Российский налоговый курьер

Заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ: образец 2019 года

15 ноября 2019
23
Средний балл: 0 из 5

У организаций и ИП может быть необходимость вернуть излишне уплаченный агентский НДФЛ за своих работников. Предприниматели на ОСН также имеют дело с подоходным - как со своим основным налогом. Как заявить о возврате положенной из бюджета суммы поясняем в статье.

Где взять типовое заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ

Унифицированный бланк ФНС утвердила приказом от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Документ содержится в Приложении № 8 к приказу. При этом берите его действующую редакцию. На данный момент последние изменения в шаблон вносили в январе 2019 года. Понять, актуальный ли бланк вы взяли для заполнения, поможет штрих-код на первой странице. Правильные цифры: 1660 2014.

Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ

Как точно заполнить документ - подскажет наш образец-2019. И постраничный комментарий к нему.

Страница 1 заявления о возврате НДФЛ

Налоговые агенты – компании обязательно указывают в форме наряду с ИНН еще один стандартный реквизит – КПП.

Заявления, если их много, нумеруйте в порядке их выставления. В течение года нумерация продолжается. С начала нового года – начинайте новый отсчет.

Особое внимание обратите на поле титульника «Статус плательщика». Оно идет сразу после наименования вашей компании, возвращающей налог. Поставьте в поле шифр «4», ведь вы возвращаете не свой родной платеж. А делаете возврат в качестве налогового агента. Коды описаны в самом бланке, так что используйте эти подсказки, чтобы не запутаться.

Налоговый период, за который возвращаете платеж, можно указывать как месяц. Ведь налоговые агенты рассчитывают налог помесячно. То есть ставьте кодировку типа МС.ММ.ГГГГ, где ММ – номер месяца, за который налог переплатили. ГГГГ – соответствующий год.

Страница 2 заявления о возврате НДФЛ

На странице 2 ставят код вида счета - словами писать его не нужно. Список всех возможных шифров, необходимых для заполнения, - в самом конце бланка в примечании <6>. Агенты возвращают деньги на расчетный счет организации, поэтому указывайте код «1».

В следующем поле с кодом выбирайте «4» - так еще раз обозначается ваш статус налогового агента. Получателем тоже будет организация, поэтому в соответствующем поле проставьте «1». Напомним, подсказки есть на самом бланке.

Страница 3 заявления о возврате НДФЛ

Страницу 3, хоть она у вас будет и пустая, все равно приложите. Соответственно на титульном листе в поле «Заявление составлено на» вы поставите число «3» (страниц).

Какие документы приложить к заявлению о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ

Для возврата агентского НДФЛ также понадобятся:

  • выписка из налогового регистра по НДФЛ о доходах сотрудника;
  • копия заявления сотрудника, в котором указаны причины образования переплаты, даты ее возникновения и суммы;
  • копия справки 2-НДФЛ по состоянию на дату обращения за возвратом;
  • данные о расчетах с бюджетом по НДФЛ начиная с того года, за который пересчитали налог. Например, выписка по счету 68 субсчету «Расчеты с бюджетом по НДФЛ». Сумму начислений по кредиту этого счета сторнируйте на сумму переплаты налога, чтобы видеть размер излишка.

При необходимости, в зависимости от конкретной ситуации, подайте параллельно уточненные справки 2-НДФЛ.

Как подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ

Подать на возврат в инспекцию нужно в течение 10 рабочих дней с того дня, когда получили заявление на возврат от работника (абз. 6 п. 1 ст. 231, п. 6 ст. 6.1 НК). Альтернатива – «вернуть» за счет предстоящих платежей. Этот способ недоступен, если организация по ошибке перечислила в бюджет больше, чем удержала. Либо досрочно перечислила налог. То есть когда она уплатили больше НДФЛ не из удержанных средств, а чисто за счет собственных источников.

Если предстоящих платежей по НДФЛ недостаточно либо, как уже сказали, фирма переплатили сама, с удержаниями все верно, тогда деньги нужно вернуть напрямую из бюджета.

Физически поступления от ИФНС можно не ждать. До того как переплата поступит на расчетный счет фирмы, она вправе вернуть человеку излишне удержанную сумму НДФЛ за счет собственных средств (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК).

В любом случае переплату по НДФЛ нужно перечислить на банковский счет человека в течение 3-х месяцев со дня получения от него заявления. Наличными возвращать нельзя. Сообщать о возврате в налоговую инспекцию не нужно (письмо Минфина от 18.10.2013 № 03-04-06/43608). Если в три месяца не уложиться, на сумму невозвращенного налога компания – налоговый агент должна начислить проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата (абз. 3–5 п. 1 ст. 231 НК).

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.