Российский налоговый курьер

Займ от учредителя: налоговые последствия 2019

18 октября 2019
365
Средний балл: 0 из 5

Какие налоговые последствия влечет за собой займ от учредителя в 2019 году. Ведь в большинстве случаев – это довольно-таки выгодный путь, поправить материальное положение компании. Как правильно сделать займ, его виды, порядок оформления, все это вы узнаете из нашего нижеследующего материала и заодно посмотрите образец договора.

В чем выгода займа от учредителя

Займ от учредителя – это вполне законное дело. Гл.42 ГК РФ позволяет подобную операцию. Это средства, которые компания временно или бессрочно берет у одного из ее владельцев, с последующим возвратом.

Такая рокировка позволяет оперативно решить денежные проблемы фирмы, не связывая себя по рукам и ногам с банковским кредитом. Деньги в долг от учредителя могут быть с процентами или без них. Их можно брать на время, либо бессрочно, так же у учредителя есть право простить долг.

Такое возможно, потому что учредитель – это, по сути, владелец предприятия, получающий с него дивиденды. И от стабильности компании зависит и его материальное положение. К тому же при процентном займе он получает дополнительную прибыль.

Выгода такого кредита очевидна:

  1. Быстрое получение денег;
  2. Упрощение документооборота. Не нужно регулярно подтверждать свою платежеспособность;
  3. Облегченные условия погашения: маленький процент или вообще беспроцентный займ, удлиненный срок для возврата;
  4. Большой шанс, что учредитель вообще не затребует деньги обратно;
  5. При расчете налога на прибыль этот кредит не будет учтен;
  6. С операции по займу не берется НДС.

Размер кредита закон не регулирует, занимать можно любую сумму. Поступить денежные средства могут и на расчетный счет, и в кассу. При последней операции есть одно ограничение. Если учредитель, который дает в долг – юридическое лицо, то в кассу реально положить только до 100 000руб. Все, что сверху, только на р/с.

Виды займа 2019

Существует несколько видов займов от учредителя в 2019. Рассмотрим их все в таблице.

Форма предоставления средств

Комментарий

Беспроцентная

Факт, что на кредит не начисляются проценты, должен быть зафиксирован в договоре в обязательном порядке. Если в отношении процентов не будет никаких отметок в документе, то собственник имеет право, при возврате средств, требовать проценты по ставке ЦБ

Возврат с процентами

Сколько процентов отчислять учредителю, нужно прописать в договоре. Обратите внимание на их размер. При символических процентах ФНС, скорее всего, зачтет это сделкой для необоснованной налоговой выгоды.

Для конкретных целей

Денежные средства выделяются для определенной нужды. Учредитель контролирует процесс расхода их по назначению. Если средства будут пущены не туда, заимодавец отзовет договор и потребует вернуть долг.

Цели нужно отметь в договоре.

Без целевой

Предоставление финансовой помощи может и не иметь конкретной цели. Это допускается.

Важно! Для такого вида финансового вспомоществования важно установить срок возврата. Даже если учредитель согласен на бессрочный заем, это нужно оговорить письменно. В противном случае, при отсутствии должного пункта, у компании будет только 30 дней на погашение со дня требования этого сделать.

Кроме этого займ от учредителя может быть:

  • По договору. То есть, составляется договор о выделении компании некой денежной суммы или каких-то вещей с последующим возвратом;
  • В форме дарения;
  • Собственник  увеличивает активы предприятия, делая вклад в уставной капитал. Но для этого требуется согласие всех владельцев организации.

Каждый из этих видов несет свои налоговые последствия, о которых будет сказано позже.

Как оформить договор займа от учредителя в 2019 году

Независимо от суммы кредита и времени его возврата, процентной или беспроцентной формы, нужно составлять договор. Об этом говорит п.1 ст.808 ГК РФ. Каких-то бланков для этого не предусмотрено, все делается свободно.

Однако следует придерживаться определенных правил, свойственных такому роду соглашений. Правила касается в первую очередь тех пунктов, которые обязательно должны быть. К ним относятся:

  • Данные о получателе займа и заимодавце. Заострите внимание на том, берете ли вы деньги в долг у юридического лица или физического;
  • Что именно вам предоставляется: денежные средства, материалы, оборудование и т.д. Ведь давать в долг возможно не только купюры.
  • Денежное выражение кредита (сумма займа или стоимость вещей) цифрами и прописью;
  • Условия предоставления: срок (бессрочно), проценты иди беспроцентный. Выдается ли для конкретных нужд или не имеет целей;
  • Как будут возвращаться деньги (материальные ценности). Хорошо бы, но не обязательно, прописать ежемесячную сумму погашения. Правила уплаты процентов, если таковы предусмотрены и пр.;
  • Какие у сторон есть права и обязанности;
  • Какие меры предусмотрены для участников сделки в случае нарушения соглашения;
  • Последствия форс-мажорных обстоятельств;
  • Реквизиты сторон и подписи.

Если в долг даются материальные ценности: оборудование, материалы и пр. Приложите к документу опись, взятых во временное пользование вещей.

Образец договора займа от учредителя, который является физическим лицом

Займ от учредителя налоговые последствия 2019

Образец договора займа от учредителя, который является юридическим лицом

Займ от учредителя налоговые последствия 2019

Налоговые последствия 2019

Предоставление учредителем денежной помощи компании – дело вполне законное. Мало того, такая операция не облагается НДС. Самая большая опасность, которая поджидает коммерсантов, это признание со стороны налоговой, что причина сделки необоснованная налоговая выгода.

Чтобы этого избежать, следует рассмотреть налогообложение всех видов финансовой помощи от собственника.

Беспроцентный кредит

Достаточно безопасный способ получения кредита, так как не влечет за собой практически никаких налоговых последствий. Правила одинаковы для наличного и безналичного расчета. Но первый ограничен лимитом в 100 000руб, если заимодавец – юрлицо.

Налоговые последствия при договоре займа:

  • Не берется в расчет при определении базы для налога на прибыль;
  • Не облагается НДС.

Некоторое влияние может оказать наличие или отсутствие зависимости между участниками сделки:

  1. Если таковой нет (доля в УК менее 25%), то заемщик, сколько отдал, столько и получил обратно. В доход, облагаемый НДФЛ, это ему не вменяется, потому что он всего-навсего возвращает назад собственные средства;
  2. При наличии зависимости (доля в УК 25% и выше) последствий не будет, если заимодавец резидент РФ. В этом случае соглашение не попадает под пункт контролируемой сделки.

Если кредитор – нерезидент РФ, а кредит беспроцентный, то соглашение не может быть контролируемым, а должно быть таковым. И здесь уже возникает сложность.

Процентный займ

При такой форме кредитования, у учредителя получается доход в виде процентов, которые облагаются подоходным налогом. Пожалуй это самое основное налоговое последствие в 2019.

Внимание! Пропишите проценты в договоре, иначе, будете платить по ключевой ставке ЦБ. Исключение, если в контракте есть фраза «беспроцентный».

Проценты платятся раз в месяц, квартал, год. Как стороны договорятся. Налоговые последствия следующие:

  • Проценты облагаются НДФЛ для учредителя физика. Плательщиком выступает организация, берущая в долг. Она начисляет подоходный и отправляет его в бюджет;
  • Если учредитель – юрик, то получение процентов – это прибыль, с который берется соответствующий налог. База для налога напрямую связна с зависимостью между сторонами.

Напомним, что зависимые отношения те, где у владельца доля в УК 25% и более.

  • Стороны независимы друг от друга, в этой ситуации базой будет величина процентов, обозначенная в договорном документе;
  • Стороны зависимы, тогда для резидентов РФ процесс признают контролируемым, когда сумма по всем операциям между ними за год превысит 1 миллиард рублей. А для нерезидентов база всегда контролируемая.

Договор дарения

Налоговые последствия напрямую связаны с долей дарителя в уставном капитале.

  • Если его вклад выше 50%, то подарок не считается налогооблагаемым и в базу налога на прибыль не включается;
  • При наличии у дарителя доли в УК менее 50%, презент относится к прибыли. И его цена учитывается при определении налога на прибыль.

Внимание! Если подарок сделан не денежными средствами, а какой-то вещью или имуществом, не передавайте его на сторону в течение года. Нарушение этого правила влечет за собой включение подарка в налогооблагаемый доход. 

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.