Российский налоговый курьер

Гражданско-правовой договор с продавцом: образец 2020 года

18 ноября 2019
102
Средний балл: 0 из 5

ГПД с продавцом нужно заключить так, чтобы контролеры не признали документ трудовым договором, а отношения - трудовыми. Иначе доначислят взносы на соцстрахование, от которых выплаты по ГПД освобождены. Плюс штрафы. Каким моментам уделить особое внимание, чтобы претензии со стороны проверяющих не поступили, мы рассказали на примере одного гражданско-правового договора. Вы можете скачать образец для адаптации в своей работе в 2020 году.

Особенности гражданско-правового договора с продавцом

Вначале сразу же поправим, что вешать такие ярлыки на физлицо, как “продавец”, “консультант-продавец” и т.п., официально в рамках ГПД нельзя. Вы - заказчик, другая сторона (физлицо) - исполнитель. По факту - да, будет продавать. Но должности в рамках ГПД вы не раздаете. Соответственно привыкайте пользоваться терминологией сугубо из Гражданского кодекса.

Важно! Верховный суд назвал признаки, по которым договор подряда легко отличить от трудового. Если в ваших контрактах с «физиками» нет этих признаков, высок риск переквалификации. За подмену трудовых отношений гражданско-правовыми компании грозит штраф до 100 тыс. руб. Кроме того, на сумму вознаграждения налоговики и Фонд соцстраха доначислят взносы. Читайте подробнее в статье "Российского налогового курьера" - Срочно измените договоры подряда, чтобы не переплачивать взносы

Читать статью про договоры подряда

Понять и соблюдать различие между требованиями ГК и ТК поможет наша таблица.

Предмет договора - реализация ваших товаров (работ, услуг), ограниченная по времени. Чаще всего под продавцами понимаются торговые агенты, через которых фирма продвигает свою продукцию. Но возможны и другие варианты, о чем подробнее - в следующем разделе нашей статьи.

Таблица. Основные отличия исполнителя по ГПД от работника по трудовому договору

Критерий

Трудовой договор

Гражданско-правовой договор

Наименование контрагента

Работник, сотрудник

Исполнитель

Характер труда

Постоянная работа с обязанностями, прописанными в должностной инструкции, с учетом требований и возможностей Трудового кодекса

Все обязанности регулируются только договором, которые заключили стороны. И положениями Гражданского кодекса

Характер выплат

Зарплата

Оплата за конкретные действия, проценты от продаж

Характер сотрудничества

Находится в вашем офисе, магазине, складе и т.п.

Подчиняется общему распорядку в вашей организации, локальным актам

Действует отдельно.

От режима работы компании и ее внутренних документов не зависит

Соцгарантии

Социально защищен. В частности, получает пособия по нетрудоспособности, отпуску по беременности и родам. Ходит в обычные оплачиваемые отпуска. И т.п.

Стороны могут договориться о добровольном страховании исполнителя на случай травматизма и профзаболевания

Возможная структура гражданско-правового договора с продавцом

Договор с продавцом может носить характер поручения, когда вы поручаете физику от имени фирмы совершить некое юридическое действие.

Также возможны агентский договор и договор комиссии. Всё это посреднические соглашения.

Агент выполняет задание компании, а именно в случае с продажами – реализует продукцию (работы, услуги) от имени продавца или от своего имени.

Комиссионер всегда действует от своего имени, но в пользу предприятия-комитента и за его счет.

Какой договор выбрать? Ориентируйтесь на цели и задачи предстоящей сделки. Так, агент не вправе совершать юридические действия. Поэтому если продажи требуют юридического оформления, больше подойдет комиссия или схема с поручением.

Где взять гражданско-правовой договор с продавцом

Образец ГПД на 2020 год мы привели. Вы можете скачать шаблон и адаптировать под вашу конкретную ситуацию.

Типового бланка нет. Договор составляется в произвольной форме, с учетом положений ГК РФ. Участие нотариуса не требуется.

В договоре опишите:

  • какие товары (работы, услуги) будет реализовывать ваш партнер. Можно сделать это в приложении к договору;
  • условия реализации: по базе данных фирмы, посредством холодных звонков, путем самостоятельного поиска покупателей и т.д.;
  • рекомендуемая цена продажи либо ее минимальный предел;
  • место продажи. Если нужно ехать в другой город или страну, кто оплачивает расходы;
  • срок действия договора;
  • что считать фактом реализации;
  • как распределяются издержки, если продукция не продается;
  • принцип оплаты услуги: процент от продажи или твердая денежная сумма, на банковский счет или наличными;
  • ответственность сторон;
  • условия расторжения договора;
  • реквизиты сторон.

Соглашение подписывается в двух экземплярах. Печать ставится при наличии таковой.

Как изменить гражданско-правовой договор с продавцом

Если надо внести корректировки в ГПД с продавцом, делайте это только по согласованию со своим контрагентом. То есть строго в двустороннем порядке. Для этого составьте и подпишите дополнительное соглашение к уже действующему - основному - договору.

В допнике должны значиться:

  • дата и номер договора, в который вносятся изменения;
  • дата и номер самого допсоглашения;
  • какие пункты вы меняете и их новая редакция;
  • с какого момента актуальны изменения;
  • подписи сторон.

Какие налоговые последствия влечет гражданско-правовой договор с продавцом

По итогам подписания акта об исполнении договора вы будете выплачивать исполнителю вознаграждение (агентское, комиссионное). Значит, если он - обычное физлицо, должны выступать как налоговый агент по НДФЛ. И как страхователь - по взносам в налоговую на пенсионное и медицинское страхование.

Если ИП - то заплатит все налоги за себя сам.

Есть один нюанс. Если для вашего контрагента сотрудничество с вами является полноценной коммерческой деятельностью, ему безопаснее сразу получить статус ИП и выступать как предприниматель. Иначе могут вменить незаконное предпринимательство. Это чревато налоговой, административной и даже уголовной ответственностью. Как минимум - доначислят налоги общей системы. Это НДФЛ по ставке 13% и НДС 20%.

В письмах ФНС от 25.02.2013 № ЕД-2-3/125@ и от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@ контролеры назвали признаки незаконных коммерсантов. К таким признакам, в частности, относят следующие:

  • физик – владелец крупной клиентской базы или обладает обширными устойчивыми связями с коммерсантами на почве реализации (приобретения) продукции;
  • сделки, заключенные лицом, имеют определенную степень риска (не дают уверенности что принесут - прибыль или убыток);
  • сделки с клиентами носят цикличный характер: повторяются, зависят одна от другой, связаны между собой;
  • физик ведет безналичные расчеты с клиентами;
  • физик совершает однотипные сделки;
  • ведется учет хозопераций.
Читайте статью в "Российском налоговом курьере" - Инспекторы требуют пробивать чеки на зарплату

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.