Российский налоговый курьер

Командировочные расходы в 2020 году: суточные по России

7 октября 2019
64
Средний балл: 5 из 5

Работодатель обязан порывать командировочные расходы в 2020 году. Перед поездкой по России работнику насчитываются суточные. Как это сделать, вы узнаете из нашей статьи. Мы расскажем о лимите суточных, их налогообложении, из чего они складываются, и произведем расчет на конкретном примере.

Командировочные расходы, которые случаются у лица, отправленного в деловую поездку работодателем, включают в себя затраты на первостепенные нужды:

  • Суточные;
  • Жилье (гостиница, съем комнаты и пр.);
  • Питание;
  • Проезд до места командировки и обратно.

Суточные призваны покрыть ежедневные траты работника в командировке. По своей сути это карманные расходы. И, разумеется, что все это покрывает работодатель. Каким образом это делается, есть ли лимит у суточных, как платить с них налоги и взносы мы расскажем дальше.

Командировочные расходы 2020

Прядок выплаты командировочных расходов закреплен в Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Но в этом законе нет главного, там не прописаны нормы суточных трат.

Командировочные расходы, в частности суточные, выдаются работнику, исходя из правил, закрепленных в локальных актах компании, или коллективного договора, либо по согласию со служащим. Они не могут быть меньше 100 рублей. Но на практике такой минимум фактически никто не получает, как правило денег выделяется чуть больше.

Согласно еще трем законодательным положениям  п. 1 ст. 264, п. 2 ст. 422 НК РФ, письма Минфина от 16.06.2016 № 03-04-06/35135 действует лимит на сумму суточных, который не подлежит налогообложению и уплате взносов.

Лимит суточных в 2020

Где будет находиться сотрудник

Предельная норма

На территории РФ

700 рублей

В одном из бывших союзных государств

2500 рублей

За границей

2500 рублей

Разъясняем, что руководство вправе предоставить командированному сколь угодно большие суточные. Но все, что будет выплачено сверх лимита, подлежит обложению НДФЛ и взносами.

НК РФ не запрещает выплатить аванс сотруднику перед его отъездом. Кроме суточных, работник еще получает заработную плату. По возвращении, он делает отчет о командировке, где документально подтверждает свои затраты. К подтверждающим документам относятся:

  • Авиабилеты, железнодорожные или автобусные;
  • Чеки, квитанции об оплате (проживания, питания, транспорта, товаров, связанных со служебной деятельностью):
  • Ваучеры из гостиниц;
  • Путевые или маршрутные листы;
  • Заправочные талоны.

К этим бумагам стоит отнести со всем вниманием, потому что они послужат подтверждением, что деньги, выданные работнику, действительно послужили оплатой командировки. А эти расходы можно учитывать при подсчете базы налога на прибыль.

На сколько дней выдаются суточные в 2020

Немаловажный вопрос, какое количество дней командировки обязан компенсировать работодатель. На первый взгляд ответ очевиден – все. Это правильно, но есть еще дорога, которая может занять только полдня, например. К этой проблеме добавляются праздничные дни и суббота с воскресением.

Важно! Руководство предприятия компенсирует командировочному служащему все время пребывания вне основного места работы. Это время включает и нерабочие дни, и даты отъезда-приезда.

Ориентиром служит время в 00ч00мин. – это точка отсчета. Учитывается так же время проезда до вокзала или аэропорта. День оплачивается полностью, даже если дорога захватила всего несколько минут.

Ситуация

С какого времени считать командировку

Уезжает ровно в 00ч00мин.

Первым оплачиваемым днем будет тот, который начнется в 00ч.01 мин.

Отправляется в поездку в 23.59

Первые сутки – это день отъезда

Вернулся домой в 00ч.00мин.

Последний оплачиваемый день - предыдущий

Вернулся домой в 00ч.01 мин.

День возвращения входит в суточные

Когда выполнение делового поручения занимает вместе с дорогой всего один день, то суточные по России не платятся. А суточные за границу, даже если речь о братских странах, выдаются вполовину меньше (50%) от положенной нормы.

Размер суточных прописывается в локальном соглашении предприятия, либо коллективном договоре.

Командировочные расходы в 2020 году суточные по России

Кроме суточных, в командировочные расходы входят:

  • Стоимость билетов на железнодорожный, авиа и автобусный транспорт;
  • Услуги такси;
  • При отъезде работника на личном автомобиле или служебном, покрываются траты на топливо;
  • Оплата номера в отеле или аренда комнаты (квартиры);
  • Дополнительные расходы, предусмотренные соглашением сотрудника и работодателя.

Суточные в командировке по России 2020

Суточные по России платятся на основании твердой денежной суммы за один день работы. Ставка умножается на число дней командировки, включая дорогу. Размер платы за один день может быть любой, но не менее 100руб.

Подоходный и взносы не берутся с лимита в 700 руб. за сутки по России. Это значит, что все выданное сверх нормы, облагается НДФЛ и взносами.

Учитываются все дни, включая время в пути, вынужденные остановки в дороге, дни проживания, задержки по служебной надобности или по форс-мажорным обстоятельствам.

Пример расчета суточных по России в 2020г.

Кулик А.Г. отправлена гендиректором компании в Воронеж для проведения недельного курса повышения квалификации для служащих филиала фирмы. Кулик предъявила билеты на поезд, из которых следует:

  • Выехала она в Воронеж  06.04.2020 в 19ч. 45 мин.;
  • Вернулась обратно в Москву 11.04.2020 в 5ч.20 мин.
  • В коллективном соглашении прописано, что размер суточных по России – 1000руб.

Произведем подсчеты командировочных расходов:

  1. Количество дней командировки: с 06.04.2020 по 11.04.2020 – 6 дней;
  2. Суточные: 1000 * 6 = 6000руб.;
  3. Находим необлагаемый НДФЛ и взносами лимит: 6 * 700 = 4200;
  4. Высчитываем облагаемый налогом и взносами остаток: 6000 – 4200 = 1800;
  5. Вычтем подоходный: 1800 – (1800*13%) = 1800 – 234 = 1566;
  6. Общая выплата Кулик составит: 4200 + 1566 = 5766руб.

Командировочные расходы в 2020 году при однодневных поездках

Если выполнение делового поручения занимает вместе с дорогой у работника всего один день, и он не будет пересекать границу РФ, то суточные не выдаются.

Если однодневная поездка предполагает пересечение границы РФ, то это уже загранкомандировка. И тогда суточные платятся в рамках 50% от дневной нормы, закрепленной в локальных актах фирмы. 

Независимо от территориальности, компания в любом случае покрывает затраты:

  • На дорогу;
  • На топливо, если командированный уехал на машине (своей или служебной);

Иные расходы, в случае наличия подобных договоренностей. То есть, они должны быть прописаны в документации организации.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Из-за нового МРОТ бухгалтеры пересчитают зарплаты работников задним числом

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.