Российский налоговый курьер

Предельная база для начисления страховых взносов в 2020 году: таблица

28 октября 2019
67
Средний балл: 0 из 5

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в следующем году изменится. Расчеты нужно будет делать по-новому. Какие лимиты установят в 2020 году, расскажем в этом материале. Сориентироваться в расчетах помогут примеры.

Стало известно, как в будущем году изменится предельная величина базы для начисления страховых взносов. Минфин представил проект правительственного постановления, где привел лимиты на 2020 год (ID проекта: 01/01/09-19/00095058).

Постановление пока не приняли, но на текущий год, например, лимиты определили в конце ноября 2018 года. Возможно, в этом году документ тоже подпишут в последний месяц осени. Если документ примут, он начнет действовать с 1 января 2020 года.

Учтите, что в этом году появились новые выплаты, которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль, но взносы на них начислить нужно. Подробности — в статье "Российского налогового курьера" Какие расходы налоговики считают необоснованными, но требуют взносы

Узнать про новые правила по взносам

Зачем нужна предельная база

Механизм предельной базы по страховым взносам заключается в том, что при ее превышении компания может получить выгоду. То есть, если годовое вознаграждение сотрудника превысит лимит, организация от этого выиграет, а не проиграет. Значит, она заплатит меньше в ПФР и ФСС.

Но речь идет только о двух категориях страховых взносов, для которых действует предельная база. Это пенсионные взносы и на случай болезни (временной нетрудоспособности) и в связи с материнством.

Взносы на случай болезни и в связи с материнством. Лимиты

Налоговый кодекс определяет, как вычислить базу для исчисления страховых взносов. Согласно НК, лимит базы для исчисления взносов на случай болезни и в связи с материнством индексируют каждый год. Происходит это с 1 января каждого года, расчет делают по средней зарплате в стране.

Минфин в будущем году предлагает проиндексировать эту категорию выплат в ФСС в 1,054 раза. Таким образом, лимит составит 912 тыс. руб. Это на 47 тыс. больше, чем годом ранее. В таблице 1 ниже мы показали, как менялись лимиты за два последний года и сравнили показатели с будущим годом.

Пенсионные взносы. Лимиты

Компания может применять либо общие, либо льготные тарифы. От этого напрямую зависит, по какой ставке она будет начислять и переводить взносы в фонды. В первом случае организация будет уплачивать взносы по ставке в 22 процента, если не превысит установленный лимит. Иначе ставка снизится до 10 процентов. В случае с льготными тарифами организация уплатит взносы в ПФР только с выплат работникам в пределах лимита.

Итак, лимит по пенсионным страховым взносам на 2020 год хотят установить на уровне 1 292 000 руб. Это на 142 тыс. руб. больше лимита на 2019 года и на 271 тыс. руб. выше лимита 2018 года. Таким образом, с 2018 года рост лимита базы по страховым взносам составил 26,5 процента.

Таблица 1. Как изменились лимиты базы по взносам за три года

Вид

Лимит базы для начисления

Тариф

2018

2019

2020

Пенсионные

до 1 021 000

до 1 150 000

до 1 292 000

22 процента

свыше 1 021 000

свыше 1 150 000

свыше 1 292 000

10 процентов

На случай болезни и в связи с материнством

до 815 000

до 865 000

до 912 000

2,9 процента

свыше 815 000

свыше 865 000

свыше 912 000

Для некоторых взносов предельная база отсутствует. Речь идет, например, о медицинских взносах. Каким в таком случае будет тариф, для справки мы показали в таблице 2.

Вид взноса

Тариф

Медицинские

5,1 процента

В ПФР по дополнительному тарифу

до 9 процентов

На травматизм

От 0,2 до 8,5 процентов

Примеры вычислений

Пример первый.

Предположим, что директор организации получает зарплату в 220 тыс. руб. При этом предприятие платит страховые взносы по общей ставке 22 процента. В июне годовое вознаграждение руководителя превысило лимит базы по страховым взносам. Тогда рассчитаем пенсионные взносы за июнь 2020 года.

Месяц

Вознаграждение в рамках лимита (тыс. руб.)

Вознаграждение сверх лимита (тыс. руб.)

Платежи по ОПС по ставке 22 процента

январь

220

48 400

февраль

440

96 800

март

660

145 200

апрель

880

193 600

май

1010

222 200

июнь

1292

62

284 240

июль

1292

282

284 240

август

1292

502

284 240

сентябрь

1292

722

284 240

октябрь

1292

942

284 240

ноябрь

1292

1162

284 240

декабрь

1292

1382

284 240

Шаг 1. Вычислим общую сумму доходов руководителя за январь-июнь

Она составит 1 354 000 руб.

Шаг 2. Узнаем, сколько страховых взносов начислил бухгалтер за январь-май

222 200 руб.

Шаг 3. Вычислим сумму пенсионных страховых взносов с начала года

(1 292 000 руб. х 22 процента + (1 354 000 руб. – 1 292 000 руб.) х 10 процентов = 284 420 руб.

Шаг 4. Узнаем, сколько страховых взносов нужно начислить за июль

284 420 – 222 200 = 62 200 руб.

Пример второй.

Разберем, как бухгалтер будет считать платежи на социальное страхование по больничным и материнству нарастающим итогом по следующим исходным данным:

Месяц

Вознаграждение в рамках лимита (тыс. руб.)

Вознаграждение сверх лимита (тыс. руб.)

Платежи на ОСС по ставке 2,9 процента

январь

150

4350

февраль

300

8700

март

450

13 050

апрель

600

17 400

май

750

21 750

июнь

900

26 100

июль

912

138

23 712

август

912

288

23 712

сентябрь

912

438

23 712

октябрь

912

588

23 712

ноябрь

912

738

23 712

декабрь

912

888

23 712

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.