Российский налоговый курьер

Расчет больничного листа в 2020 году по-новому: пример расчета

21 октября 2019
80
Средний балл: 0 из 5

С 1 января 2020 года меняются некоторые исходные данные для расчета пособия по нетрудоспособности. Читайте, как сделать расчет больничного листа в 2020 году по-новому, смотрите примеры расчета.

Последовательность действий по расчету больничного, алгоритм вычислений не менялись уже несколько лет. Но ежегодно меняются некоторые исходные данные, которые влияют на расчет. Мы расскажем, какие изменения в расчете больничного действуют с 2020 года.

Что нового в расчете больничного с 2020 года

С 1 января 2020 года учитывайте следующие новшества в расчете социалки по болезни.

Во-первых, принимается во внимание новый расчетный период. Он сместился на один год, и в стандартной ситуации в него попадают 2019 и 2018 годы.

Во-вторых, МРОТ увеличивается до 12 130 руб. (приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н). Вместе с зарплатной минималкой подрастает и минимальная выплата по бюллетеню. Напомним, что выплаты за время лечения не могут быть ниже определенной законом суммы. С 1 января 2020 года лечебная минималка составляет 398,79 руб. в день. Эта сумма получается по стандартной формуле, МРОТ умножается на 24 месяца и делится на 730 дней:

12 130 руб. * 24 мес. : 730 дн. = 398,79 руб.

В таком размере бюллетень финансируется, например, если у сотрудника стаж работы меньше полугода. Или если у нет справки о зарплате на предыдущей работе.

В-третьих, увеличивается максимальный размер пособия.  Для платежей по бюллетеню установлен не только минимальный порог, но и максимальный лимит. Он определяется так: берутся предельные базы по страховым взносам в ФСС за два предыдущих года и делятся на 730 дней. Лимиты по взносам в ФСС составляют:

Год

Лимит по взносам в соцстрах

Основание

2018

815 000 руб.

Постановление Правительства от 15.11.2017 № 1378

2019

865 000 руб.

Ппостановление Правительства от 28.11.2018 № 1426

С учетом этих лимитов в 2020 году лечебный максимум составляет 2 301,37 руб. в день:

(815 000 руб. + 865 000 руб.) : 730 дн. = 2 301,37 руб.

По поводу минимального и максимального пособия нужно учитывать один момент. Если работник подал заявление о замене лет расчетного периода, то:

  • В расчет больничной минималки берется МРОТ с 1 января 2020 года,
  • В расчет больничного максимума берутся лимиты по взносам в ФСС за те годы, которые оказались в расчетном периоде после замены.

 Пример

Работница ухаживала за малолетним ребенком весь 2019 год. В 2020 году она заболела, а после выздоровления принесла бюллетень и составила заявление о замене 2019 года 2017-м. Бухгалтер должен проверить, не нарушен ли минимальный и максимальный размер больничных:

  • Минимальная выплата составляет 12 130 * 24 / 730 = 398,79 руб.,
  • Максимальная оплата бюллетеня составляет (755 000 + 815 000) / 730 = 2 150,68 руб., где 755 000 руб. – это предел для начисления взносов в соцстрах за 2017 год.

Расчет больничного листа в 2020 году: общие правила

Сначала перечислим общие правила начисления пособия по нетрудоспособности в 2020 году:

  • Для начисления выплат по социалке бухгалтерии нужен листок нетрудоспособности. Его выдают медики, а приносит работник. Листок могут выдать в бумажном или электронном виде,
  • Работодатель должен тщательно проверить, правильно ли медики заполнили бюллетень. ФСС отказывает в возмещении пособия из-за погрешностей в больничном, даже если допущены они медработниками. Если в больничном листке допущена ошибка, нужно вернуть его сотруднику для исправления. Вместо испорченного бюллетеня поликлиника выдает дубликат с верными сведениями,
  • После проверки работодатель дополняет бюллетень своими сведениями и производит расчет пособия,
  • Сумма складывается из двух частей:
    • Работодатель финансирует первые три дня бюллетеня,
    • Бюджет соцстраха оплачивает четвертый и последующие дни,
  • В некоторых случаях, например, при оплате декретного бюллетеня, финансирование полностью идет из соцстраха,
  • Оплате подлежит весь бюллетень, включая первый и последний день болезни, точные даты указаны в листке нетрудоспособности. Выходные и праздничные дни исключать не нужно. Но есть другие исключаемые периоды, перечисленные в п.1 ст.9 закона от 29.12.2006г. № 255-ФЗ. Пример – лечение одновременно с отпуском за свой счет,
  • Сумма, причитающаяся работнику, зависит от его зарплаты и других трудовых доходов, а также стажа:
    • При стаже менее полугода больничные рассчитываются, исходя из МРОТ,
    • При стаже до 5 лет причитается 60% среднедневного заработка,
    • При стаже от 5 до 8 лет положено 80%,
    • При стаже свыше 8 лет оплачивается 100%,
  •  Для определения среднего заработка берутся все доходы работника, на которые начислялись взносы в ФСС. Данные о начислениях у предыдущих работодателей берутся из справки по форме 182н,
  • На вычисление суммы бухгалтерии дается 10 дней, а сотруднику деньги выдаются день выплаты зарплаты. Если бюллетень отдается работнику для исправления ошибок, целесообразно оформлять письменный документ с указанием причины и даты возврата под роспись работника,
  • Существует две схемы выплаты пособия по нетрудоспособности:

Схема

Порядок выплаты

Зачетная

Работодатель выдают всю сумму из собственных средств, затем подает в ФСС документы на возмещение. После изучения документов соцстрах переводит свою часть на расчетный счет работодателя

Прямые выплаты

Действует в пилотных регионах:

  • Работодатель выдает работнику пособие за первые три дня болезни,
  • Передает необходимые сведения в соцстрах,
  • Специалисты ФСС сами переводит деньги работнику на банковскую карту,
  • Предприятие в расчетах между соцстрахом и сотрудником не участвует, за возмещением не обращается
  • Страховыми взносами бюллетень не облагается, а НДФЛ удерживаться может:

Налоги, взносы

Вид бюллетеня

По болезни или травме

По беременности и родам

НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ)

Удерживается

Не удерживается

Взносы в ПФР, ФСС, ФОМС (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ)

Не облагается

Взносы на травматизм (пп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона от 24.07.1998г. № 125-ФЗ)

Не облагается

  • Работники-совместители могут получать один или два больничных:

Работа в предыдущие два года

Как оплачивается бюллетень

У тех же работодателей, что и в 2020 году

Работник получает два листка нетрудоспособности и получает оплату у каждого работодателя

У других работодателей

Работник получает один бюллетень и сдает его одному работодателю на свой выбор

Частично у тех же работодателей, частично – у других

Работник сам решает: получить пособие у каждого нанимателя или у одного из них

Расчет больничного листа 2020 по-новому: пошаговая инструкция

Теперь приведем пошаговую инструкцию по расчету больничного. В стандартной ситуации алгоритм состоит из шести пунктов.

Шаг 1. Выясняем количество дней к оплате

Берем весь период болезни от обращения к медикам до полного выздоровления. Обе даты указаны в бюллетене. Выходные или праздничные дни не исключаем.

Шаг 2. Определяем расчетный период

В стандартном случае это два предыдущих года, то есть 2019 и 2018 годы. Если в одном из этих лет или в двух годах заработка у работника не было, можно написать заявление о замене лет:

  • Заменить можно один или оба года,
  • Заменить можно тот год, в котором не было заработка. Например, нельзя делать замену под предлогом, что в предыдущий год была больше зарплата,
  • Замена лет не должна привести к уменьшению пособия. Фактически бухгалтеру придется сделать два расчета, чтобы определить сумму пособия без замены и с заменой.

Расчет больничного листа в 2020 году: заявление о замене лет

Шаг 3. Определить суммарный заработок за расчетный период

Здесь всё очень просто, никаких сложных правил нет. В расчет берем все выплаты в пользу работника, на которые начисляли страховые взносы в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства. Учитываем три момента:

Во-первых, если работник писал заявление о замене лет, то заработки берутся не за 2019 и 2018 год. А за те годы, которые оказались в расчетном периоде в результате замены. Например, если работник попросил 2019 год заменить 2017-м, то берем заработок сотрудника за 2018 и 2017 годы.

Во-вторых, максимальный заработок ограничен лимитами по взносам в соцстрах:

  • За 2018 год – 815 000 руб.,
  • За 2019 год – 865 000 руб.

Больше этих сумм в расчет брать нельзя.

В-третьих, в некоторых случаях вместо заработка в расчет принимается действующий МРОТ:

  • Сотрудник только начал трудовую карьеру и его стаж меньше полугода,
  • Зафиксировано нарушение режима во время лечения,
  • Средний доход сотрудника оказался меньше МРОТ.

Шаг 4. Рассчитываем среднедневной заработок

Вычисления производим по формуле:

Расчет больничного листа в 2020 году по-новому пример расчета

Если высчитываем оплату периода лечения по болезни или травме, в расчете указываем ровно 730 дней. Если считаем декретное пособие, то в формулу подставляем количество календарных дней. С учетом возможных замен лет может получиться 730, 731 или 732 дня.

Шаг 5. Проверяем лимиты

Выше мы рассказывали и приводили расчет минимального и максимального среднедневного пособия в 2020 году:

  • Минимальное – 398,79 руб. в день,
  • Максимальное – 2 301,37 руб. в день.

Если в субъекте РФ действуют северные или районные коэффициенты, то больничная минималка увеличивается на него.

Пример

В Новосибирской области к федеральным пособиям применяется районный коэффициент 20%. Среднедневная минималка с 1 января 2020 года будет равна 398,79 * 1,2 = 478,55 руб.

Шаг 6. Считаем сумму работнику на руки

Расчет производим по формуле:

Расчет больничного листа: изменения 2020

Далее определяем доли выплат из средств работодателя и из бюджета соцстраха. Удерживаем НДФЛ, если делаем оплату бюллетеня по болезни или травме. Выдаем деньги работнику в ближайший день выплаты зарплаты.

Расчет больничного листа 2020 по-новому: пример расчета

Пример 1

Кладовщик И.Б. Костина болела с 20 по 24 января 2020 года. Страховой стаж Костиной – 6 лет. В 2018 году ее доход равен 512 000 руб., в 2019 – 530 000 руб. рассчитываем пособие:

№ п/п

Показатель

Расчет, итог

1

Количество дней к оплате

5 (с 20 по 24 января)

2

Расчетный период

2018 и 2019 годы

3

Суммарный доход

512 000 + 530 000 = 1 043 000 руб.

4

Среднедневной заработок

1 043 000 : 730 = 1 428,77 руб., лимиты не превышены

5

Стажевый коэффициент

0,8 (стаж 6 лет)

6

Пособие

1 428,77 * 5 * 0,8 = 5 715,08 руб.

7

Удержание НДФЛ

5 715,08 * 13% = 743 руб.

8

Сумма на руки работнику

5 715,08 – 743 = 4 972,08 руб.

Пример 2

Продавец Нефедова А.А. болела с 20 по 24 января 2020 года. Страховой стаж Нефедовой – 6 лет. Она принята на работу с 1 июня 2019 года. За 2019 год ей начислена зарплата 210 000 руб. Справки по форме 182н с предыдущей работы у Нефедовой нет. В регионе применяется районный коэффициент 20%. Рассчитываем пособие:

№ п/п

Показатель

Расчет, итог

1

Количество дней к оплате

5 (с 20 по 24 января)

2

Расчетный период

2018 и 2019 годы

3

Суммарный доход

210 000 руб.

4

Среднедневной заработок

210 000 : 730 = 287,67 руб., это меньше минималки, в расчет берем МРОТ, увеличенный на РК: 398,79 * 1,2 = 478,55 руб.

5

Стажевый коэффициент

0,8 (стаж 6 лет)

6

Пособие

478,55 * 5 * 0,8 = 1 914,20 руб.

7

Удержание НДФЛ

1 914,20 * 13% = 249 руб.

8

Сумма на руки работнику

1 914,20 – 249 = 1 665,20 руб.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.