Российский налоговый курьер

Кассовая дисциплина в 2020 году: порядок ведения кассовых операций

5 ноября 2019
140
Средний балл: 0 из 5

Что включает в себя кассовая дисциплина 2020 года и каков порядок ведения кассовых операций. Это важно знать всем, потому что соблюдать ее обязаны все юрлица независимо от наличия ККТ.

Что включает в себя понятие кассовой дисциплины 2020

Кассовая дисциплина 2020 – это свод правил, регулирующих порядок использования и хранения наличных денег в кассе. К таким операциям относятся выдача и получение наличных средств, документальное оформление операций, применение ККТ, хранение денег в кассе и пр.

Все манипуляции с наличными деньгами объединены в несколько групп. И по каждой группе установлен свой порядок ведения кассовых операций.

  • Приход наличных средств в кассу организации или ИП. Чаще всего это поступления от розничной продажи. В этом случае обязательно использовать онлайн-кассу;
  • Выплаты работникам, оплата труда. Несмотря на переход на банковские карты, выплату зарплаты на руки никто не отменял;
  • Расчеты через кассу с контрагентами. В этой части нужно строго соблюдать лимит наличных расчетов;
  • Выдача под отчет, например для покупки канцелярии для фирмы. При отправке работника в командировку.

По любому из перечисленных пунктов есть свой порядок пользования, который следует строго соблюдать. В сжатом виде порядок ведения кассовых операций выглядит так:

  1. Если наличка поступает в компанию, то все эти поступления должны проходить через контрольно-кассовый аппарат (ККТ);
  2. Документально поступления оформляются приходно-кассовым ордером;
  3. Любая выдача денежных средств сопровождается выпиской расходно-кассового ордера;
  4. Расчеты с контрагентами и остаток хранения денег в кассе строго лимитируются. Превышения лимита недопустимы;
  5. Перемещение налички, будь это приход или расход, фиксируются в кассовой книге по порядку, сохраняя очередность;
  6. Приход-расход контролируется материально-ответственным работником, специально назначенным на эту должность. Чаще всего это кассир. Он расписывается в том, что ознакомлен с порядком ведения денежных операций.

Пренебрежение правилам, приведет к тому, что юрлицо накажут. Обязанность соблюдать кассовый режим ложится на любую компанию или частного бизнесмена. Не важно, какой вид собственности у предприятия и форма его налогообложения.

Ряд исключений есть для бизнесменов и малых компаний. Им не нужно просчитывать лимит остатка в кассе. Кроме того ИП не обязаны оформлять приходно-расходные ордера и делать записи в кассовой книге.

Порядок ведения кассовых операций в 2020 году

Дисциплину наличных расчетов регулируют сразу несколько законодательных документов. Свод правил находится в Указе ЦБ №3210-У от 11 марта 2014г. Другие законы касаются лишь отдельных частей порядка.

№ закона

О чем говорит

Указ ЦБ №3210-У от 11.03.2014

Перечень правил по совершению кассовых операций

Закон РФ №290-ФЗ от 03.07.2016

Как использовать онлайн-кассу

Указ ЦБ №3073-У от 07.10.2013

Регулирует расчеты наличными средствами

Указ ЦБ №4416-У от 19.06.2017

Внес поправки в указание №№3210-У

В документах компании должно быть положение о ведении кассовых операций. Составленное и подписанное по всем правилам оформления внутренних актов.

Образец положения о ведении кассовых операций в 2020г.

Как же правильно содержать кассу.

Пункт правил

Разъяснение

Кто отвечает

Если руководитель не единственный сотрудник фирмы, то, как правило, сам кассу он не ведет. Он издает приказ, которым назначает кассира. Тот, в свою очередь, знакомится со всеми предписаниями относительно наличных расчетов, и расписывается за это. С ним подписывается соглашение о материальной ответственности.

Документальное оформление операций

  • Все движения денежных средств фиксируются документально.
  • Каждый документ делается на бланке (если существует официальная форма), который заполняется согласно регламенту;
  • Документ составляется во время совершения действий с наличкой, если речь о кассовом аппарате;
  • Документ заполняется по завершению рабочего дня, если наличные поступили вне операционной кассы;
  • Руководство обязано обеспечить предприятию условия для сохранности и хранения налички и документации к ней.

Приход денег в кассу

Для поступления наличных денежных средств от покупателей используется онлайн-касса. Каждый приход завершается выдачей клиенту кассового чека.

В обязанность кассира входит отслеживать подлинность купюр, их количество.

На что можно тратить приход (расход денег)

Потратить поступившие средства по своему желанию предприятие не может. Расход прихода всегда строго целевой:

  • Выплата доходов работникам;
  • Оплата контрагентам;
  • Выдача под отчет.

Для предпринимателей сделано исключение. Они имеют право, расходовать поступления как им вздумается.

Лимиты

Существует два лимита в рамках соблюдения кассовой дисциплины:

  • Лимит для расчета с поставщиками и покупателями;
  • Лимит на хранение остатка денег в кассе.

Эти пункты подробнее будут рассмотрены дальше.

Расчеты валютой

Закон не запрещает проводить операции через кассу компании наличными в иностранной валюте. Она, как правило, выдается под отчет командированным за рубеж сотрудникам. Реже используется для расчетов с иностранными контрагентами.

Уточним документальное оформление прихода и выдачи наличных в операционной кассе. Любое движение денег отражается в приходно-кассовом ордере (ПКО), либо в расходном ордере (РКО).

  1. Для ПКО используется форма КО-1. Если есть первичные документы, подтверждающие внесение денег они прикладываются к форме. На ПКО ставятся подписи обеих сторон, и отрывной квиток отдается контрагенту.
  2. При расходе наличных используется форма КО-2. Всю имеющуюся первичку так же прикладывают к РКО. В него вписывают данные получателя, обязательно номер и серию документа, удостоверяющего его личность. При получении средств по разовой доверенности, прикладывается ее оригинал. При использовании долго действующей доверенности, принимаете копию.
  3. В конце рабочего дня все расходно-приходные ордера заносятся по порядку в кассовую книгу. Считается итог: сколько выдали, сколько приняли, выводится остаток.
  4. Кроме обозначенного выше, предприятие может вести еще журнал приходно-расходных документов (форма КО-3).

Порядок ведения ККТ в 2020

С 1 июля 2019 года завершился переход на онлайн кассы. Использовать их обязаны все юрлица, у которых есть поступления наличными средствами.

Для некоторых лиц действуют льготы. Закон № 54-ФЗ предоставляет отсрочку до 01.07.2021г. ИП, которые трудятся без наемных работников и их деятельность относится:

  • К выполнению работ или предоставлению услуг;
  • К реализации товаров собственного производства.

Обратите внимание! При перепродаже товаров ИП должен установить ККТ.

В 2020 году и все последующее время могут работать без онлайн-касс:

  • ИП, сдающий в аренду свою жилплощадь с местом для стоянки машины в придомовой территории;
  • Продавцы бахил;
  • Распространителя билетов в театр, которые делают это, минуя кассу театра.

Порядок ведения кассовых операций распространяется и на требования к чекам и БСО. В 2020 году к имеющимся реквизитам прибавились еще:

  1. Название фирмы или ФИО физика, покупающего товар;
  2. Для ввозимой продукции из-за рубежа информация о стране происхождения;
  3. Размер акциза при его наличии;
  4. Номер таможенной декларации, если товар проходил таможню.

Порядок соблюдения лимита остатка в кассе в 2020 году

Наиважнейшим правилом кассовой дисциплины можно назвать соблюдение лимита наличных денег. Это та сумма, которую можно хранить в кассе. Все, что выше лимита зачисляется на расчетный счет. Выйти за рамки допустимого максимума возможно только в день выдачи зарплаты или иных выплат.

Для каждой организации рассчитывается индивидуальный допустимый  лимит.  Делается это одни из следующих способов:

  1. Исходя из прихода в кассу наличных денег за конкретный промежуток времени;
  2. Исходя из выдачи налички за конкретный промежуток времени.

Выбор способа зависит от того, чем занимается компания. Если ее деятельность подразумевает регулярные поступления нала, то ей подойдет первый способ. Если фирма чаще выдает нал, то второй.

При любом способе считать нужно по следующей формуле.

Кассовая дисциплина в 2020 году порядок ведения кассовых операций

Чтобы пользоваться полученным при расчете лимитом, руководитель издает соответствующий приказ. Если только полученная цифра отличается от предыдущей.

Важно! ИП, малые предприятия и упрощенцы хранят в кассе любую сумму. Рассчитывать лимит им не требуется.

Порядок соблюдения лимита расчетов с контрагентами в 2020 году

Кассовая дисциплина 2020 года обязует юрлица, вести расчеты между собою наличкой только в пределах лимита. При дорогих сделках допустима только безналичная оплата. Это правило не работает, если юридическое лицо имеет дело с физиком. Равно как и предприниматель можно тратить свою наличность по своему усмотрению в любом размере.

Все лимиты расчетов 2020 вы найдете в таблице

Стороны расчетов

Максимально допустимая сумма наличности

Обе стороны юридические лица (организации или ИП)

100 000 рублей на один договор. При этом не имеет значения срок его действия, частичная или полная оплата. Даже если контракт закрыт, а деньги по нему приходят позже, лимит сохраняется.

Если речь о наличной валюте, то она переводится в рубли. Курс берется на дату соглашения.

Работодатель и сотрудники

Нет ограничений

Юрлица и физики

Нет ограничений

Ломбард, МФО и физлица

50 000 рублей за одну сделку. МФО не имеет права выдавать больше 1 млн. рублей в день по всем договорам

Штраф за нарушение кассовой дисциплины в 2020 году

Если компания или ИП не соблюдают кассовую дисциплину, то их ждет наказание. К несоблюдению относятся:

  • Превышение лимитов расчетов с контрагентами;
  • Превышение максимальной суммы остатка в кассе;
  • Расходы наличных поступлений не по назначению;
  • Сокрытие поступлений или выдачи налички. Сюда же относится отсутствие нужной документации по кассовым операциям;
  • Не соблюдаются правила хранения денежных средств.

Санкции составят 40 000 – 50 000 рублей для организации, и 4000 – 5000 руб. для бизнесмена или ответственного лица.

При первичном нарушении и отсутствии ущерба малым предприятиям и ИП денежное наказание меняют на предупреждение.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Упрощенки». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.