Российский налоговый курьер

Декларация по упрощенке (УСН)

24 октября 2019
148
Средний балл: 0 из 5

Декларацию по УСН сдают один раз в год. Есть два варианта заполнения декларации в зависимости от объекта налогообложения. Скачайте бланк декларации по УСН, а мы расскажем правила заполнения и покажем образцы.

Сдавать отчет должны все упрощенцы, даже те, кто фактически не вел деятельность. Важно правильно заполнить отчетную форму, чтобы налоговики не отказали в приеме и не начислили штраф. Расскажем об особенностях действующей формы декларации по УСН и покажем, как ее заполнять.

Форма декларации по УСН

Действующая форма декларации была утверждена еще в 2016 году приказом ФНС от 26.02.2016г. № ММВ-7-3/99@. Этим же приказом утверждены правила заполнения отчета. Один и тот же бланк используют и организации, и предприниматели. Объект налогообложения тоже значения не имеет. Те, кто считает налог с доходов и с базы «доходы минус расходы» заполняют одну и ту же декларацию, только разные разделы.

Декларацию сдают один раз в год – по итогам прошедшего года. Для компаний и предпринимателей установлены разные крайние даты:

  • Организации должны успеть отчитаться до 31 марта года, следующего за отчетным. Например, декларацию за 2019 год нужно успеть сдать до 31 марта 2020 года,
  • Предприниматели отчитываются позже – в срок до 30 апреля. Декларация за 2019 год должна быть отправлена до 30 апреля 2020 года.

Действует правило переноса дат. Если крайний день выпадает на выходной, то срок сдачи отчетности продлевается до следующего рабочего дня. Однако в 2020 году и 31 марта, и 30 апреля будут рабочими днями. А значит, никаких отсрочек не будет, декларацию нужно отправить точно в срок.

Есть еще один крайний срок – 25-е число следующего месяца. В этот срок должны отчитаться компании или ИП, которые:

  • Прекратили деятельность,
  • Утратили право на применение УСН.

Не путайте прекращение деятельности с приостановкой. Прекратили деятельность – значит, подали документы на ликвидацию компании или регистрацию прекращения деятельности ИП. Если деятельность прекращена, но документы на ликвидацию не поданы, нужно отчитываться в общие сроки. Просто подавать декларацию-нулевку.

Правила заполнения декларации по УСН

Заполнять декларацию можно на бумаге или электронно. Стандартный бланк включает титульный лист и шесть разделов. Каждый налогоплательщик берет полный типовой бланк и выбирает разделы в зависимости от своего объекта налогообложения:

УСН, объект «доходы»

УСН, объект «доходы минус расходы»

  • Титульный лист
  • 1.1 – сумма налога и авансовых платежей,
  • 2.1.1 – расчет налога,
  • 2.1.2 – расчет торгового сбора
  • 1.2 – сумма налога и авансовых платежей,
  • 2.2 – расчет налога
  • 3 – отчет о целевом использовании имущества

В состав декларации включаются только страницы с заполненными данными. Например, если компания не платит торговый сбор, то включать в декларацию пустой раздел 2.1.2 не нужно. Также не нужно включать разделы, которые относятся к другому объекту налогообложения. Например, если у компании объект «доходы», то включать пустой раздел 2.2 не нужно.

Перечислим основные правила заполнения:

  • Данные в отчет можно вписывать от руки печатными буквами или заполнять на компьютере,
  • Все данные вносятся в соответствующие поля, писать за пределами полей нельзя,
  • Каждую букву, цифру или другой символ вписывают в отдельную ячейку,
  • Бланк распечатывается на одной стороне листа, двусторонняя печать не допускается,
  • Все листы нумеруются сквозной нумерацией,
  • Подчистки, помарки не допускаются, а исправления нужно заверять. Если допустили ошибку, лучше просто перепишите весь лист.

Декларация УСН

Готовый отчет можно сдать одним из способов:

  • Проще всего отправить по электронным каналам. Во-первых, не придется тратить время на поездку в инспекцию, во-вторых, при компьютерном заполнении легко вносить исправления по ходу заполнения, в-третьих, перед отправкой пройдет автоматическая проверка отчета,
  • Бумажный отчет можно сдать:
    • Лично посетить ИФНС и передать отчет инспектору,
    • Передать через курьера по доверенности,
    • Отправить почтой ценным письмом с описью.

Покажем, как заполнить два варианта декларации в зависимости от налогооблагаемого объекта.

Декларация по УСН с объектом «доходы»: пример

Допустим, декларацию заполняет юридическое лицо на УСН с объектом «доходы». Налоговых льгот у компании нет, ставка 6%. В 2019 году компания получила доходы и перечислила страховые взносы. В таблице сразу указано, в какие строки раздела 2.1.1 вносятся эти данные:

Период

Доходы

Страховые взносы

Сумма, руб.

Строка

Сумма, руб.

Строка

Первый квартал

710 000

110

14 000

140

Первое полугодие

1 050 000

111

30 500

141

9 месяцев

1730 000

112

46 200

142

2019 год

2 020 000

113

55 500

143

В строках 130 – 133 указываем сумму налога:

Строка раздела 2.1.1

Как рассчитать

Сумма, руб.

130

Строка 110 * 6%

42 600

131

Строка 111 * 6%

63 000

132

Строка 112 * 6%

103 800

133

Строка 113 * 6%

121 200

Заполненная декларация по УСН с объектом «доходы» выглядит так:

Декларация по УСН с объектом «доходы минус расходы»: пример

Заполнить декларацию с объектом «доходы минус расходы» еще проще, поскольку не нужно отдельно указывать расходы по социалке. Они уже включены в состав расходов. После заполнения титульного листа удобно сразу перейти к разделу 2.2:

Строки

Как заполнить

210 – 213

Указать сумму полученных доходов за:

  • Первый квартал,
  • Полугодие,
  • 9 месяцев,
  • Год

Данные заполняются нарастающим итогом с начала года

220 – 223

Указать сумму произведенных расходов за:

  • Первый квартал,
  • Полугодие,
  • 9 месяцев,
  • Год

Данные заполняются нарастающим итогом с начала года

240 – 243

Указать налоговую базу за те же периоды. Налоговая база – это разница между доходами и расходами.

Пример: строка 240 = строка 210 – строка 220

270 – 273

Рассчитать суммы авансовых платежей и налога по формуле: налоговая база * ставка налога.

Пример: строка 270 = строка 240 * строка 260

280

Минимальный налог = строка 213 * 1%

Заполненная декларация по УСН с объектом «доходы минус расходы» выглядит так:

Важно! 

За письменными разъяснениями по спорным налоговым вопросам теперь выгоднее обращаться в свою инспекцию. Там вам точно ответят, причем подробно и аргументированно. ФНС запретила инспекторам ограничиваться отписками. Но у этого требования есть оборотная сторона. Налоговиков обязали разбирать любые сообщения, в том числе голословные кляузы. "Российский налоговый курьер" выяснил в ведомстве, чем это грозит даже добросовестным компаниям. Читайте в статье ФНС изменила правила работы с вашими запросами и чужими доносами

Узнать про новые правила ФНС

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.