

300 + 600 = 900 руб.

Уплата налога

Налог на профдоход перечисляется в бюджет ежемесячно. Крайний срок – 25 число следующего месяца. За опоздание инспекторы начислят штраф в размере 20% от суммы налога.  

До 12 числа следующего месяца налоговая инспекция сама уведомит о сумме налога, который получился за месяц. Расчет производится по чекам, который инспекция получила за отчетный месяц.

Если сумма налога оказалась меньше 100 рублей, ее можно перенести на следующий месяц. Но можно и оплатить, запрета нет. Для оплаты налога есть несколько вариантов на выбор налогоплательщика:

  • Проще всего «привязать» банковскую карту к приложению «Мой налог». Тогда списание налога будет производиться автоматически,
  • Уплатить налог можно через личный кабинет на сайте ФНС,
  • Уплата налогов предусмотрена на сайте госуслуг,
  • Перечислить деньги можно по квитанции или реквизитам через любой банк.

Если самозанятый работает с компанией: Стало проще подтвердить расходы по договорам с самозанятыми

Самозанятые: страховые взносы

Самозанятые граждане освобождены от уплаты страховых взносов. С одной стороны, это существенная экономия. Но есть и оборотная сторона: нет пенсионных взносов – нет стажа для назначения пенсии. В старости самозанятый может рассчитывать только на социальную пенсию. Чтобы заработать страховую пенсию, можно перейти на добровольную уплату взносов в ПФР. Размер платежей будет таким же, как у обычных ИП.

В отношении обязательного медицинского страхования положение намного лучше. Несмотря на отсутствие платежей, самозанятые считаются застрахованными в системе ОМС. В бюджет ФОМС автоматически будет направляться часть налога, уплаченного самозанятым.

Читайте по теме: Новый налог для самозанятых: соблазны и риски для компаний

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.