Российский налоговый курьер

Страховые взносы 2020

27 сентября 2019
607
Средний балл: 0 из 5

Читайте, как изменятся страховые взносы в 2020 году. Мы расскажем, кто сможет воспользоваться льготами, а кому придется платить больше. Скачайте таблицу со всеми тарифами по всем видам обязательного страхования.

К 2021 году законодатели планировали постепенно увеличить тарифы страховых взносов. Очередной этап повышения должен был состояться в 2020 году. И хотя от этих планов чиновники отказались, нас все же ждет увеличение затрат на социалку. Расскажем обо всем по порядку.

Страховые взносы в 2020 году: изменения, последние новости

Размер страховых взносов зависит от нескольких условий:

  • Категория работодателя, он может быть льготником или, наоборот, плательщиком дополнительных отчислений,
  • Категории работников,
  • Суммы начислений в пользу работника нарастающим итогом с начала года.

Общие ставки установлены в ст. 426 НК РФ:

  • Платежи на обязательное пенсионное страхование высчитывают по ставке 22%, пока доход работника не достигнет предельной базы. После превышения лимита ставка снижается до 10%,
  • Отчисления на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства рассчитываются по ставке 2,9%, пока доход работника не достигнет лимита. После превышения предельной базы взносы в соцстрах не перечисляются,
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование рассчитываются по ставке 5,1%. Предельной базы для этого вида страхования нет,
  • Тарифы по взносам на травматизм для каждого работодателя устанавливаются индивидуально.

Правительство подготовило проект постановления «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020 г.». Если проект будет принят, то в 2020 году предельные базы по взносам в ПФР и ФСС будут увеличены:

  • По пенсионным отчислениям новый лимит составит 1 292 000 рублей,
  • По социальным отчислениям на случай нетрудоспособности и материнства лимит составит 912 000 рублей.

Как следствие, работодателям придется больше тратить на социалку за работников, получающих высокую зарплату. В таблице ниже можно посмотреть, как изменятся лимиты по сравнению с 2019 годом:

Вид взносов

Предельные базы, руб.

в 2019 году

в 2020 году

Обязательное пенсионное страхование

1 150 000

1 292 000

Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства

865 000

912 000

Обязательное медицинское страхование

Лимиты не предусмотрены

Социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства

В течение 2019 года законодатели обсуждали ввод новых видов социального страхования. Например, на случай банкротства работодателя или на обеспечение ухода за пожилыми людьми. А еще раньше в планах у чиновников было постепенное увеличение совокупного тарифа по социалке до 34%. На момент написания нашей статьи данные инициативы чиновников отложены. Остается четыре вида социального страхования, тарифы для них мы приведем в таблицах ниже.

Общие тарифы страховых взносов на 2020 год

Совокупный общий тариф составляет 30% от фонда оплаты труда, в том числе:

  • В ПФР – 22%,
  • В ФСС – 2,9%,
  • В ФОМС – 5,1%.

В совокупные 30% не входит ставка отчислений на травматизм, поскольку ее соцстрах устанавливает ежегодно для каждого работодателя индивидуально.

Общие тарифы страховых взносов на 2020 год

Фонд

Предельная база по взносам

Тариф

ПФР

До предельной базы 1 292 000 руб.

22%

Свыше предельной базы 1 292 000 руб.

10%

ФСС

До предельной базы 912 000 руб.

2,9%

Свыше предельной базы 912 000 руб.

0%

ФОМС

Предельная база не применяется

5,1%

ФСС травматизм

Индивидуально

Приведем пример расчета социальных платежей по общим тарифам.

Пример

Месяц

Доход работника, руб.

Страховые взносы за месяц, руб.

За месяц

С начала года

ПФР

ФОМС

ФСС

Январь

125 000

125 000

27 500

6 375

3 625

Февраль

125 000

250 000

27 500

6 375

3 625

Март

125 000

375 000

27 500

6 375

3 625

Апрель

125 000

500 000

27 500

6 375

3 625

Май

125 000

625 000

27 500

6 375

3 625

Июнь

125 000

750 000

27 500

6 375

3 625

Июль

125 000

875 000

27 500

6 375

3 625

Август

125 000

1 000 000

27 500

6 375

1 073*

Сентябрь

125 000

1 125 000

27 500

6 375

0

Октябрь

125 000

1 250 000

27 500

6 375

0

Ноябрь

125 000

1 375 000

9 240**

6 375

0

Декабрь

125 000

1 500 000

0

6 375

0

*В августе заработок работника достигает предельной базы по платежам в ФСС. Платеж в соцстрах составит (912 000 – 875 000)*2,9% = 1 073 руб.

**В сентябре заработок работника достигает предельной базы по платежам в ПФР. Пенсионный платеж составит (1 292 000 – 1 250 000)*22% = 9 240 руб.

Льготные страховые взносы в 2020 году

Большинство работодателей лишились льгот по социалке еще в 2019 году. На 2020 год льготы оставлены следующим работодателям:

  • Резиденты порта Владивосток и Калининградской области,
  • Резиденты территорий опережающего развития,
  • Работающие в Крыму и Севастополе,
  • Резиденты Сколково,
  • Благотворительные организации на УСН,
  • Некоммерческие организации на УСН,
  • ИТ-компании,
  • Авиакомпании.

Льготные тарифы страховых взносов на 2020 год

Категория работодателя

Ставки взносов

ПФР

ФСС

ФОМС

НКО на УСН, работающие в сфере культуры, здравоохранения, образования, научных исследований

20,0

0,0

0,0

Компании-благотворители на УСН

20,0

0,0

0,0

ИТ-компании: разработчики, тестировщики, установщики и продавцы программ для ЭВМ

8,0

2,0

4,0

Выплачивающие вознаграждение членам экипажей судов РФ

0,0

0,0

0,0

Резиденты Сколково

14,0

0,0

0,0

Производители анимационной и аудиовизуальной продукции

8,0

2,0

4,0

Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе

6,0

1,5

0,1

Работающие на территориях опережающего экономического развития

6,0

1,5

0,1

Резиденты порта Владивосток

6,0

1,5

0,1

Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области

6,0

1,5

0,1

Дополнительные страховые взносы в 2020 году

Некоторые работодатели обязаны перечислять дополнительные тарифы. Их размер зависит от двух условий:

  • Проводилась ли специальная оценка условий труда,
  • На каких работах занят работник.

Дополнительные тарифы установлены только по взносам в ПФР. В соцстрах и медстрах дополнительные отчисления не предусмотрены.

Если спецоценка условий труда (СОУТ) проводилась, тарифы определяются в соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ.

Дополнительные тарифы взносов в ПФР на 2020 год

(СОУТ проведена)

Условия труда по результатам СОУТ

Ставка дополнительных взносов в ПФР

Класс

Подкласс

Оптимальный

1

0%

Допустимый

2

0%

Вредный

3,1

2%

3,2

4%

3,3

6%

3,4

7%

Опасный

4

8%

Если оценка условий труда не проводилась, то применяются другие тарифы.

Дополнительные тарифы взносов в ПФР на 2020 год

(СОУТ не проведена)

Вид работ

Ставка дополнительных взносов в ПФР

Перечисленные в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013г. № 400-ФЗ (подземные работы, работы во вредных условиях и горячих цехах)

6%

Перечисленные в п. 2-18. ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013г. № 400-ФЗ

9%

Страховые взносы на травматизм в 2020 году

Еще один социального страхования – от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставку по этому виду страхования устанавливает ФСС ежегодно и индивидуально для каждого работодателя. Для этого работодатели ежегодно направляют в соцстрах документы на подтверждение основного вида деятельности.

В законе от 22.12.2005г. № 179-ФЗ ставки взносов распределены на 32 класса. А классы, в свою очередь, определяются по коду ОКВЭД.

Тарифы взносов на травматизм в 2020 году

Класс

Ставка

Класс

Ставка

Класс

Ставка

Класс

Ставка

1

0,2

9

1,0

17

2,1

25

4,5

2

0,3

10

1,1

18

2,3

26

5,0

3

0,4

11

1,2

19

2,5

27

5,5

4

0,5

12

1,3

20

2,8

28

6,1

5

0,6

13

1,4

21

3,1

29

6,7

6

0,7

14

1,5

22

3,4

30

7,4

7

0,8

15

1,7

23

3,7

31

8,1

8

0,9

16

1,9

24

4,1

32

8,5

Что будет, если работодатель не подал заявление и справку-подтверждение основного ОВЭД? Специалисты ФСС получат выписку из ЕГРЮЛ, из нее возьмут все ОКВЭДы, которые зарегистрировал работодатель. Из всех кодов выберут тот, которому соответствует самый высокий класс и, соответственно, наибольший тариф. Даже если фактически компания не ведет деятельность по «дорогому» ОКВЭДу, взносы придется платить именно по нему. Чтобы этого не случилось, важно вовремя подавать в соцстрах документы на подтверждение основного ОКВЭД.

Пример

У организации в ЕГРЮЛ зарегистрированы виды деятельности:

ОКВЭД

Расшифровка

Класс проф.риска

Ставка платежей на травматизм

17.2

Производство изделий из бумаги и картона

6

0,7

32.1

Производство ювелирных изделий и бижутерии

2

0,3

46.41

Оптовая торговля текстильными изделиями

1

0,2

В 2019 году предприятие торговало оптом текстильными изделиями, поэтому в 2020 году компания будет платить взносы на травматизм по тарифу 0,2%. Это при условии, если документы на подтверждение ОКВЭД будут отправлены вовремя. Если же компания не отправит в соцстрах заявление и справку, то ФСС установит максимальный тариф 0,7%.

Взносы ИП за себя: тарифы на 2020 год

Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, то он обязан перечислять в фонды отчисления за работников. Этим он не отличается от организаций. Но для ИП есть еще один вид взносов – за себя. Эти платежи не зависят от наличия работников. И в большинстве случаев даже не зависят от фактического ведения деятельности.

ИП платит «за себя» взносы только в ПФР и ФОМС. Всего предусмотрено три вида платежей:

  • Общие:
    • Фиксированные суммы в ПФР, не зависящие от доходов ИП,
    • Фиксированные суммы в ФОМС, не зависящие от доходов ИП,
  • Дополнительные:
    • Повышенные взносы в ПФР с доходов свыше 300 тысяч рублей.

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году

Вид платежей

Сумма за год, руб.

Срок уплаты

Фиксированные платежи на пенсионное страхование

32 448

31.12.2020

Фиксированные платежи на медицинское страхование

8 426

31.12.2020

Дополнительные выплаты на пенсионное страхование

1% от доходов свыше 300 000 руб., максимально – 259 584 руб.

01.07.2021

Пример

В 2020 году доход ИП составил 350 000 рублей. Рассчитаем суммы взносов:

  • В ПФР фиксированная часть – 32 448 руб.,
  • В ПФР с доходов свыше 300 тыс. руб. – 500 руб. ([350 000 – 300 000]*1%),
  • В ФОМС – 8 426 руб.,
  • Итого – 41 374 руб. (32 448 + 500 + 8 426).

Если ИП зарегистрирован не с начала 2020 года, то траты на социалку пропорционально уменьшаются. Например, если ИП зарегистрирован с 1 марта 2020 года, то он должен перечислить следующие фиксированные платежи:

  • В пенсионный фонд – 27 040 руб. (32 448 / 12 * 10),
  • В медстрах – 7 021,67 руб. (8 426 / 12 * 10),
  • Плюс дополнительный платеж, если доход за 2020 год получится больше 300 тыс. руб.

По общему правилу лицо обязано платить взносы, пока состоит на учете в качестве ИП. Не имеют значения ни фактическое ведение деятельности, ни размер полученного дохода. Вполне может получиться, что деятельность не велась, или она была убыточной, или полученный доход окажется меньше самих взносов. В любом случае взносы перечислять придется. Однако есть исключения, законом предусмотрены периоды, когда ИП не ведет деятельность и не обязан платить взносы за себя:

Страховые взносы 2020

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.