Российский налоговый курьер

Как проверить долги по налогам у ИП

13 ноября 2019
83
Средний балл: 0 из 5

Долги перед бюджетом чреваты пенями и другими неприятными последствиями. Как точно убедиться, что никаких долгов за конкретным ИП не значится, и что делать, если они есть - узнаете из нашего разъясняющего материала.

Почему опасна задолженность по налогам по ИП

Недоимки по обязательным платежам влекут за собой пени (ст. 75 НК) и штраф (ст. 122 НК). Если добровольно долг не погасить, возможны:

  • принудительное списание средств с расчетного счета бизнесмена по решению налоговой (ст. 46 НК);
  • блокировка счета ИП в банке (ст. 76 НК);
  • взыскание за счет имущества (ст. 47 НК);
  • взыскание через суд (п. 2 ст. 45 НК), с последующим привлечением к процедуре взыскания службы судебных приставов.

Как выяснить, есть ли задолженность по налогам по ИП

Самый простой способ - воспользоваться функционалом Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Или его мобильной версией. Так вы быстро узнаете, если ли зависшие суммы. И если да - насколько все запущено. На сайте «Госуслуг» также можно проверить долги по налогам предпринимателя. Проверить долги, переданные на взыскание в службу судебных приставов, можно на сайте ФССП. Во всех случаях понадобится знать ИНН проверяемого лица.

Если нужен официальный документ, что долгов, к примеру, нет, тогда придется сделать официальный запрос об этом в налоговую. В частности, такой документ может затребовать от ИП та или иная инстанция. Скажем, банк для предоставления кредита. Или ее запрашивают для участия в различных тендерах, госзакупках. Иногда подтверждение, что долгов нет, просят контрагенты при заключении крупных сделок. Например, лизинга. А еще убедиться в отсутствии долга необходимо самому налогоплательщику перед подачей документов на закрытие бизнеса.

Форму заявления берите из приказа Минфина от 02.07.2012 № 99н. Имейте в виду, что, скорее всего, этот документ в ближайшее время отменят, так как на смену ему уже подготовлен приказ ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@. Но точной даты, когда это произойдет, пока нет.

Информирование налогоплательщиков об их долгах - прямая обязанность налоговых инспекций (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК). Запрос можно сделать на бумаге либо электронно. ИФНС выдаст в ответ одну из следующих справок (можно в одном заявлении сразу запросить справку двух видов):

  • о состоянии расчетов - по форме из приказа ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@ (Приложение № 1);
  • об исполнении обязанности по платежам - на бланке из приказа ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@.

Суммы долгов можно увидеть только в справке первого вида. Второй документ - об исполнении обязанности - содержит лишь сведения о том, исполнена эта обязанность или нет.

Какие нюансы учесть, проверяя задолженность по налогам по ИП

Если вы рассчитались с бюджетом, получить справку (информацию) об отсутствии задолженности по налогам в этот же день не торопитесь. Отложите задачу примерно на 3-4 рабочих (не календарных!) дня. Это нужно, чтобы дать налоговой время отразить деньги в Карточке расчетов (КРСБ) конкретного ИП. Иначе инспекторы не успеют обработать сведения о проведенном платеже и справку выдадут с долгами. Ведь налоговые платежи проходят целую цепочку этапов: «Банк - Федеральное казначейство - УФНС России - Инспекции». Об этом красноречиво - письмо ФНС от 06.02.2019 № КЧ-4-8/1992.

Также помните, что в справке об исполнении обязанности по уплате налогов указывается сам факт наличия или отсутствия недоимки. Какая эта сумма - многомиллионная или копеечная - не важно. Из этой справки это не видно. И даже при долге в одну копейку справка будет “некрасивая”, с указанием на то, что за ИП числится долг. Конкретную сумму задолженности можно узнать только заказав другую справку - о состоянии расчетов по налогам и сборам. Там уже будет детальная расшифровка всех недоплат и переплат.

Что делать, если обнаружили задолженность по налогам по ИП

Первым делом оперативно выясните причину, по которой долг возник. Если недоимка реальная, ИП ее подтверждает, как можно быстрее погасите долг. В другом случае ничего погашать вы не обязаны. Будьте готовы отстаивать свою позицию сначала перед налоговой, а потом, если спор не разрешится - и в суде. Подготовьте все необходимые документы, подтверждающие правоту ИП.

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.