Российский налоговый курьер

Чем рискует главбух новые опасности 2019 года

9 октября 2019
188
Средний балл: 0 из 5

Из-за ошибок в учете и отчетности с бухгалтера могут взыскать ущерб в виде штрафа и налоговой недоимки компании, даже если декларации и расчеты он не подписывает. Такие отговорки больше не помогают.

Отвечать придется за любую подработку

Причем размер вознаграждения бухгалтера роли не играет. В определении Арбитражного суда Свердловской области от 06.02.2019 по делу № А60-59392/20166 сказано:

Условия трудового или гражданско-правового договора не могут полностью исключить вероятность, что вас привлекут к ответственности за ошибки или схемы. Поэтому настаивать на них не имеет смысла. Напротив, вас должно насторожить, что руководителю зачем-то нужен бухгалтер, который ни за что отвечать не будет.

Ряд норм КоАП предусматривают ответственность должностных лиц за налоговые нарушения. По умолчанию они распространяются на руководителей. Но инспекторы в первую очередь должны установить, кто в действительности допустил оплошность. Для этого они изучают должностные инструкции и организационно-распорядительные документы компании, в которых определено в том числе, кто вправе подписывать налоговую и бухгалтерскую отчетность (письмо ФНС от 06.09.2018 № ЕД-18-15/652@).

Таблица 1. Административная ответственность бухгалтера

Нарушение

Наказание

Грубо нарушил правила ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности (ст. 15.11 КоАП)

Штраф от 5000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок до двух лет

Нарушил сроки сдачи отчетности по налогам или взносам (ст. 15.5 КоАП)

Предупреждение или штраф от 300 до 500 руб.

Не представил сведения или документы в инспекцию (ст. 15.6 КоАП)

Предупреждение или штраф от 300 до 500 руб.

Не явился на допрос в налоговую в качестве свидетеля (ст. 128 НК)

Штраф 1000 руб.

Отказался давать показания на допросе в инспекции или представил недостоверные сведения (ст. 128 НК)

Штраф 3000 руб.

Нарушил правила работы с персональными данными (ст. 13.11 КоАП)

Штраф до 20 000 руб.

Контролеры составят протокол об административном правонарушении только после того, как установят крайнего. Им может оказаться и главбух.

Бухгалтера-подрядчика, то есть внештатного специалиста, нельзя привлечь к административной ответственности как должностное лицо. По факту он в компании вообще не работает. Но ответить за ошибки все равно придется как за услуги ненадлежащего качества.

Приказ руководителя больше не застрахует от обвинений

Теперь вы не сможете полностью переложить всю ответственность за отражение в учете той или иной операции на руководителя, потребовав у него письменное распоряжение. Если операция заведомо незаконна, то бухгалтера могут привлечь к уголовной ответственности как соучастника преступления.

Таблица 2. Уголовная ответственность главного бухгалтера

Преступление

Наказание

Уклонились от уплаты налогов и взносов в крупном или особо крупном размере (ч. 1 и 2 ст. 199 УК)

Штраф до 500 000 руб., лишение свободы до шести лет

Не перечислил НДФЛ в личных интересах в крупном или особо крупном размере (ст. 199.1 УК)

Штраф до 500 000 руб., лишение свободы до шести лет

Сокрыл деньги или имущество компании (ст. 199.2 УК)

Штраф до 2 000 000 руб., лишение свободы до семи лет

Уклонился от уплаты взносов на случай травматизма (ст. 199.4 УК)

Штраф до 500 000 руб., лишение свободы до четырех лет

Не исполнил решение суда, например не удержал алименты (ч. 2 ст. 315 УК)

Штраф до 200 000 руб., лишение свободы до двух лет

Подделал документы (ч. 1 ст. 327 УК)

Лишение свободы до двух лет

Использовал поддельные документы (ч. 3 ст. 327 УК)

Штраф до 80 000 руб., арест до шести месяцев

Как бухгалтеру себя обезопасить?

В первую очередь нужно проверить, не находится ли ваша компания на контроле у налоговиков. Если у вашей фирмы нет "черной метки", то скорее всего вы в безопасности. Для этого воспользуйтесь сервисом проверки контрагентов. Если в неё будет отметка о том, что с вашей компанией можно работать и она ведет дела чисто, то всё в порядке.

Шаг 1. Оформите доступ к сервису "Российский налоговый курьер Контрагенты" . Это бесплатно.

Шаг 2. Введите в поле поиска ИНН или название компании

Чем рискует главбух новые опасности 2019 года

Шаг 3. Далее вы увидите карточку компании. И полную информацию о судебных делах фирмы, долгах, доходах и расходах, контрагентах и многое другое. У каждой компании есть пометка о благонадежности. 

Чем рискует главбух новые опасности 2019 года

Проверить компанию в программе "Российский налоговый курьер Контрагенты" бесплатно

Ссылка на статью 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, которая позволяет принять к исполнению документы под ответственность директора, не поможет, если речь идет о преступлении. Ведь согласно части 2 статьи 42 Уголовного кодекса «лицо, совершившее умышленное преступление во исполнение заведомо незаконного приказа или распоряжения, несет уголовную ответственность на общих основаниях».

По всем спорным вопросам налогообложения получайте ответ непосредственно в своей инспекции или в Минфине. Это обезопасит компанию от штрафа, если на проверке контролеры посчитают, что операция отражена неверно. Кроме того, на руках у вас будут доказательства, что если нарушение и имело место, то лично вашей вины в этом нет — вы сделали все возможное для соблюдения налогового законодательства.

При подготовке запроса воспользуйтесь рекомендациями из статьи Как получить от чиновников ответ на свой вопрос, а не отписки. Иначе штраф и пени могут и не отменить, сославшись на то, что ответ был основан на неполной или недостоверной информации (абз. 2 п. 8 ст. 75 и абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 111 НК).

Требуйте письменное распоряжение руководителя по спорным операциям, например подошел срок уплаты налога, а от вас требуют перечислить деньги поставщику. В таких ситуациях безопаснее заручиться приказом директора, чтобы именно он расставил приоритеты. В свою очередь руководителю пригодятся расчеты, из которых должно быть видно, что налог отложили, чтобы сохранить бизнес, рабочие места и в конечном итоге бюджет получит больше налоговых отчислений.

Руководитель будет винить во всем бухгалтера

Будьте готовы к тому, что директор попытается переложить на вас вину в нарушении. Он может заявить, что ничего не понимает в налогах и действовал добросовестно. Ведь в конце концов он нанял специалиста по бухгалтерскому и налоговому учету. А это совершенно обычно для деловой практики. В результате руководителя и главбуха привлекают к ответственности в тандеме.

logo
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.