Российский налоговый курьер

Корректировка по расчету по страховым взносам за 4 квартал 2019

27 сентября 2019
58
Средний балл: 5 из 5

Если организация самостоятельно обнаружит ошибку в отчетности по страховым взносам, она может избежать штрафа. Поэтому так важно вовремя выявить промах. Узнайте, как сделать корректировку расчета по страховым взносам.

В следующий раз сдавать РСВ компании будут в январе следующего года. Крайняя дата – 30 января 2020 года. Лучше несколько раз проверить правильность заполнения формы, чтобы избежать штрафов. Но что делать, если ошибка все-таки затесалась в расчет? Этот вопрос подробно разберем в материале.

В целом ошибки в РСВ не влекут за собой потерь для компании, если она вовремя отреагирует. Главное подать корректировку и доплатить в бюджет недостающую сумму вместе с пени. Тогда налоговики не станут выписывать штраф.

Когда нужно подавать уточненный расчет по взносам

В Налоговом кодексе закрепили случаи, когда нужна корректировка расчета по страховым взносам. Выделяют две ситуации, в которых без уточненного РСВ не обойтись:

  • компания не отразила сведения или показала их не полностью. То есть любые данные, не позволяющие идентифицировать лиц, на которых организация представляет информацию;
  • в расчете есть ошибки, которые могут привести к занижению подлежащей к уплате суммы страховых взносов (ст. 81).

Разъясним второй пункт более подробно. К занижению может привести неправильное отражение выплат, неверное включение (завышение) сумм, которые, по мнению компании, не подлежат обложению взносами, арифметические ошибки.

ФНС выделяет еще одно основание для корректировки расчета. Речь идет о перерасчете базы за предыдущий период в сторону уменьшения. Иногда компании показывают отрицательные значения в документе, а это недопустимо (письмо от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@).

Если ошибка, допущенная организацией, не относится ни к одной из этих ситуаций, корректировку можно не делать. Исправление расчета в данном случае будет правом компании, а не ее обязанностью. Пример ситуации, когда РСВ можно не сдавать, это начисление взносов с необлагаемых выплат.

Сроки представления корректировок

После завершения отчетного периода у компании есть примерно месяц, чтобы сдать РСВ в налоговую. Направить документацию необходимо не позднее 30 числа следующего месяца. Таковы сроки для первоначального расчета (п. 7 ст. 431).

Теперь разберемся со сроками для корректировочного РСВ. Компания может сдать отчет так, чтобы уложиться до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Тогда налоговики посчитают днем сдачи РСВ тот день, когда получили от организации корректировку.

Сложнее, если промах обнаружили налоговики и сообщили об этом компании. Тогда исправить ошибку нужно будет в довольно сжатые сроки. Если уведомление контролеры направили электронно, на ответ есть пять рабочих дней. Когда же от налоговиков придет бумажное письмо, компания может отреагировать на него за 10 рабочих дней.

Важно! Даже если в отчетном периоде фирма не начисляла никакие выплаты сотрудникам, сдавать РСВ нужно. Поскольку информации для заполнения нет, расчет будет нулевым. Сроки для такого вида расчета будут такими же, как для обычного.

Исправление ошибок третьего раздела

РСВ состоит из трех разделов. В этой главе статьи разберем, как делать корректировку раздела 3 расчета по страховым взносам.

Третий раздел формы посвящен персонифицированных сведениям о застрахованных лицах. В этом разделе есть еще два подраздела. В подразделе 3.1. показывают дату рождения, гражданство, ФИО, пол и прочую информацию о сотруднике. А подраздел 3.2. касается уже суммы выплат.

В таблице ниже назовем ошибки, которые компания может допустить при заполнении третьего раздела РСВ и расскажем, как их можно исправить.

Ошибка

Как исправить

Неверно указаны ФИО и СНИЛС

Третий раздел нужно будет заполнить дважды. Сначала потребуется повторить неправильную информацию с номером корректировки «ноль». А в строках 160–180 – поставьте признак «2» не застрахован. Затем нужно будет записать уже верную информацию с номером корректировки от одного и больше. Первый раз в строках 190-300 поставьте «ноль», второй раз - укажите суммы.

Неправильно показали ИНН, дату рождения и прочую информацию о застрахованном лице

В разделе 3 покажите обновленную правильную информацию. В этом случае раздел нужно заполнить только один раз. Номер корректировки будет больше единицы, а порядковый нужно будет скопировать из первоначального документа.

Прописали лишнего работника

В третьем разделе назовите работников, которых не нужно было показывать в первоначальном расчете. Корректирующий номер будет от единицы и выше, а в подразделе 3.2 нужно будет поставить нули. Не забудьте поправить и первый раздел при необходимости.

Забыли включить сотрудника в РСВ

Потребуется корректировка раздела первого и третьего расчета по страховым взносам. В раздел 3 нового документа покажите сотрудников, которых не отразили в первоначальном расчете.

Заполнение уточненного расчета

Корректировка раздела расчета по страховым взносам требует от компании чуть больше действий, чем при заполнении первоначального РСВ. Главное отличие заключается в том, что в определенных полях нужно будет сделать отметку о том, что фирма правит расчет.

Если сдаете в налоговую уточненный расчет, не забудьте проставить на титульном листе номер попытки. То есть уточнить, в какой раз компания правит РСВ. Соответственно пометка «2» будет обозначать, что корректировки в отчетность вносят уже во второй раз. Аналогично нужно будет заполнить строку 010 третьего раздела формы.

При подаче корректировочного РСВ стоит учесть три правила:

  1. Отражать нужно только новые верные показатели. Уточнять, на сколько уменьшилась (увеличилась) сумма страховых взносов из-за промаха, не нужно.
  2. Третий раздел расчета (данные о персонифицированном учете) следует заполнять только по тем работникам, по которым были ошибки. Верные сведения дублировать не потребуется.
  3. Потребуется заполнить все листы, которые компания не оставила пустыми в первичном расчете, в том числе приложения. Исключение – третий раздел. В нем нужно показать только те данные, которые фирма поправила.

Ответственность за ошибки в РСВ

Выше мы рассказали, что если компания сама заметит ошибку, доплатит недостающую в бюджете сумму, ее избавят от штрафа. Наказания может не быть и в том случае, если промах обнаружат налоговики. При условии, что организация отреагирует на письмо контролеров за пять или десять дней (в зависимости от формата направленного налоговиками требования).

Но штраф с большой вероятностью выпишут компании, которая не уложилась в сроки. Он может составить до 30 тыс. руб. Считать его будут как пять процентов за каждый месяц просрочки, в том числе неполный.

За нулевой РСВ тоже предусмотрены штрафы, пусть и не большие. За опоздание штрафуют на тысячу рублей (ст. 119).

Существует также такое наказание для организаций за РСВ, как блокировка счета. Компания временно не сможет проводить банковские операции, если документ сдадут более чем на 10 дней позже установленного срока.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.