Российский налоговый курьер

Должная осмотрительность при выборе контрагента: что учесть перед сделкой

30 сентября 2019
140
Средний балл: 5 из 5

Налоговики на проверке спрашивают, почему компания работает с контрагентом и как его выбирала. Инспекторы могут подозревать, что контрагент — фирма-однодневка. Если не подтвердить обратное, то ИФНС обвинит компанию в недолжной осмотрительности и снимет вычеты по НДС. Читайте, какие документы помогут доказать осмотрительность при выборе контрагента.

Должная осмотрительность при выборе контрагента: что учесть перед сделкой

Перед началом работы с контрагентом вы должны собрать пакет документов о нем, досье, которое докажет, что вы выбрали добросовестного партнера и проявили должную осмотрительность.

Запросите выписки из реестров, копии устава и карточки с подписями

Запросите выписку из ЕГРЮЛ на контрагента. Она докажет, что перед заключением договора компания убедилась в правоспособности второй стороны по сделке.

Проверьте контрагента на наличие долгов по налогам, передает ли он отчетность вовремя.

Посмотрите на полномочия лиц, которые будут подписывать договор. Для этого запросите копии устава, протокола об избрании директора или приказа о его назначении. Сверьте Ф.И.О. лица из преамбулы договора с данными из ЕГРЮЛ. Налоговики также рекомендуют просить копию паспорта директора.

Договор вправе подписывать иной уполномоченный сотрудник помимо директора. В этом случае контрагент должен составить на него доверенность. Запросите ее копию и храните вместе с договором, чтобы затем подтвердить полномочия подписантов.

Часто компании заключают сделки с контрагентами, которые вправе заниматься своей деятельностью, только если у них есть лицензия, аттестация или членство в СРО. Налоговики могут заявить, что компания проверила только общую правоспособность, но не специальную, значит, не подтвердила свою осмотрительность. Суды поддерживают такие выводы. Чтобы опровергнуть доводы налоговиков, представьте в суд подтверждение специальной правоспособности контрагента, например копию лицензии. Запросите ее перед сделкой.

Подтвердить осмотрительность помогут сами условия договора. Например, пункт об оплате товара только после поставки либо о перечислении денег подрядчику после выполнения работ.

Подтвердите репутацию и ресурсы контрагента

Чтобы избавиться от претензий налоговиков, нужно доказать не только привлекательность сделки для компании. Необходимо подтвердить, что компания заранее оценила деловую репутацию контрагента и его ресурсы. Об этом еще восемь лет назад сказал Президиум ВАС.

Сейчас суды придерживаются такой же позиции.

Пример: компания заключила договор подряда на ремонт завода. Инспекция выяснила, что у подрядчика не было необходимых ресурсов: людей, техники, оборудования. Фактически договор исполнял кто-то другой. На основании этого суд встал на сторону налоговиков.

Проверьте контрагента через сервис «Российский налоговый курьер Контрагенты» 

Сервис покажет плюсы и минусы компании, есть ли у нее признаки однодневки.

Проверить контрагентов бесплатно

Чтобы выяснить репутацию контрагента, почитайте отзывы в интернете. Также можно связаться с его бывшими и настоящими партнерам, чтобы узнать их мнение.

Проверьте, участвовал ли контрагент в судебных спорах. Насторожить должно, если у него были разбирательства, которые связаны с его банкротством или мошенничеством.

Важно также оценить финансовую стабильность контрагента, сдает ли он отчетность, платит ли налоги. Для этого запросите бухгалтерский баланс и копии налоговых деклараций за последний год. Контрагент может и отказать, тогда попросите его прислать письменный отказ.

Всю информацию, о которой говорилось в статье, можно получить в сервисе «Российский налоговый курьер Контрагенты».

logo
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.