Российский налоговый курьер

Книга доходов и расходов для УСН в 2020 году

11 ноября 2019
121
Средний балл: 0 из 5

Мы расскажем вам о книге доходов и расходов в 2020 году. Ее бланк вы сможете скачать бесплатно в статье. Она требуется юрлицам на УСН, так как является главным источником вычисления налоговой базы. Вас ждут рекомендации по заполнению для каждой категории упрощенцев, а также общие правила ведения и хранения документа.

Кто и зачем ведет книгу доходов и расходов в 2020 году

Ст.346 НК РФ накладывает на организации и частных бизнесменов, применяющих упрощенную систему налогообложения, вести книгу доходов и расходов (КУДиР). Это основной документ упрощенцев, на основании которого определяется база для единого налога. КУДиР должны вести:

  • Упрощенцы, уплачивающие налог по системе «доход» или «доход минус расход»;
  • Организации на УСН параллельно имеющие еще один бизнес с другим видом уплаты налога, например ЕНВД;
  • ИП на УСН, патенте, ОСНО, ЕНВД.

Цель ведения книги сама указывает на то, что в ней отражается. Это поступления и траты юридического лица, влияющие на размер единого налога. Например, поступления от продажи продукции, расходы на зарплату, взносы и пр.

Приведем пример.

ООО «Лимма» работает по УСН с расчетом налога по системе «доход минус расход». За первые три месяца 2020 года компания получила доход:

  • От продажи товаров;
  • Субсидия;
  • Оплата от контрагента в виде продукции;
  • Кредит.

«Лимма» поочередно запишет все эти операции в доходы, кроме кредита. Так как это поступление не учитывается при вычислении налоговой базы.

Важно! Не вносите кредиты в графу доходы. Они не влияют на налог для упрощенцев.

Расходы за этот же период:

  • Затраты на материалы;
  • Зарплата и взносы.

Все траты нужно по мере совершения вписать в КУДиР.

Правила ведения книги доходов и расходов 2020

Для книги доходов и расходов существует специальный бланк. Он утвержден Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н с последними изменениями Приказа Минфина России от 07.12.2016 № 227 н. Скачать бесплатно бланк КУДиР можно в этой статье.

Допускается бумажная и электронная книга. Но последнюю по окончании нужно обязательно распечатывать и проводить с ней все те же манипуляции, что и с бумажной.

Какие же существуют нормы для правильного использования этого важного документа:

  1. На каждый новый отчетный период заводится новая книга. Для упрощенцев это делается ежегодно;
  2. Бумажный вариант и электронную распечатку требуется пронумеровать и прошнуровать;
  3. В самом конце книги пишите итоговое количество страниц;
  4. В незаполненных листах делается прочерк;
  5. Документ заверяется подписью руководителя предприятия;
  6. Заверение печатью нужно, если она используется в деятельности организации;
  7. Отсылать в ИФНС в качестве отчета книгу не нужно. Но если при проверке у вас ее затребуют, то показать придется;
  8. Хранится четыре года.

Внимание! При отсутствии экономической деятельности у юрлица на УСН, книга доходов и расходов ведется в общем порядке, но вместо  показателей в ней ставятся нули.

За не предоставление КУДиР – 200руб. для предприятия, и 500руб. для ответственного лица;За ошибки в ведении, пользовании и хранении документа по доходам-расходам полагается штраф:

  • За отсутствие книги при выездной проверке – от 10 000 до 30 000руб.;
  • Если база под налог для УСН меньше положенной – 20% от суммы отчисления, но не менее 40 000руб.

Заполняем книгу доходов и расходов 2020

В КУДиР входят титульный лист и пять разделов. Упрощенцы с разным порядком исчисления налога заполняют документ не одинаково. Чтобы в этом разобраться смотрите нашу таблицу.

Раздел

Что в нем отражают

Кто заполняет

Титульный лист

Выходные данные компании или ИП

Все упрощенцы

1

Доходы и расходы по порядку со ссылкой на первичку

Все кто на УСН:

  • Со ставкой 6% - заполняют только доходную часть, вписывая поступления в кассу и на р/с;
  • Со ставкой 15% - все части.

2

Затраты на покупку ОС и НМА

Юрлица с «Доход минус расход»

3

Вычисление убытка за прошлые временные периоды, уменьшающего базу под единый налог

Юрлица с «Доход минус расход»

4

Расходы, уменьшающие сумму налога

Бизнесмены и компании с «Доход»

5

Расчет торгового сбора, уменьшающего налог

Бизнесмены и компании с «Доход», уплачивающие торговый сбор

Для заполнения книги пользуйтесь указаниями Приложения 2 к Приказу Минфина России от 07.12.2016 № 227н. Вот самые важные из них:

  1. Если предприятие использует бумажный документ, то данные можно вписывать только ручкой;
  2. Записи делаются по датам друг за другом;
  3. Для денежных показателей суммы округляйте по правилам математики. В документ вносите только целые рубли;
  4. Показывайте те поступления и затраты, из которых складывается ваш налог. Если операция на налоговую базу не влияет, вписывать ее не нужно;
  5. Помните про сумму НДС;
  6. Любая запись должна иметь в качестве обоснования данные на первичный документ;
  7. Если нужно что-то исправить, то обязательно укажите первичку, на базе которой вносятся коррективы.  Любая исправленная запись заверяется датой и подписью;
  8. Если остались неиспользованные страницы, ни в коем случае их не выдирайте.

Как оформить Разделы 1 книги доходов и расходов в 2020 году

Давайте рассмотрим подробно, как заполнить часть 1 КУДиР. Ведь это самый важный раздел. Именно в нем отражаются приходно-расходные операции, из которых потом складывается налоговая база.

Название раздела говорит само за себя. Его делают все упрощенцы, но по-разному. Главное, это не вписывать туда лишнее, а лишь то, что действительно имеет отношение к уплате единого налога.

Что относится к доходам и расходам. Руководствоваться нужно ст.345.15 и ст.345.16НК РФ.

Сам раздел – это таблица из пяти столбцов:

  • В первом – номер по порядку;
  • Во втором – дата, номер и название первичного документа. Например, платежное поручение №23 от 12.02.2020г.;
  • В третьем – описываем экономическое действие. Скажем, поступление денег от покупателя и пр.;
  • В четвертом – сумма поступления денежных средств от указанной в третьем столбце операции. Если действие было связано с расходом, то прочерк;
  • В пятом – сумма затрат по указанной в третьем столбце операции. Если это был доход, то прочерк.

Важно! Юрлица с расчетом налога «доход» пятый столбец оставляют пустым.

В конце квартала подводится итог. Складываются все доходные суммы и расходные, остаток выводить не нужно.  

Образец заполнения книги расходов и доходов при УСН 2020

скачать бесплатно книгу доходов и расходов при усн в 2020 году

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Изменения по налогам, взносам и зарплате

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.