Российский налоговый курьер

Ставки НДС с 1 января 2020 года

22 ноября 2019
364
Средний балл: 0 из 5

Единой ставки НДС не существует. Размер налога зависит от категории налогоплательщика и вида реализуемых товаров, работ или услуг. С 1 января 2020 года ставки НДС не изменились. Но расширился перечень налоговых льгот и оснований для применения ставки 0%. Проверьте, не появилась ли у вашей организации возможность сэкономить на налогах.

С 1 января 2019 года компании платят НДС по обновленным ставкам. В 2020 году налоговые ставки по НДС останутся прежними. Но чиновники ввели ряд изменений. Например, по некоторым операциям упростили порядок применения ставки 0%. Для некоторых компаний ввели новые льготы. А еще расширили перечень операций, подпадающих по ставку НДС 0%.

Важно! Перестройте работу с требованиями от инспекторов по нестыковкам в ваших декларациях по НДС. ФНС разработала специальную методику для налоговиков и в ближайшее время под нее перенастроит проверочную программу контролеров. В статье "Российского налогового курьера" вы узнаете, что на самом деле скрывается за ошибками в требованиях и как на них ответить, чтобы к вам не было претензий.

Статья про то, как правильно отвечать на требования

Что такое НДС в 2020 году: взгляд продавца и покупателя

Что такое НДС? Это налоговая надбавка, которая заложена в большинстве товаров, работ или услуг. Это косвенный, то есть неявный, налог, который платим мы, как покупатели, при совершении почти любой покупки. Это с точки зрения покупателя. А что такое НДС для юридических лиц? Это налог, который нужно начислить при реализации товара, работы или услуги, а затем перечислить в бюджет.

Пример

Компания реализует собственную продукцию по цене 700 руб. за единицу. Продукция подпадает под стандартную ставку НДС 20%. Значит, к цене 700 руб. нужно прибавить налог 140 руб. и отпускать товар покупателю уже по цене 840 руб. Из них 700 руб. остается продавцу, а 140 руб. продавец должен отправить в бюджет.

Это очень упрощенный пример, при определении суммы налога предприятие должно учитывать ряд факторов:

  • НДС закладывается не в каждый товар, работу или услугу. Список необлагаемых операций приведен в ст. 146 НК РФ,
  • Одного всеобщего тарифа НДС нет. В НК РФ есть несколько тарифов, которые применяются в зависимости от типаа операции и товара,
  • Некоторым предприятиям и ИП предоставляются налоговые льготы,
  • При определении налоговой базы нужно учитывать правила и особенности, перечисленные в главе 21 НК РФ,
  • НДС можно снизить не только за счет предоставленных льгот, тем более, что они предоставлены далеко не всем компаниям. Зато все компании на ОСНО могут принимать НДС к вычету, чтобы уменьшить платежи в бюджет.

Ставки НДС в 2020 году: изменения, свежие новости

Увеличение ставки НДС состоялось с 1 января 2019 года. С этого момента стандартная ставка НДС стала равняться 20%. Она применяется в большинстве операций реализации. А с полученного аванса НДС вычисляется по расчетной ставке 20/120. Раньше действовали ставки 18% и 18/118:

Ставка НДС

Применение

До 2019 года

С 2019 года

18 %

20%

При поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг, если данная хозяйственная операция не является льготируемой

10%

10%

При реализации:

  • продовольственных, медицинских, детских товаров,
  • периодической печати,
  • учебной и научной литературы,
  • внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа

0%

0%

При реализации:

  • товаров на экспорт,
  • международных грузоперевозок,
  • работ (услуг), выполняемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов,
  • прочие операции по перечню, приведенному в п. 1 ст. 164 НК

18/118

20/120

  • при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг),
  • при расчете суммы НДС, перечисляемой в бюджет налоговым агентом,
  • при уступке новым кредитором денежных требований

С 1 января 2020 года налоговые ставки НДС остались прежними. Но есть другие изменения, связанные с налоговыми ставками.

Упрощение порядка подтверждения ставки НДС 0%

Во-первых, упростилась процедура подтверждения нулевой ставки при почтовой пересылке товаров. Сведения о вывозимых товарах будет передавать почтовая организация. Сначала данные в электронном виде будут отправлены в таможенный орган, а затем – в ИФНС (пп. 7 п. 1, п. 17 ст. 165 НК РФ). Изменение вступит в силу в апреле 2020 года.

Во-вторых, с 1 января 2020 года упрощена процедура подтверждения нулевой ставки по экспресс-грузам (пп. 8 п. 1 ст. 165, п. 16 ст. 165 НК РФ). В ИФНС достаточно направить электронный реестр.

Новые основания для ставки НДС 0%

С 1 января 2020 года расширен перечень операций, подпадающих под налоговую ставку НДС 0%. Кто сможет уменьшить налоговую нагрузку по НДС? Это железнодорожные перевозчики и авиастроители:

  • На перевозки по железной дороге применяется ставка НДС 0% не только в международном транзите, но и перевозках по территории РФ:
    • Транзите контейнеров по территории РФ,
    • Перемещении порожняка по территории РФ, если стоимость работ или услуг указана в транспортных документах,
  • Авиакомпании и авиастроители получили право применять ставку 0% при реализации воздушных судов, их двигателей, запчастей и комплектующих.

Новая льгота по НДС

Льгота введена для операторов по обращению с твердыми бытовыми отходами. От обложения НДС освобождаются услуги, связанные с обращением ТКО. Льготу по НДС можно получить при соблюдении трех условий (пп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ):

  1. Услуги по обращению с ТКО оказываются по предельным единым тарифам,
  2. Единые максимальные тарифы утверждены региональным законодательством,
  3. Максимальные единые тарифы утверждены в суммах без НДС.

Новое освобождение от уплаты импортного НДС

Новая редакция ст. 150 НК РФ освободила от уплаты таможенного НДС ввоз водных, воздушных судов и запчастей к ним:

Что ввозится

Условия применения льготы

Водные суда, подлежащие регистрации в Российском открытом реестре

Воспользоваться смогут резиденты специальных административных районов Калининградской области и Приморского края

Гражданские авиасуда, зарегистрированные в Российском реестре гражданских воздушных судов или в аналогичном зарубежном реестре

В таможенный орган необходимо предъявить:

  • Свидетельство о регистрации судна в реестре,
  • Обязательство предъявить такое свидетельство в течение 90 дней после подачи таможенной декларации

Запчасти, двигатели, комплектующие, необходимые для ремонта и модернизации авиалайнера

Для прохождения таможни понадобится документ Минпромторга о целевом назначении ввозимых товаров

Чиновники смягчили требования к вычету НДС, а в некоторых случаях разрешили заявлять его даже без счета-фактуры. Кроме того, они разъяснили, когда отражать выручку от выполнения работ, если заказчик не хочет подписывать акт. Подробнее об этом в статье "Российского налогового курьера"

Узнать про новые требования к вычету НДС

Ставки НДС в 2020 году: таблица

В таблице ниже приведены ставки НДС в соответствии со ст. 164 НК РФ. Скачать полную таблицу ставок НДС с 1 января 2020 года вы можете по ссылке в начале статьи.

Таблица. Налоговые ставки по НДС с 1 января 2020 года

Ставка

Товары, работы или услуги

0%

  • Товары, проходящие по экспортным и реэкспортным сделкам,
  • Товары, помещенные под процедуру свободной таможенной зоны,
  • Международные грузоперевозки,
  • Услуги трубопроводов в международных сделках (экспорт топлива и т.д.),
  • Специфические товары: электроэнергия, газ и т.д.,
  • Услуги хранения товаров в морских и речных портах,
  • Транспортно-экспедиционные услуги при международной перевозке товаров,
  • Международная перевозка товаров водными и воздушными судами,
  • Услуги международных аэропортов,
  • Международная перевозка пассажиров и багажа,
  • Внутренние воздушные перевозки в Крым и Севастополь, Калининград и на Дальний восток,
  • Транспортные и сопутствующие услуги на железной дороге,
  • Товары, работы или услуги, предназначенные для использования иностранными компаниями, присутствующими в РФ

10%

  • Продовольственные товары (продукты питания),
  • Детские товары (одежда, обувь, игрушки, канцтовары, принадлежности для школы и т.д.),
  • Периодическая печатная продукция,
  • Книжная научная и образовательная продукция,
  • Медицинские товары,
  • Внутренние пассажирские перевозки, не подпадающие под ставку 0%

20%

Остальные товары, работы и услуги

10/110

  • При зачислении от покупателя аванса за предстоящие поставки, облагаемые по ставке 10%,
  • При выполнении обязанностей налогового агента в операциях с товарами, облагаемыми по ставке 10%

20/120

  • При зачислении предоплаты за товары, работы или услуги, облагаемые по ставке 20%,
  • При выполнении обязанностей налогового агента в операциях с товарами, облагаемыми по ставке 20%

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Изменения по налогам, взносам и зарплате

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Российского налогового курьера». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.